【正文】 稅等。第22行“研究開發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。不包括制造成本、在建工程、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。第18至42行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目。第16行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”：填報(bào)有關(guān)的銷售（營業(yè)）稅金及附加第17行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出?！捌渌杖搿睉?yīng)附明細(xì)表加以說明。1第13行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”：填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第32行）。第7行“投資收益”：填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。第6行“特許權(quán)使用費(fèi)收益”：填報(bào)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。第3行“折扣與折讓”：填報(bào)包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。二、收入總額項(xiàng)目第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入?！凹{稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會(huì)服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。“納稅人地址”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（三）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）的格式附表一：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表申報(bào)所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位名稱：地址及聯(lián)系電話：繳款書號(hào)：經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級(jí)次行次項(xiàng)目本期累計(jì)行次項(xiàng)目本期累計(jì)一、納稅調(diào)整增加額（1=2+16+27）19(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收財(cái)物損失2超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目（2=3+4..+15）20(4)稅收滯納金、罰金、罰款3(1)工資支出21(5)災(zāi)害事故損失賠償4(2)職工福利費(fèi)22(6)非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)5(3)職工教育經(jīng)費(fèi)23(7)非廣告性質(zhì)贊助支出6(4)工會(huì)經(jīng)費(fèi)24（8）糧食類白酒廣告費(fèi)7(5)利息支出25(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項(xiàng)目8(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)26(10)與收入無關(guān)的支出9(7)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)27應(yīng)稅收益項(xiàng)目（27=28+29+30）10(8)提取折舊費(fèi)28(1)少計(jì)應(yīng)稅收益11(9)無形資產(chǎn)攤銷29(2)未計(jì)應(yīng)稅收益12(10)廣告費(fèi)30(3)收回壞帳損失13（11）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)31二、納稅調(diào)整減少額（31=32+33+34+35）14(12)管理費(fèi)32聯(lián)營企業(yè)分回利潤15(13)其他33境外收益16不允許扣除項(xiàng)目（16=17+18+..+26）34管理費(fèi)17(1)資本性支出35其他18(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出36企業(yè)公章：企業(yè)申報(bào)日期：辦稅人員：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報(bào)日期：審核人： 錄入人：****年**月**日****年**月**日第二篇：如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)入金三系統(tǒng)，在左上角的放大鏡處輸入“申報(bào)表查看”五個(gè)字，敲回車，在搜索結(jié)果下邊就會(huì)出現(xiàn)“綜合查詢崗→申報(bào)表查看”，雙擊“申報(bào)表查看”，進(jìn)入“申報(bào)表查詢條件”界面，在此處，輸入“納稅人或扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)”（然后一定要敲回車，否則就會(huì)提示你輸入正確的識(shí)別號(hào)），敲回車后自動(dòng)帶出“納稅人或扣繳義務(wù)人名稱”，在“所屬時(shí)期起”選擇“20130101”，在“所屬時(shí)期止”選擇“20131231”，在“征收項(xiàng)目”選10104企業(yè)所得稅，然后點(diǎn)中下邊的“查詢”，進(jìn)入“申報(bào)數(shù)據(jù)信息”，在次，選好“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年?”并雙擊，進(jìn)入“查看申報(bào)表”界面，首先看到的是主表，點(diǎn)擊“主附表樹”上邊的右箭頭，就看到所有的報(bào)表。包括對(duì)收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項(xiàng)成本費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。磚窯、灰窯、煤窯實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)申報(bào)時(shí)只填寫應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。汽駕定額征收所得稅額= 100元人數(shù)摩托車定額征收所得稅額=20元人數(shù)換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額247。實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)本表要求實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報(bào)時(shí)只填寫銷售（營業(yè)）收入（第1行）、應(yīng)納稅所得額及該項(xiàng)以下的有關(guān)項(xiàng)目。第73行 國有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國合合營企業(yè)應(yīng)繳稅款按國有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。第72行 安置四殘人員：填寫享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)。第71行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。第70行 提取獎(jiǎng)酬金：填寫納稅人申報(bào)所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎(jiǎng)勵(lì)科研人員的獎(jiǎng)金額。第69行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費(fèi)用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎(jiǎng)酬金的依據(jù)。第68行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易額。第67行 技術(shù)合同成交金額：填寫納稅人申報(bào)所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。第65行 工資總額（實(shí)發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括稅前實(shí)際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。第62行 本期入庫城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi) ：填寫納稅人申報(bào)當(dāng)期繳款入庫的集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)。第60行 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 按本表計(jì)算所得填寫，即：60行=5859行，即申報(bào)當(dāng)期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本年度（不含本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額）實(shí)際入庫金額。第56行 查補(bǔ)以前年度稅額：填寫申報(bào)所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補(bǔ)入庫的以前年度補(bǔ)稅額。年度中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說明。為本表計(jì)算所得，即：54=464748+49+..+53行第55行 期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“－”號(hào)表示。第53行 境外收益補(bǔ)稅額：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的境外所得補(bǔ)稅原則和計(jì)算公式計(jì)算填寫。第51行 中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》（附表三）第16行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫。第49行 聯(lián)營企業(yè)利潤補(bǔ)稅額 ：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計(jì)算表》（附表三）第1行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫。按《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》（附表二）第1行、第4欄“減免稅額”的合計(jì)數(shù)填寫。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額適用稅率”計(jì)算填寫，即：46行= 4445行。在北京高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對(duì)應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。即44行=4243行。本行填寫經(jīng)稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)后抵扣的應(yīng)納稅所得額。其實(shí)際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，可就其不超過應(yīng)納稅所得額的部分予以抵扣；超過部分，當(dāng)年和以后年度均不再抵扣。42行以后的項(xiàng)目按企業(yè)實(shí)際情況填寫。28行“納稅調(diào)整后所得”如有“免稅所得”項(xiàng)目（30行至41行），無論何種情況均須按要求填寫。第42行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫本表計(jì)算所得：42行=282930。第39行 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益： 填寫財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001 號(hào)《通知》第一條第（二）款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)性服務(wù)收益。第37行 免稅的股息收入：填寫財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）009號(hào)文件中明確的，企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營企業(yè)分回利潤規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅的收益。第35行 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。第34行 免于補(bǔ)稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補(bǔ)稅的投資收益。此處填寫有文件明確可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的補(bǔ)貼收入。第31行 免稅的國債利息所得：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中明確的不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的國債利息收入以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字[1995]81號(hào)文件中明確的納稅人購買財(cái)政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的所得。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報(bào)（納稅調(diào)整后所得為10（含10）萬元以上須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核）的，并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。第 27行 納稅調(diào)整減少額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）中第31行“納稅調(diào)整減少額”數(shù)字填寫。即25行=15+16+21+2223+24行。如財(cái)務(wù)報(bào)表中的“以前年度損益調(diào)整”中含上述項(xiàng)目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“不允許扣除項(xiàng)目”中的“與收入無關(guān)的支出”中調(diào)整。如納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在財(cái)務(wù)報(bào)表的“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項(xiàng)目中同時(shí)反映。第223行 營業(yè)外收入、營業(yè)外支出 ：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入和支出。第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。第18行 境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“”號(hào)表示。第15行 營業(yè)利潤 ：填寫本表計(jì)算所得：商品流通企業(yè)按本表：銷售（營業(yè)）利潤+代購代銷收入+其它業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失計(jì)算所得填寫，即15行= 6 +7+ 8111314 行；工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷售（營業(yè)）利潤+其它業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算所得填寫。第13行 財(cái)務(wù)費(fèi)用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。第11行