【正文】 管理費用 ：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的管理費用。第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續(xù)費收入的商品流通企業(yè)填寫。工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費用銷售（營業(yè)）稅金及附加。第6行銷售（營業(yè)）利潤 填寫本表計算所得。其中：事業(yè)單位、社會團(tuán)體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項目金額填寫在第3行內(nèi)。第2行 銷售折扣與折讓： 按照會計制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫營業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫。表尾項目的填寫真實、完整。行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務(wù)會計制度填寫。入庫級次：均填寫“地方級”。單位地址及聯(lián)系電話：填寫申報單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C）。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此年度申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。（三）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表（含附表及季度申報表）表頭及表尾項目的填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》表頭項目，應(yīng)按照稅務(wù)登記表、初始申報及納稅核定的相關(guān)內(nèi)容填寫，填寫的具體內(nèi)容： 計算機代碼：填寫稅務(wù)機關(guān)編排的代碼。第10行 實際應(yīng)補（退）所得稅額：根據(jù)本表計算所得填寫，即10行=4行+5行6行+7行8行9行，即申報當(dāng)期填開稅票入庫的企業(yè)所得稅稅額。第8行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅稅額。第6行 減免所得稅額：填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。第5行 期初未繳所得稅額：根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫。第4行 應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計算出的應(yīng)納所得稅額。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。第2行 利潤總額：實行自核自繳的納稅人填寫本期按現(xiàn)行財務(wù)會計制度計算的利潤總額；實行純益率征收的納稅人根據(jù)計算所得填寫，公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額稅務(wù)機關(guān)核定的純益率 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團(tuán)體根據(jù)計算所得填寫，公式為：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入凈額分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項目金額 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”第3行 適用稅率：按納稅年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。表尾項目的填寫真實、完整。行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務(wù)會計制度填寫。入庫級次：均填寫“地方級”。地址及電話：填寫申報單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C）。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此季度申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。第二部分 《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的填寫一、《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的格式是：企業(yè)所得稅季度納稅申報表申報所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計算機代碼申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次項目行次本期累計數(shù)收入總額 1利潤總額（應(yīng)納稅所得額）2適用稅率3應(yīng)納所得稅額4期初未繳所得稅額5減免所得稅額6查補以前年度稅額7實際已繳納所得稅額8本期申報延交所得稅額9實際應(yīng)補（退）所得稅額10應(yīng)交城服費額11企業(yè)公章 企業(yè)申報日期：****年**月**日 辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報日期：****年**月**日 審核人： 錄入人：二、表頭內(nèi)容填寫：計算機代碼：填寫稅務(wù)機關(guān)編排的代碼。（二）、采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求更加嚴(yán)格。七、企業(yè)所得稅納稅申報時間企業(yè)所得稅季度納稅申報時間為月、季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》，年度終了后2月底前，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表及附表一至三。在填寫主表前應(yīng)首先填寫附表。五、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表與附表之間的關(guān)系《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表與附表之間有密切關(guān)系。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》、附表二：《企業(yè)所得稅減免項目表》、《企業(yè)彌補虧損報備表》。三、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的種類 《企業(yè)所得稅納稅申報表》分為兩種，一種是《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》，另一種是《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。二、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報依據(jù)《企業(yè)所得稅納稅申報表》采用以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。第一篇：企業(yè)所得稅納稅申報表企業(yè)所得稅納稅申報表企業(yè)所得稅納稅申報表 培訓(xùn)資料第一部分企業(yè)所得稅納稅申報表概述一、《企業(yè)所得稅納稅申報表》《企業(yè)所得稅納稅申報表》，是企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務(wù)，以規(guī)范格式向稅務(wù)機關(guān)申報納稅的書面報告，也是稅務(wù)機關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅納稅申報表》以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。因此，納稅人在填報時，一要按照全國統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內(nèi)的利潤總額；二要在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定中有關(guān)應(yīng)納稅所得額的確定辦法和申報表中的具體要求進(jìn)行調(diào)整、計算，正確申報應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。四、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的組成《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》分為《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表及附表。附表三：《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》。附表是為計算主表的相關(guān)項目而設(shè)置的，是主表項目的細(xì)化。六、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的填報范圍凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業(yè)、何種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、采用何種申報方式，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和填報要求，按期填報《企業(yè)所得稅納稅申報表》進(jìn)行申報納稅。八、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報書寫要求（一）普通申報表的填報要求納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；保證《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表填報數(shù)據(jù)的完整，無數(shù)據(jù)的項目填“0”，不得漏項；《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表數(shù)據(jù)的填寫須工整、清晰，不得涂改、勾劃。納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；用黑色簽字筆按“填寫標(biāo)準(zhǔn)”的字體在方格內(nèi)填寫；表內(nèi)各項指標(biāo)必須填寫齊全，不得缺?。惶钔甑淖址坏猛磕ü磩?，填錯的字符可在方格內(nèi)用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫；單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數(shù)據(jù)區(qū)域和黑色標(biāo)識塊上。申報所屬日期：填寫申報當(dāng)期的稅款所屬起止日期。所屬日期是： 一季度：1月1日一3月31日 二季度：1月1日一6月30日 三季度：1月1日一9月30日 申報單位：按照本單位公章填寫全稱。繳款書號：填寫申報當(dāng)期填開的繳款書號。經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。未執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的納稅人填“其他”。三、具體內(nèi)容按下列填報口徑填寫：第1行 收入總額：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各項收入的總和，采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團(tuán)體填寫應(yīng)稅收入凈額。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。公式為：應(yīng)納所得稅額=利潤總額（應(yīng)納稅所得額）適用稅率實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機關(guān)核定的稅額填入“應(yīng)納所得稅額”。多繳的應(yīng)以“”表示，年度中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫。第7行 查補以前年度稅額：填寫申報所屬期內(nèi)查補入庫的以前年度企業(yè)所得稅額。第9行 本期申報延交所得稅額：填寫納稅人本期申報并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的緩交企業(yè)所得稅稅額。第三部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的填報一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表的填寫（一）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表的格式： 企業(yè)所得稅納稅申報表（21）申報所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次項目行 次本期累計數(shù)企業(yè)申報稅務(wù)機關(guān)審核一、銷售(營業(yè))收入減 ：銷售折扣與折讓銷售(營業(yè))成本銷售(營業(yè))費用銷售(營業(yè))稅金及附加二、銷售(營業(yè))利潤(6=12345)加：代購代銷收入其它業(yè)務(wù)利潤其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益境外勞務(wù)收益減：管理費用其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用財務(wù)費用匯兌損失三、營業(yè)利潤（15=6+7+8111314 加：投資收益其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤境外投資收益股息收益國庫券利息收入國家補貼收入營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出）加：以前年度損益調(diào)整額四、利潤總額（納稅調(diào)整前所得）（25=15+16+21+2223+24）加：納稅調(diào)整增加額（取自附表一第1行）減納稅調(diào)整減少額（取自附表一第31行）五、納稅調(diào)整后所得（28=25+2627）減：彌補以前年度虧損（取自《企業(yè)彌補虧損報備表》）減：免稅所得（30=31+32+…+41）其中：免稅的國債利息所得免稅的補貼收入免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加免于補稅的投資收益免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益免稅的治理“三廢”收益免稅的股息收入免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入其他免稅所得六、應(yīng)納稅所得額（42=282930）減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額43企業(yè)所得稅納稅申報表（22）申報所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次項目行 次本期累計數(shù)企業(yè)申報稅務(wù)機關(guān)審核七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額（44=4243）適用稅率八、應(yīng)納所得稅額（46=4445）減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）減：技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額加：聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額（取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）