【正文】 的企業(yè)所得稅稅額。第8行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅稅額。 第6行 減免所得稅額：填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準減、免的企業(yè)所得稅額。第5行 期初未繳所得稅額：根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫。第4行 應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計算出的應(yīng)納所得稅額。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。第2行 利潤總額：實行自核自繳的納稅人填寫本期按現(xiàn)行財務(wù)會計制度計算的利潤總額；實行純益率征收的納稅人根據(jù)計算所得填寫，公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額稅務(wù)機關(guān)核定的純益率將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”采取分攤比例法計算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團體根據(jù)計算所得填寫，公式為：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入凈額分攤的準予扣除項目金額將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”第3行 適用稅率：按納稅年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。表尾項目的填寫真實、完整。 行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務(wù)會計制度填寫。 入庫級次：均填寫“地方級”。地址及電話：填寫申報單位核算地詳細地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C）。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此季度申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。第二部分 《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的填寫 一、《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的格式是：企業(yè)所得稅季度納稅申報表申報所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元 計算機代碼申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟類型行業(yè)入庫級次項 目行次本期累計數(shù)收入總額1利潤總額（應(yīng)納稅所得額）2適用稅率3應(yīng)納所得稅額4期初未繳所得稅額5減免所得稅額6查補以前年度稅額7實際已繳納所得稅額8本期申報延交所得稅額9實際應(yīng)補（退）所得稅額10應(yīng)交城服費額11企業(yè)公章企業(yè)申報日期： 年 月 日辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機關(guān)：稅務(wù)所：受理申報日期： 年 月 日審核人：錄入人：二、表頭內(nèi)容填寫：計算機代碼：填寫稅務(wù)機關(guān)編排的代碼。（二）、采用OCR掃描格式進行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求采用OCR掃描格式進行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求更加嚴格。七、企業(yè)所得稅納稅申報時間企業(yè)所得稅季度納稅申報時間為月、季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》，年度終了后2月底前，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表及附表一至三。在填寫主表前應(yīng)首先填寫附表。五、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表與附表之間的關(guān)系 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表與附表之間有密切關(guān)系。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》、附表二：《企業(yè)所得稅減免項目表》、《企業(yè)彌補虧損報備表》。三、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的種類《企業(yè)所得稅納稅申報表》分為兩種，一種是《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》，另一種是《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。二、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報依據(jù) 《企業(yè)所得稅納稅申報表》采用以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進行調(diào)整計算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。49 / 49企業(yè)所得稅納稅申報表培訓(xùn)資料第一部分 企業(yè)所得稅納稅申報表概述 一、《企業(yè)所得稅納稅申報表》 《企業(yè)所得稅納稅申報表》，是企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務(wù)，以規(guī)范格式向稅務(wù)機關(guān)申報納稅的書面報告，也是稅務(wù)機關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅納稅申報表》以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進行調(diào)整計算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。因此，納稅人在填報時，一要按照全國統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內(nèi)的利潤總額；二要在此基礎(chǔ)上，嚴格按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定中有關(guān)應(yīng)納稅所得額的確定辦法和申報表中的具體要求進行調(diào)整、計算，正確申報應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。四、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的組成 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》分為《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表及附表。附表三：《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》。附表是為計算主表的相關(guān)項目而設(shè)置的，是主表項目的細化。六、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的填報范圍凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業(yè)、何種經(jīng)濟性質(zhì)、采用何種申報方式，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和填報要求，按期填報《企業(yè)所得稅納稅申報表》進行申報納稅。八、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報書寫要求（一）普通申報表的填報要求納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數(shù)據(jù)的真實、準確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；保證《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表填報數(shù)據(jù)的完整，無數(shù)據(jù)的項目填“0”，不得漏項；《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表數(shù)據(jù)的填寫須工整、清晰，不得涂改、勾劃。納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數(shù)據(jù)的真實、準確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；用黑色簽字筆按“填寫標準”的字體在方格內(nèi)填寫；表內(nèi)各項指標必須填寫齊全，不得缺??；填完的字符不得涂抹勾劃，填錯的字符可在方格內(nèi)用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫；單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數(shù)據(jù)區(qū)域和黑色標識塊上。申報所屬日期：填寫申報當期的稅款所屬起止日期。所屬日期是：一季度：1月1日一3月31日二季度：1月1日一6月30日三季度：1月1日一9月30日申報單位：按照本單位公章填寫全稱。 繳款書號：填寫申報當期填開的繳款書號。 經(jīng)濟類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。未執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的納稅人填“其他”。 三、具體內(nèi)容按下列填報口徑填寫：第1行 收入總額：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各項收入的總和，采取分攤比例法計算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團體填寫應(yīng)稅收入凈額。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準的稅率。公式為：應(yīng)納所得稅額=利潤總額（應(yīng)納稅所得額）適用稅率 實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機關(guān)核定的稅額填入“應(yīng)納所得稅額”。多繳的應(yīng)以“”表示，年度中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫。第7行 查補以前年度稅額：填寫申報所屬期內(nèi)查補入庫的以前年度企業(yè)所得稅額。第9行 本期申報延交所得稅額：填寫納稅人本期申報并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的緩交企業(yè)所得稅稅額。第三部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的填報一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表的填寫（一）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表的格式：企業(yè)所得稅納稅申報表（21） 申報所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟類型行業(yè)入庫級次項 目行次本期累計數(shù)企業(yè)申報稅務(wù)機關(guān)審核 一、銷售 (營業(yè))收入 1 減 ：銷售折扣與折讓2 銷售(營業(yè))成本 3 銷售(營業(yè))費用4 銷售(營業(yè))稅金及附加5 二、銷售(營業(yè))利潤 (6=12345)6 加：代購代銷收入7 其它業(yè)務(wù)利潤8 其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益9 境外勞務(wù)收益10 減：管理費用 11 其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用12 財務(wù)費用13 匯兌損失14 三、營業(yè)利潤 （15=6+7+8111314 ） 15 加：投資收益16 其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤17 境外投資收益 18 股息收益19 國庫券利息收入20 國家補貼收入21 營業(yè)外收入22 減：營業(yè)外支出 23 加：以前年度損益調(diào)整額24 四、利潤總額（納稅調(diào)整前所得）（25=15+16+21+2223+24）25 加：納稅調(diào)整增加額（取自附表一第1行）26 減 納稅調(diào)整減少額（取自附表一第31行）27 五、納稅調(diào)整后所得 （28=25+2627）28 減：彌補以前年度虧損 （取自《企業(yè)彌補虧損報備表》）29 減：免稅所得 （30=31+32+…+41） 30 其中：免稅的國債利息所得 31 免稅的補貼收入32 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加33 免于補稅的投資收益 34 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益35 免稅的治理“三廢”收益36 免稅的股息收入37 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入38 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益39 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入40 其他免稅所得41 六、應(yīng)納稅所得額 （42=282930）42 減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額 43企業(yè)所得稅納稅申報表（22）申報所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟類型行業(yè)入庫級次項 目行次本期累計數(shù)企業(yè)申報稅務(wù)機關(guān)審核 七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額 （44=4243）44 適用稅率45 八、應(yīng)納所得稅額 （46=4445）46 減：減、免所得稅額 （取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）47 減：技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額48 加：聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額 （取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）49 股息收入補稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）50 中外合資企業(yè)補稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）51 投資收益補稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）52