【正文】 贈人的捐贈不允許在稅前扣除，填寫在此行中。 第20行 稅收滯納金、罰金、罰款：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)處以的滯納金、罰金以及除前款所稱違法經(jīng)營罰款之外的各種罰款，屬于計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的項目，填寫在此行中。 第18行 無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可作為支出準(zhǔn)予扣除，已形成的無形資產(chǎn)不得直接扣除（須按直線法攤銷），填寫在此行中。按本表計算所得填寫，即16行=17+18+…+26行。 第15行 其他：指上述超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)項目中未包括、但納稅人超過稅法有關(guān)政策規(guī)定須調(diào)增應(yīng)納稅所得額的各種支出。 第14行 管理費：按規(guī)定，納稅人支付給主管部門的與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的管理費，須提供主管部門出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，按批準(zhǔn)的比例或額度在稅前予以扣除。上述高新技術(shù)企業(yè)、風(fēng)險投資企業(yè)以及需要提升地位的新生成長型企業(yè)，經(jīng)報國家稅務(wù)總局審核批準(zhǔn)，企業(yè)在拓展市場特殊時期的廣告支出可據(jù)實扣除或適當(dāng)提高扣除比例。自2001年1月1日起，制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售（營業(yè)）收入8%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。此處填寫納稅人未按“細則”規(guī)定而攤銷的部分。此處填寫超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的折舊額。 第1O行 提取折舊費：根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)提取折舊的具體規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法和折舊年限，折舊方法與折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更。③納稅人通過中華社會文化發(fā)展基金會對列舉的宣傳文化事業(yè)的捐贈及向北京市文化發(fā)展基金會的捐贈，允許在應(yīng)納稅所得額10％以內(nèi)的部分，據(jù)實扣除。 第9行 公益救濟性捐贈：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》等文件規(guī)定：①納稅人通過境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)、民政部門批準(zhǔn)成立的公益性組織用于公益、救濟性的捐贈在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費在下列限額內(nèi)據(jù)實列人管理費用，全年銷售（營業(yè)）收入凈額在 1500萬元（含 1500萬元）以下的5‰；1500萬元以上的3‰。超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分填寫在此行中。 第7行 利息支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)（包括保險公司和非銀行金融機構(gòu)）借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。第6行 工會經(jīng)費：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。 第4行 職工福利費：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（計稅工資總額的14％）不得稅前扣除的部分。③事業(yè)單位、社會團體按同級財政、人事部門規(guī)定的工資總額。計稅工資包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金、加班費等。工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等。為本表計算所得，即：2行=3+4+…+15行。 第2行 超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目：是指超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的各種成本、費用和損失而應(yīng)予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。（五）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》具體項目的填寫 第1行 納稅調(diào)整增加額 ：按本表計算所得填寫：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目+不允許扣除項目+應(yīng)稅收益項目。（二）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的意義進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有利于實現(xiàn)財務(wù)會計制度與稅法的適當(dāng)分離，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系。稅款定額為磚：—5元/千塊煤：—4元/噸灰：—2元/噸 二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）的填寫（一）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時其財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅法規(guī)定進行調(diào)整。汽駕摩托車培訓(xùn)收費標(biāo)準(zhǔn)額。汽車駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項目。此項目填寫按集體資本金比例應(yīng)繳入庫稅款金額?！八臍垺比藛T的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的富余職工、機關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級以上大集體企業(yè)精簡機構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。納稅人接技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。 第66行 稅前扣除部分：填寫經(jīng)稅務(wù)機關(guān)等部門批準(zhǔn)的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。第63行 稅后利潤 ：按本表計算填寫，即：63行= 30+43+47+48+（444661） 第64行 補充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人年度申報時填寫年末平均職工人數(shù)。 第61行 應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費：填寫納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費。 第59行 本期申報延交數(shù)額：填寫納稅人本期申報緩繳數(shù)額。第58行 期末應(yīng)補（退）所得稅額：按本表計算所得填寫：如55行≥0，則58行= 54+55+5657行；如55行0，則58行= 54+5657行。第57行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的所得稅額。年度中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應(yīng)補（退）所得稅額。 計算公式1： 應(yīng)納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）境內(nèi)稅率來源于某國（地區(qū)）的所得計算公式2：境內(nèi)、境外所得總額境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅稅額境外投資收益抵免稅款限額 = 計算公式3：實際應(yīng)納稅額=境內(nèi)、境外應(yīng)納稅款總額不同國家的抵扣限額第54行 應(yīng)繳入庫所得稅額：填寫納稅人實際應(yīng)繳納所得稅額。 第52行 投資收益補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第20行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。 第50行 股息收入補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計算表》（附表三）第8行，第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。 第48行 技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。 第47行 減、免所得稅額 填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。 第46行 應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計算出的應(yīng)納所得稅額。其優(yōu)惠稅率為：年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%稅率征收。 第45行 適用稅率：按納稅人年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。第44行 抵扣后的應(yīng)納稅所得額：填寫本表計算所得：應(yīng)納稅所得額研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額。增長未達到10%以上的，不得抵扣。第43行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額：盈利企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用所發(fā)生的各項費用比上年實際發(fā)生額增長達到10%以上（含10%），其當(dāng)年實際發(fā)生的費用除按規(guī)定據(jù)實扣除外，年終經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，再按其實際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。但不進入42行關(guān)系式計算。 28行“納稅調(diào)整后所得”0時，42行填寫“0”。第42行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫本表計算所得：42行=282930。 第39行 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益： 填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001 號《通知》第一條第（二）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)性服務(wù)收益。 第37行 免稅的股息收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）009號文件中明確的，企業(yè)對外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營企業(yè)分回利潤規(guī)定進行補稅的收益。 第35行 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。 第34行 免于補稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補稅的投資收益。此處填寫有文件明確可以不計入應(yīng)納稅所得額的補貼收入。第31行 免稅的國債利息所得：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》中明確的不計入應(yīng)納稅所得額的國債利息收入以及財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[1995]81號文件中明確的納稅人購買財政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損，而是企業(yè)財務(wù)報表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的所得。本行如為負數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報（納稅調(diào)整后所得為10（含10）萬元以上須經(jīng)中介機構(gòu)審核）的，并按有關(guān)規(guī)定確認可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年度虧損額。第 27行 納稅調(diào)整減少額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）中第31行“納稅調(diào)整減少額”數(shù)字填寫。即25行=15+16+21+2223+24行。如財務(wù)報表中的“以前年度損益調(diào)整”中含上述項目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“不允許扣除項目”中的“與收入無關(guān)的支出”中調(diào)整。如納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在財務(wù)報表的“以前年度損益調(diào)整”項目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項目中同時反映。 第223行 營業(yè)外收入、營業(yè)外支出 ：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入和支出。 第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。 第18行 境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。 第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“”號表示。第15行 營業(yè)利潤 ：填寫本表計算所得：商品流通企業(yè)按本表：銷售（營業(yè)）利潤+代購代銷收入+其它業(yè)務(wù)利潤管理費用財務(wù)費用匯兌損失計算所得填寫，即15行= 6 +7+ 8 11 1314 行； 工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷售（營業(yè)）利潤+其它業(yè)務(wù)利潤管理費用財務(wù)費用計算所得填寫。 第13行 財務(wù)費用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的財務(wù)費用。 第11行 管理費用 ：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的管理費用。 第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。 第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續(xù)費收入的商品流通企業(yè)填寫。工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費用銷售（營業(yè)）稅金及附加。第6行銷售（營業(yè)）利潤 填寫本表計算所得。其中：事業(yè)單位、社會團體分攤的準(zhǔn)予扣除項目金額填寫在第3行內(nèi)。 第2行 銷售折扣與折讓： 按照會計制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫營業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫。表尾項目的填寫真實、完整。 行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務(wù)會計制度填寫。 入庫級次：均填寫“地方級”。單位地址及聯(lián)系電話：填寫申報單位核算地詳細地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C）。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此年度申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。（三）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表（含附表及季度申報表）表頭及表尾項目的填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》表頭項目，應(yīng)按照稅務(wù)登記表、初始申報及納稅核定的相關(guān)內(nèi)容填寫，填寫的具體內(nèi)容：計算機代碼：填寫稅務(wù)機關(guān)編排的代碼。第10行 實際應(yīng)補（退）所得稅額：根據(jù)本表計算所得填寫，即10行=4行+5行6行+7行8行9行，即申報當(dāng)期填開稅票入庫