【正文】 小學(xué)培訓(xùn)收入免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入其他免稅所得六、應(yīng)納稅所得額（42=282930）減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額43企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（22）申報(bào)所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書(shū)號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)目行 次本期累計(jì)數(shù)企業(yè)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額（44=4243）適用稅率八、應(yīng)納所得稅額（46=4445）減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）減：技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額加：聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額（取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）股息收入補(bǔ)稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）投資收益補(bǔ)稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）境外收益補(bǔ)稅額 53九、應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額（54=464748+49+…+53）加：期初未繳所得稅額查補(bǔ)以前稅額減：實(shí)際已繳納所得稅額十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（58=54+55+5657）減：本期申報(bào)延交數(shù)額十一、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（60=5859）十二、應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)61其中：本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)十三、稅后利潤(rùn)（63=30+43+47+48+（444661）十四、補(bǔ)充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)64工資總額(實(shí)發(fā)數(shù))(元)65其中：稅前扣除部分(元)66技術(shù)合同成交金額67實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額68實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額69提取獎(jiǎng)酬金70安置待業(yè)人員(人)71安置四殘人員(人)72國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款73企業(yè)公章企業(yè)申報(bào)日期：****年**月**日 辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報(bào)日期：****年**月**日 審核人： 錄入人：（二）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表內(nèi)容的結(jié)構(gòu) 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表從結(jié)構(gòu)上分為三部分：一是表頭項(xiàng)目，二是表體項(xiàng)目，三是表尾項(xiàng)目。所屬日期是：1月 1日一12 月 31日申報(bào)單位：按照本單位公章填寫(xiě)全稱。經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。（四）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表表體具體項(xiàng)目的填寫(xiě)第1行 銷售（營(yíng)業(yè)）收入：填寫(xiě)納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)所取得的各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。第4行： 銷售（營(yíng)業(yè)）成本、銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用：填寫(xiě)納稅人銷售產(chǎn)品（商品）和提供各種服務(wù)性、勞務(wù)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際成本和銷售費(fèi)用。商品流通企業(yè)：銷售（營(yíng)業(yè)）收入一銷售折扣與折讓銷售（營(yíng)業(yè)）成本銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加；即6行=12345行。第8行 其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)：填寫(xiě)納稅人除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)收人扣除其它業(yè)務(wù)的成本、費(fèi)用、稅金后的利潤(rùn)額。第12行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用總額。即15 行=6+81113 行。第19行 股息收益：填寫(xiě)納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。第24行 以前損益調(diào)整額： 填寫(xiě)納稅人調(diào)整以前損益事項(xiàng)而調(diào)整的本年利潤(rùn)額，如為調(diào)整以前損失，以“”表示。第25行 利潤(rùn)總額（納稅調(diào)整前所得）：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+國(guó)家補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出+以前損益調(diào)整額。第28行 納稅調(diào)整后所得：按本表計(jì)算所得填寫(xiě) 28行=25+2627行。第30行 免稅所得：按本表計(jì)算所得填寫(xiě)，30行=31+32+…+41行。第33行 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加：填寫(xiě)按照市財(cái)政局、市地稅局京財(cái)稅［1998］882號(hào)“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體征收企業(yè)所得稅的實(shí)施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加。第36行 免稅的治理“三廢”收益：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第三款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的對(duì)企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。第40行 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第（二）款第1項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)服務(wù)收入第41行 其他免稅所得：填寫(xiě)本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。但不進(jìn)入42行關(guān)系式計(jì)算。增長(zhǎng)未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。第45行 適用稅率：按納稅人年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。第46行 應(yīng)納所得稅額：填寫(xiě)納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額。第48行 技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 填寫(xiě)納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實(shí)施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號(hào)）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)的技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。第52行 投資收益補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》（附表三）第20行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。即填寫(xiě)上年匯算清繳申報(bào)表主表中期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。第57行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的所得稅額。第61行 應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)：填寫(xiě)納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)。第66行 稅前扣除部分：填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)批準(zhǔn)的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)?！八臍垺比藛T的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。汽車(chē)駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報(bào)應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。稅款定額為 磚：—5元/千塊 煤：—4元/噸 灰：—2元/噸二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）的填寫(xiě)（一）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。筆者通過(guò)實(shí)例教你如何填寫(xiě)新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。甲公司本納稅實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60%；本納稅銷售（營(yíng)業(yè)）收入0萬(wàn)元，按銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的比例計(jì)算可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為0萬(wàn)元，取其低者為允許稅前扣除的稅收金額0萬(wàn)元，甲公司申報(bào)納稅調(diào)整增加8萬(wàn)元。甲公司本納稅稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元，按銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%計(jì)算準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為0萬(wàn)元，甲公司申報(bào)納稅調(diào)整增加500萬(wàn)元，調(diào)增的500萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除。A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》第23行 “”第1列“稅收金額”填報(bào)3000萬(wàn)元，第24行“”填報(bào)300萬(wàn)元（預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率10%），第25行“、土地增值稅”，第22行“（一）房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”，第21行“三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”。A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)”第1列“賬載金額”填報(bào)15萬(wàn)元，第2列“稅收金額”填報(bào)9元，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)6萬(wàn)元。A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第16行“（四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”第4列“調(diào)減金額”填報(bào)430萬(wàn)元。甲公司本納稅實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60%的比例計(jì)算可稅前扣除的限額為18萬(wàn)元；本納稅銷售（營(yíng)業(yè)）收入5000萬(wàn)元（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7000萬(wàn)元+本年預(yù)售收入5000萬(wàn)元預(yù)售收入轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入7000萬(wàn)元），按銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的比例計(jì)算可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為25萬(wàn)元，取其低者為允許稅前扣除的稅收金額18萬(wàn)元，甲公司申報(bào)納稅調(diào)整增加12萬(wàn)元。A105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“一、本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”填報(bào)12萬(wàn)元，第4行 “本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營(yíng)業(yè)）收入”填報(bào)5000萬(wàn)元，第6行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額”填報(bào)750萬(wàn)元，第7行 “本年結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額”填報(bào)0萬(wàn)元，第8行“加：以前累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”填報(bào)70萬(wàn)元，第9行“減：本年扣除的以前結(jié)轉(zhuǎn)額”填報(bào)70萬(wàn)元，第12行“七、本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整金額”填報(bào)70萬(wàn)元。筆者根據(jù)相關(guān)財(cái)稅政策規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作的作法，對(duì)甲供材料的財(cái)稅處理問(wèn)題作如下探討與分析，僅供同行參考。于1998年3月1日生效實(shí)施的《中華人民共和國(guó)建筑法》，對(duì)甲供材料管理模式并沒(méi)有禁止性規(guī)定，因此甲供材料是符合《建筑法》相關(guān)規(guī)定的。是指建筑物中使用的材料統(tǒng)稱為建筑材料，它構(gòu)成建筑產(chǎn)品實(shí)體或有助于建筑產(chǎn)品實(shí)體的形成。主要包括建筑給排水、電氣、通風(fēng)、照明、采暖空調(diào)、電梯等幾個(gè)方面。甲供設(shè)備的分類建筑工程設(shè)備種類繁多，按照稅務(wù)處理方式的不同分為：（1）免稅（營(yíng)業(yè)稅）設(shè)備按照修訂后的《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定，甲供設(shè)備是可以免繳建筑工程營(yíng)業(yè)稅的，而乙方購(gòu)買(mǎi)免稅設(shè)備仍然要繳納營(yíng)業(yè)稅。這一部分設(shè)備主要包括土建工程的電線電纜、管道工程中公稱直徑300毫米以下的閥門(mén)、電動(dòng)閥門(mén)等。借：預(yù)付賬款――乙施工企業(yè)3000萬(wàn)元貸：原材料――庫(kù)存材料設(shè)備3000萬(wàn)元（3）將電梯設(shè)備以及裝飾材料用于該工程，其成本直接計(jì)入開(kāi)發(fā)成本。借：工程施工――材料費(fèi)3000萬(wàn)元貸：原材料――庫(kù)存材料設(shè)備3000萬(wàn)元（3）甲方購(gòu)買(mǎi)的電梯設(shè)備以及裝飾材料用于該工程，其成本甲方已經(jīng)直接計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，乙方無(wú)法進(jìn)行帳務(wù)處理，僅僅是對(duì)收料情況作備查登記。即建筑工程無(wú)論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)。2）建筑裝飾勞務(wù)按照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條的規(guī)定，納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入（不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。按照建筑工程費(fèi)用計(jì)算程序的規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅的承擔(dān)者應(yīng)該是甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司。但是，就不能向甲方開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票了?！墩憬〉胤蕉悇?wù)局關(guān)于建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)甲供材料有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》（浙地稅函[2007]335號(hào)）明確規(guī)定，納稅人在提供建筑業(yè)勞務(wù)后，如建設(shè)方提供材料（甲供材料）情形，在開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票時(shí)，“甲供材料”價(jià)款不能作為發(fā)票開(kāi)具金額，但營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括“甲供材料”價(jià)款。（3）企業(yè)所得稅第一種方式下，施工企業(yè)沒(méi)有對(duì)甲供材料進(jìn)行帳務(wù)處理，沒(méi)有將3000萬(wàn)元的甲供材料價(jià)款計(jì)入工程成本，因此不存在企業(yè)所得稅的稅前扣除問(wèn)題。在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票，特別是沒(méi)有填開(kāi)付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。我們理解，我國(guó)新企業(yè)所得稅法對(duì)稅前扣除的三個(gè)基本原則是：“實(shí)際發(fā)生”、“與取得收入有關(guān)”及“合理”。因此，按照新企業(yè)所得稅法的精神，甲供材料即使沒(méi)有發(fā)票，也是可以稅前扣除的。3）甲方直接與其他施工單位簽訂的提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的合同金額，甲方憑對(duì)方分別開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票、建筑業(yè)發(fā)票計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，甲乙雙方也不需要再繳納建筑工程營(yíng)業(yè)稅。B、甲方與乙方需要進(jìn)行甲供材料的價(jià)款結(jié)算甲方與乙方就此甲供材料進(jìn)行結(jié)算，相當(dāng)于銷售建筑材料給乙方，甲方應(yīng)該向乙方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；相應(yīng)的乙方就此甲供材料金額計(jì)入工程結(jié)算總造價(jià)，乙方應(yīng)該向甲方開(kāi)具工程總造價(jià)的建筑業(yè)發(fā)票（其實(shí)已經(jīng)包括了甲供材料的金額）。筆者認(rèn)為理由不充分，值得商榷。國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站上對(duì)甲供材料是否繳納增值稅的問(wèn)題進(jìn)行了明確解答，就是證明。還要分析具體情況：A、雖然甲方與乙方結(jié)算了甲供材料價(jià)款，但是實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有增值稅應(yīng)稅義務(wù)產(chǎn)生，包括以下情況同時(shí)出現(xiàn)：a、施工單位一般不對(duì)甲供材料進(jìn)行帳務(wù)處理，僅作備查登記；b、工程合同總金額不包括甲供材料金額；c、工程結(jié)算總金額沒(méi)有包括甲供材料金額。甲供材料價(jià)款直接計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，購(gòu)買(mǎi)甲供材料的憑據(jù)是增值稅普通發(fā)票，有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出：甲供材料是建筑工程費(fèi)用的組成部分，甲供材料的稅前扣除的合法憑據(jù)應(yīng)該是建筑業(yè)發(fā)票。因此，甲供材料直接計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，且按照規(guī)定繳納了建筑工程營(yíng)業(yè)稅，是可以在企業(yè)所得稅、土地增值稅稅前扣除的。其二，對(duì)建筑工程普遍存在的“提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物”情況，甲方應(yīng)該單獨(dú)與其簽訂施工合同，分別取得增值稅普通發(fā)票與建筑業(yè)發(fā)票，直接計(jì)入開(kāi)發(fā)成本。對(duì)承包商的稅務(wù)要求：（1）承包商提供建筑業(yè)勞務(wù)同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)向營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)；（2）承包商提供以下資料作為申報(bào)附件：a提供建筑業(yè)勞務(wù)同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的合同；b機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)出具的“從事貨物生產(chǎn)證明”（原件）；c 自產(chǎn)貨物增值稅發(fā)票（記賬聯(lián)）復(fù)印件。（5）乙方收取工程款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在甲方工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票，金額不能包括甲供材料。（3）按照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定，甲供裝飾材料、甲供建筑工程設(shè)備是可以不繳納營(yíng)業(yè)稅的。其四，如果條件許可，甲方可以成立關(guān)聯(lián)的獨(dú)立核算的商貿(mào)公司，專門(mén)從事建筑材料、設(shè)備的買(mǎi)賣(mài)?！凹{稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會(huì)服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。第3行“折扣與折讓”：填報(bào)包括在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。第7行“投資收益”：填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)。“其他收入”應(yīng)附明細(xì)表加以說(shuō)明。第18至42行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目。第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。