【文章內(nèi)容簡介】 據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。四、各行的填報第1行至第24行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報。實(shí)行“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第2行至第17行；實(shí)行“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第19行至第22行；實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第24行。第25行至第32行，由實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計算繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)在填報第1行至第24行的基礎(chǔ)上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機(jī)構(gòu)填報第28行、第31行、第32行。五、具體項目填報說明第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。第8行“彌補(bǔ)以前虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。第9行“實(shí)際利潤額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第4行+第5行第6行第7行第8行。第10行“稅率（25％）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第11行=第9行第10行，且第11行≥0。當(dāng)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠第9行第10行。1第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。第12行≤第11行。1第13行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填。1第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。1第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第15行=11行12行13行14行，且第15行≤0時，填0，“本期金額”列不填。1第16行“以前多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅抵繳的所得稅額。1第17行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第17行=15行16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填。1第19行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。1第20行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。按月度預(yù)繳納稅人：第20行=第19行1/12 按季度預(yù)繳納稅人：第20行=第19行1/41第21行“稅率（25％）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第22行=第20行第21行。2第24行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。2第26行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：(1“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第15行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例(2“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第24行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例第26行計算公式中的“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。2第27行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：(1“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)： 第15行財政集中分配預(yù)繳比例(2“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行財政集中分配預(yù)繳比例（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第24行財政集中分配預(yù)繳比例跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。2第28行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：(1“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)： 第15行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例(2 “按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第24行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例第28行計算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。2第29行“總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)設(shè)立的具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能、按規(guī)定視同分支機(jī)構(gòu)的部門所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。2第30行“總機(jī)構(gòu)已撤銷分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報匯總納稅納稅人撤銷的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟?、由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳的所得稅額。2第31行“分配比例”：填報匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中確定的分配比例。2第32行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)按分配比例計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅額。第32行=第28行第31行。六、表內(nèi)、表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系（1）第9行=第4+5678行。（2）第11行=第910行。當(dāng)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠第910行。（3）第15行=第11121314行，且第15行≤0時，填0。（4）第22行=第2021行。（5）第26=第15或22或24行規(guī)定比例。（6）第27行=第15或22或24行規(guī)定比例。（7）第28行=第15或22或24行規(guī)定比例。表間關(guān)系（1）第28行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。（2）第332行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中所對應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配稅額”列。《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表(B類 》填報說明一、本表為實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。二、表頭項目“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季度起按正常情況填報。“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）?！凹{稅人名稱”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。三、具體項目填報說明第1行 “收入總額”：填寫本累計取得的各項收入金額。第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。第4行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第4行=第123行第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第6行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第6行=第45行。第7行 “成本費(fèi)用總額”：填寫本累計發(fā)生的各項成本費(fèi)用金額。第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第9行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第9行=第7247。（18行）8行。第10行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。1第11行“應(yīng)納所得稅額”（1）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第610行（2）按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第910行1第12行“已預(yù)繳所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。1第13行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” ：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第13行=第1112行。當(dāng)?shù)?3行≤0時，本行填0。1第14行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的本期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額。四、表內(nèi)表間關(guān)系第4行