我國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類)填報說明(編輯修改稿)
2024-07-27 20:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報。2.“應(yīng)納稅所得額計算”和“應(yīng)納稅額計算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報。3.“附列資料”填報用于稅源統(tǒng)計分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫金額。（三）行次說明“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細(xì)表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計算填報?！盃I業(yè)成本”項(xiàng)目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》計算填報。“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報?！颁N售費(fèi)用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計算填報。“管理費(fèi)用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的數(shù)額計算填報?！柏攧?wù)費(fèi)用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)“財務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計算填報?！百Y產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計算填報?！肮蕛r值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計算填報?！巴顿Y收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報?！盃I業(yè)利潤”：填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項(xiàng)目計算填列?！盃I業(yè)外收入”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。本行根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計算填報?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》計算填報?！袄麧櫩傤~”：填報納稅人當(dāng)期的利潤總
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