【文章內(nèi)容簡介】 的稅務(wù)編碼。扣繳義務(wù)人名稱:填寫實(shí)際支付外國企業(yè)款項(xiàng)的單位和個(gè)人名稱。納稅人識別號：填寫非居民企業(yè)在其居民國的納稅識別代碼。所得項(xiàng)目：填寫轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、其他所得。中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表填報(bào)說明一、使用對象及報(bào)送時(shí)間 1．使用對象－7－ 本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。2．報(bào)送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送；季度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送。二、分配表項(xiàng)目填報(bào)說明1．“稅款所屬時(shí)期”：季度申報(bào)填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。申報(bào)填寫公歷1月1日至12月31日。2．“分配比例有效期”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的分配比例有效期起及有效期止。3．“納稅人識別號”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。4．“納稅人名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。5．“收入總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額。6．“工資總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的工資總額。7．“資產(chǎn)總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)。8．“合計(jì)”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)。9．“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填寫本所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~。10．“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例。－8－ 各分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（基期年各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素合計(jì)數(shù)247。總機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素合計(jì)數(shù)）100%。11．“分配稅額”：填寫本所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。－9－第三篇：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2014年版)》填報(bào)說明附件2 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)匯算清繳申報(bào)適用本表。二、表頭項(xiàng)目1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。2.“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。三、各列次的填報(bào)，按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第2行至第20行。其中：第2行至第20行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第20行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。，按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第22行至第28行。其中：第22行至第28行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第22行至第28行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報(bào)第30行。其中：“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。四、各行次的填報(bào)，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。實(shí)行“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2行至第20行。實(shí)行“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第22行至第28行。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第30行。，由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報(bào)。其中：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第30行基礎(chǔ)上，填報(bào)第32行至第35行。匯總納稅企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第34行、第36行、第37行。五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明（一）按實(shí)際利潤額預(yù)繳 “營業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。“營業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算?！袄麧櫩傤~”：填報(bào)按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致?！疤囟I(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的銷售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的銷售收入轉(zhuǎn)入已完工開發(fā)產(chǎn)品收入時(shí)，其在取得未完工開發(fā)產(chǎn)品收入時(shí)按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在本行以負(fù)數(shù)填列?！安徽鞫愂杖搿保禾顖?bào)計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。“免稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國庫券利息收入等。“減征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時(shí)享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計(jì)收入、加計(jì)扣除的應(yīng)納稅所得額?！皬浹a(bǔ)以前虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額?！皩?shí)際利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第10行=第4+56789行。“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第12行=第10行11行，且第12行≥0?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第12行≠第10行11行?！皽p免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。、15行“小微企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：（1）第14行“年應(yīng)納稅所得額10萬元（含）以下小微企業(yè)減免所得稅額”：上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額不超過10萬元的，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤額”與15%的乘積。13行≤第12行。（2）第15行“年應(yīng)納稅所得額10萬元至30萬元（含）小微企業(yè)減免所得稅額”：上一納稅應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤額”與5%的乘積。第13行≤第12行?！皩?shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)納稅人本 累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，包括：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅；總機(jī)構(gòu)所屬二級分支機(jī)構(gòu)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅等。總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅不在本行填列，在本表第16行反映?！皯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第18行“累計(jì)金額”列=第12行13行16行17行，當(dāng)?shù)?8行≤0時(shí)，填0；“本期金額”列不填?！耙郧岸嗬U在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅抵繳的所得稅額?！氨驹拢荆?shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第20行“累計(jì)金額”列=第18行19行，當(dāng)?shù)?0行≤0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。（二）按照上一應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填?！氨驹拢荆?yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第23行=第22行1/12。（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第23行=第22行1/4?！岸惵剩?5%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25% 稅率?！氨驹拢荆?yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第25行=第23行24行?！皽p：年應(yīng)納稅所得額10萬元（含量）以下小微企業(yè)減免所得稅額“：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第23行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積?！澳陸?yīng)納稅所得額10萬元至30萬元（含）小微企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第23行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。“本月（季）實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第28行=第25行26行27行。（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳第30行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。（四）總分機(jī)構(gòu)納稅人有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第30行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：（1）“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第20行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的（2）匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第30行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。上述計(jì)算公式中的“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例為25%；省內(nèi)跨市、縣經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例為50%。“財(cái)政集中分配所得稅額”：匯總納稅企