【正文】 下午 5時 34分 39秒 下午 5時 34分 17:34: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 4月 下午 5時 34分 :34April 1, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :34:3917:34:39April 1, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 17:34:3917:34:3917:34Saturday, April 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 17:34:3917:34:3917:344/1/2023 5:34:39 PM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 下午 5時 34分 39秒 下午 5時 34分 17:34: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023年 4月 下午 5時 34分 :34April 1, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 4月 1日星期六 下午 5時 34分 39秒 17:34: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 17:34:3917:34:3917:34Saturday, April 1, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 17:34:3917:34:3917:344/1/2023 5:34:39 PM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 下午 5時 34分 39秒 下午 5時 34分 17:34: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023年 4月 下午 5時 34分 :34April 1, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 4月 1日星期六 下午 5時 34分 39秒 17:34: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 17:34:3917:34:3917:34Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 17:34:3917:34:3917:344/1/2023 5:34:39 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 還要看下一步 CTAIS怎么實現(xiàn) 一般企業(yè)收入明細表 A101010 ? 執(zhí)行事業(yè)單位會計準則的，填報 A103000 ? 執(zhí)行非營利企業(yè)會計制度的，填填報 A103000 ? 金融企業(yè)，填報 A101020 ? 參照《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計準則 應用指南》設計 收入、成本、費用表的設計思路：完全按會計口徑填，不考慮稅收 ，所以把視同銷售拿出去了 比如某非營利組織，執(zhí)行會計準則，它應該填A101010表，不填 A103000表 一般企業(yè)收入明細表 — 主營業(yè)務收入 ? 參照《企業(yè)會計準則 收入》進行分類 具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量的，換出資產應確認收入 租賃為主營業(yè)務的，將租賃收入填入“讓渡資產使用權收入”，不單獨列示； 1少， 2避免其他企業(yè)誤填 一般企業(yè)收入明細表 — 其他業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 銷售材料收入 出租固定資產收入 出租無形資產收入 出租包裝物和商品收入 其他 { 一般企業(yè)收入明細表 — 營業(yè)外收入 ?非流動資產處置利得 ?非貨幣性資產交換利得 ?債務重組利得 ?政府補助利得 ?盤盈利得 ?捐贈利得 ?罰沒利得 ?確實無法償付的應付款項 ?匯兌收益（小企業(yè)準則） ?其他 小企業(yè)出租包裝物，不在其他業(yè)務收入，填入營業(yè)外收入 一般企業(yè)成本支出明細表 ?主營業(yè)務成本 ?其他業(yè)務成本 ?營業(yè)外支出 ?刪除了期間費用項目 對應于一般企業(yè)收入表項目 } 非流動資產處置損失 非貨幣性資產交換損失 債務重組損失 非常損失 捐贈支出 贊助支出 罰沒支出 壞賬損失 無法收回的債券股權投資損失 其他 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表 — 范圍 ? 執(zhí)行事業(yè)單位會計準則 ? 執(zhí)行民間非營利會計制度企業(yè) ≠具有免稅資格的非營利組織 事業(yè)單位會計制度 科學事業(yè)單位會計制度 醫(yī)院會計制度 高等學校會計制度 中小學校會計制度 彩票機構會計制度 其他 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表 ? 事業(yè)單位會計準則 — 收入支出表 ? 民間非營利組織 — 業(yè)務活動表 ? 完全會計口徑，原封不動抄過來就行 ? 不填期間費用表 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表 ? 包含成本與費用 ? 區(qū)分了營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、投資收益 營業(yè)外收入 投資收益 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表 營業(yè)外支出 期間費用表 ? 新增表格，原先 40多項，試填后減少為 20多項，看運行情況可能調整 ? 沒有明確對應或國家統(tǒng)一標準，需要企業(yè)分析填報 ? 除事業(yè)單位、民間非營利之外都要報 ? 八項內容要求披露是否向境外支付，預提稅 期間費用表 勞務費 咨詢顧問費 傭金和手續(xù)費 董事會費 運輸倉儲費 修理費 技術轉讓費 研究費用 需要披露是否有向境外支付 期間費用明細表 ? 企業(yè)需要分析填報，無法與會計科目一一對應 ? 金融企業(yè) “ 業(yè)務及管理費 ” 科目情況填報在 “ 銷售費用 ” 列中 附表填報（見相關 PPT） ?納稅調整 ?優(yōu)惠 ?境外所得抵免 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 ? 第 2列“納稅調整后所得”，本年和以前年度不同 －本年度需在主表第 19行的基礎上進行適當調整； －以前年度直接填主表第 19行數(shù)據(jù)； ? 考慮了合并、分立特殊重組下虧損的結轉彌補問題 －被分立企業(yè)應轉出虧損 應納稅所得額的計算 －虧損彌補表填報舉例 ?見所得減免及虧損彌補 PPT 應納稅額計算 －變化不大 ?25行應納所得稅額 ＝ 23行應納稅所得額 25％ ?28行應納稅額 ＝ 25行－ 26減免所得稅額－ 27抵免所得稅額 －減免稅：小型微利、高新技術、民族自治、以及其他專項減免（ 23項）； －抵免稅：購置專用設備的抵免情況，明細表相當于臺賬 減免所得額的填報 － A107040減免所得稅優(yōu)惠明細 ?填報本年發(fā)生的減免所得稅優(yōu)惠情況 －高新技術企業(yè)、新辦集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)需填寫優(yōu)惠明細子表