【正文】 －一旦勾選，則 A1010 A10202 A1010A102023表不填報(bào)。 年度申報(bào)表：填報(bào)表單 ? 《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（ A101020） －可選項(xiàng)，僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，行業(yè)代碼為 6600、6700、 6800、 6900的納稅人可以勾選， －“ 6610中央銀行服務(wù)”、“ 6620貨幣銀行服務(wù)”、 “ 6711證券市場(chǎng)管理服務(wù)”、“ 6712證券經(jīng)紀(jì)交易服務(wù)”、“ 6811人壽保險(xiǎn)”、“ 6812健康和意外保險(xiǎn)”必須勾選。選擇“填報(bào)”的，需完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報(bào)；選擇“不填報(bào)”的，可以不填報(bào)該表格。企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（ A類， 2023版）填報(bào) 王雪峰 2023年 12月 為什么要修訂 ? 現(xiàn)有申報(bào)表 2023年設(shè)計(jì)的，先出表，后出政策，嚴(yán)重不配套 －納稅人不能準(zhǔn)確填報(bào)，差錯(cuò)率高，納稅人風(fēng)險(xiǎn)大 －稅務(wù)機(jī)關(guān)：表結(jié)構(gòu)不合理，涉稅信息不準(zhǔn)確，無法滿足風(fēng)險(xiǎn)管理要求 ? 體現(xiàn)計(jì)算過程，減少納稅人填報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ? 申報(bào)與備案相結(jié)合，減少納稅人資料報(bào)送 ? 納稅人自行披露信息的重要平臺(tái)；為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供重要信息基礎(chǔ) 修訂的指導(dǎo)思想 ? 一、必須要能“體現(xiàn)出政策” ? 二、要能夠承載一定的信息量 －本來是 51張表，公告出來時(shí)拿掉了 10張，總局意思是很快還要再加上 ? 三、允許納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行選填 ? 四、既要考慮到信息化填報(bào)模式，又要兼顧到手工申報(bào)模式 修訂過程和修訂思路 ? 修訂過程 －前后修訂了 5次，在全國(guó)范圍內(nèi)征求了社會(huì)中介、企業(yè)、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)和總局各司的意見 ? 修訂思路 －以納稅人為主題，財(cái)稅差異以納稅調(diào)整方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 ? 部分表單為必填項(xiàng) 據(jù)總局統(tǒng)計(jì)，平均 1戶企業(yè)大約要填 12張； 大部分小微企業(yè)可能只需填報(bào) 4－ 5張。 －一旦勾選，則 A1010 A10202 A103000表則不填報(bào)。 年度申報(bào)表：填報(bào)表單 ? A109000《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》、 A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》 －可選項(xiàng)， “ 2023版匯總合并納稅企業(yè)信息維護(hù)”模塊維護(hù)的，且在申報(bào)所屬時(shí)期內(nèi)有效信息，跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移標(biāo)志為“跨省、自治區(qū)、直轄市”、“跨地市”、“跨縣（區(qū)）”、“跨地市（比例預(yù)繳）、跨縣區(qū)（比例預(yù)繳）”的“匯總納稅匯繳企業(yè) — 總機(jī)構(gòu)”，允許勾選。 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》 — 基本信息部分 ? “ 103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”， 根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（ GB/47542023）標(biāo)準(zhǔn)填報(bào) －行業(yè)明細(xì)： 06 ** ～ 50 **，工業(yè)企業(yè) －行業(yè)明細(xì)： 7010（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)），可以填報(bào)表 A105010中第 21至 29行 －行業(yè)明細(xì)： 66**（銀行業(yè)）， 67**（證券業(yè)）、68**（保險(xiǎn)業(yè)），需填報(bào)表 A1010A102023。企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況可多選。 －備抵法 －直接核銷法 ? “ 209所得稅計(jì)算方法”：在“應(yīng)付稅款法”、“資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法”和“其他”中，三選一。 －包括被投資者名稱，納稅人識(shí)別號(hào)，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（單位投資的，按其登記注冊(cè)類型填報(bào)；個(gè)人投資的，填報(bào)自然人） ，投資比例，投資金額，注冊(cè)地址。 －實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 、 分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表； －實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表； －實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表； －實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人 ， 根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào) 。 第 2行“營(yíng)業(yè)成本” ? 填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額 。 －本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào) 。 ? 第 5行“管理費(fèi)用”： 填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用 －本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》中對(duì)應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。 －本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。（損失以“ ”號(hào)填列） 第 8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益” ? 填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失 。 －一般企業(yè)納稅人通過 《 一般企業(yè)收入明細(xì)表 》（ A101010） 填報(bào)； －金融企業(yè)納稅人通過 《 金融企業(yè)收入明細(xì)表 》(A101020)填報(bào)； －事業(yè)單位通過 A103000表第 9行 “ 其他收入－其他 ” 填報(bào) 。 －屬于條例規(guī)定的 “ 資產(chǎn)溢余收入 ” －會(huì)計(jì)制度 、 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的 ， 已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 －企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ， 盤虧計(jì)入 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” ；盤盈固定資產(chǎn)屬于前期差錯(cuò) ， 計(jì)入 “ 以前年度損益調(diào)整 ” ， 未計(jì)入當(dāng)期損益 ， 應(yīng)通過附表三第 19行進(jìn)行調(diào)整 盤盈利得 填報(bào)納稅人在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈應(yīng)確認(rèn)的凈收益。 －該項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào) 其他 ? 填報(bào)納稅人取得的上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入 －執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納稅人按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益， －執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。納稅調(diào)整－17收入減免和加計(jì)扣除 ?關(guān)于境外所得調(diào)整及抵免部分 －見境外所得調(diào)整及抵免 PPT 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 －所得減免、虧損彌補(bǔ)及抵扣應(yīng)納稅所得額 －第 23行應(yīng)納稅所得額 ＝ 19納稅調(diào)整后所得－ 20所得減免－ 21抵扣應(yīng)納稅所得額－ 22彌補(bǔ)虧損 ? 根據(jù) A107020表填報(bào) － 7020表項(xiàng)目所得額可以 0，對(duì)應(yīng)第 7列減免所得額填負(fù)數(shù) －主表第 20行根據(jù) 7020表第 7列合計(jì)數(shù)填報(bào)，第 7列合計(jì)數(shù)可能是負(fù)數(shù)，這時(shí)主表第 20行填寫 0。 ? 第 2列“納稅調(diào)整后所得”，本年和以前年度不同 －本年度需在主表第 19行的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整； －以前年度直接填主表第 19行數(shù)據(jù)； ? 考慮了合并、分立特殊重組下虧損的結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)問題 －被分立企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出虧損 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 －虧損彌補(bǔ)表填報(bào)舉例 ?見所得減免及虧損彌補(bǔ) PPT 應(yīng)納稅額計(jì)算 －變化不大 ?25行應(yīng)納所得稅額 ＝ 23行應(yīng)納稅所得額 25％ ?28行應(yīng)納稅額 ＝ 25行－ 26減免所得稅額－ 27抵免所得稅額 －減免稅：小型微利、高新技術(shù)、民族自治、以及其他專項(xiàng)減免（ 23項(xiàng)）； －抵免稅：購(gòu)置專用設(shè)備的抵免情況，明細(xì)表相當(dāng)于臺(tái)賬 減免所得額的填報(bào) － A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì) ?填報(bào)本年發(fā)生的減免所得稅優(yōu)惠情況 －高新技術(shù)企業(yè)、新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)需填寫優(yōu)惠明細(xì)子表