【正文】 2＋3＋……＋9）　2 財政補助收入　3 上級補助收入　4 撥入?？睢? 事業(yè)收入　6 經(jīng)營收入　7 附屬單位繳款　8 投資收益　9 其他收入　10二、不征稅收入總額（11＋12＋13＋14）　11 財政撥款　12 行政事業(yè)性收費　13 政府性基金　14 其他　15三、應納稅收入總額（1－10）　16四、應納稅收入總額占全部收入總額比重（15247。（二）表間關系＝主表第1行。＝本表第27＋28＋29＋30＋31＋32行。＝本表第11至17行合計。第48行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入的金額。第45行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認為損益?！捌渌曂N售收入”：填報除上述項目外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認應稅收入?！捌渌鹑跇I(yè)務收入”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務外取得的收入的金額，包括業(yè)務收入和其他業(yè)務收入?！白C券業(yè)務收入”：填報納稅人從事證券業(yè)務取得的各項收入?！般y行業(yè)手續(xù)費及傭金收入”：填報納稅人在提供相關金融業(yè)務服務時向客戶收取的收入，包括結算與清算手續(xù)費、代理業(yè)務手續(xù)費、信用承諾手續(xù)費及傭金、銀行卡手續(xù)費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業(yè)務傭金等。“存放中央銀行”：填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入。三、有關項目填報說明“營業(yè)收入”：填報納稅人提供金融商品服務所取得的收入。＝本表第14＋15＋16行。四、表內(nèi)、表間關系（一）表內(nèi)關系＝本表第2＋13行。（6）第23行“債務重組收益”：填報納稅人發(fā)生的債務重組行為確認的債務重組利得。（3）第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認為損益的金額?！盃I業(yè)外收入”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入的金額。（1）第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認損益，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。（2）第10行“代購代銷手續(xù)費收入”：填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品取得的手續(xù)費收入。（3）第6行“讓渡資產(chǎn)使用權”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權（如商標權、專利權、專有技術使用權、版權、專營權等）而取得的使用費收入以及以租賃業(yè)務為基本業(yè)務的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務收入中核算取得的租金收入。本行數(shù)額填入主表第1行。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的“視同銷售收入”。＝附表六第13列合計＋第15列合計或附表六第17列合計。＝附表五第33行。＝附表四第6行第10列。＝附表五第9行。＝附表一（3）10行或附表三第14行第4列。＝附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行＝附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行?！耙郧澳甓葢U未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額?！昂喜⒓{稅（母子體制）成員企業(yè)就地預繳比例”：填報經(jīng)國務院批準的實行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預繳稅款的比例?！皡R總納稅的總機構財政調(diào)庫預繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機構所在地累計預繳在財政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款?！皩嶋H應納所得稅額”：填報納稅人當期的實際應納所得稅額?！皯{稅額”：金額等于本表第27－28－29行。 “減免所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行不得為負數(shù)?！皬浹a以前年度虧損”：填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第39行計算填報?！凹佑嬁鄢保禾顖蠹{稅人開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準予按照支出額一定比例，在計算應納稅所得額時加計扣除的金額。“減計收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額?！安徽鞫愂杖搿保禾顖蠹{稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入?！凹{稅調(diào)整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整增加的金額。“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項支出。根據(jù)上述項目計算填列。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“財務費用”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費用明細表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》計算填報。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數(shù)額計算填報。利潤總額部分的收入、成本、費用明細項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》和附表二（1）《成本費用明細表》相應欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》相應欄次填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》相應欄次填報。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調(diào)整項目明細表（附表三）集中體現(xiàn)。三、有關項目填報說明（一）表頭項目1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月１日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月１日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末。二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計制度和民間非營利組織會計制度）的規(guī)定，填報計算納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。（二）表體項目本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應納稅所得額）。實行企業(yè)會計準則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進行分析填報。（三）行次說明“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的數(shù)額計算填報?！颁N售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用?！柏攧召M用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用?！肮蕛r值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失?！盃I業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》相關項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》相關項目計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》計算填報?！袄麧櫩傤~”：填報納稅人當期的利潤總額。本行通過附表三《納稅調(diào)整項目明細表》“調(diào)減金額”列計算填報。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第1行計算填報。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第14行計算填報。當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣。當本表第23行0時，即為可結轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額；如本表第23行0時，繼續(xù)計算應納稅所得額?！皯{稅所得額”：金額等于本表第23－24行?！皯{所得稅額”：金額等于本表第2526行。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第40行計算填報。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實際繳納的所得稅額填報；大于抵免限額的，按抵免限額填報，超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》。附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》。“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。＝本表第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行。＝附表三第55行第4列合計。＝附表五第14行。（當本表第13+1415行≥0時，本行=0）＝本表第13＋14－15＋22行。＝本表第2526行。＝附表六第10列合計。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（1）收入明細表 填報時間：年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）收入合計（2＋13）　2 （一）營業(yè)收入合計（3＋8）　3 （4＋5＋6＋7）　4 （1）銷售貨物　5 （2）提供勞務　6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權　7 （4）建造合同　8 （9＋10＋11＋12）　9 （1）材料銷售收入　10 （2）代購代銷手續(xù)費收入　11 （3）包裝物出租收入　12 （4）其他　13 （二）視同銷售收入（14＋15＋16）　14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入　15 （2）貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入　16 （3）其他視同銷售收入　17二、營業(yè)外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）　18 　19 　20 　21 　22 　23 　24 　25 　26 　經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表一（1）《收入明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。“營業(yè)收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。（2）第5行“提供勞務”：填報從事提供旅游飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人取得的主營業(yè)務收入。（1）第9行“材料銷售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅收入。（3）第16行“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認應稅收入。（2）第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。（5）第22行“罰款收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。（9）第26行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入。＝本表第9＋10＋11＋12行。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則的規(guī)定，填報“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的“視同銷售收入”?！按娣磐瑯I(yè)”：填報納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構款項取得的利息收入。“其他”：填報納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入?！疤崛∥吹狡谪熑螠蕚浣稹保禾顖蠹{稅人提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金?！捌渌麡I(yè)務收入”：填報納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。“貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。第47行“罰款收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。＝本表第4至9行合計。＝本表第26＋33＋34行。＝本表第43至48行合計。＝主表第11行。三、有關項目填報說明“收入總額”：填報納稅人取得的所有收入的金