【正文】 “不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：填報稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。本表填報納稅人本年發(fā)生的全部廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額及以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等。四、表間關(guān)系第10行第5列為正數(shù)時：第10行第5列＝附表三第10行第3列第10行第5列為負(fù)數(shù)時：第10行第5列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第10行第4列附表八《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。、第4列“計稅基礎(chǔ)”：填報納稅人所有的按照公允價值計量且其變動進入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的金額。主要包括以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)的公允價值、計稅基礎(chǔ)以及會計與稅收差異。附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。＋第15列合計行＝主表第32行。＝主表第22行?！氨灸昕傻置庖郧澳甓人枚愵~”各行＜同一行次的第14列；第13列合計行＋第15列合計行＝主表第32行。第12列某行≤同一行次的第11列，第13列＝第12列；當(dāng)?shù)?2列某行≥同一行次的第11列，第13列＝第11列。當(dāng)某行第6列≤0時，同一行次的第7列為0。＝第12—13列。＝第6—7列。本列適用于實行定率抵免境外所得稅款的納稅人，填報此列的納稅人不填報第11至16列。“前五年境外所得已繳稅款未抵免余額”：填報可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得未抵免余額?！拔闯^境外所得稅款抵免限額的余額”：填報本年度在抵免限額內(nèi)抵免完所得稅后，可用于抵免以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的待抵免的所得稅額。中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。“境外所得稅款抵免限額”。同一納稅年度子公司稅后應(yīng)分配總額）（子公司分得的所得247。子公司從境外取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為直接抵免稅額；從境外二級子公司取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為間接抵免稅額。實行分國不分項限額抵免的納稅人填報第10至16列?！熬惩馑脩?yīng)納稅額”：填報境外應(yīng)納稅所得額與境內(nèi)稅法規(guī)定稅率的乘積?！熬惩鈶?yīng)納稅所得額”：填報彌補虧損前境外應(yīng)納稅所得額扣除可彌補境內(nèi)虧損后的金額。“彌補虧損前境外應(yīng)稅所得額”：填報境外所得彌補境內(nèi)虧損前的應(yīng)稅所得額。（1—適用所在國家預(yù)提所得稅率）“彌補以前年度虧損”：填報境外所得按稅收規(guī)定彌補以前年度境外虧損額。境外所得換算含稅收入的所得＝適用所在國家地區(qū)所得稅稅率的境外所得247?！熬惩馑谩保禾顖髞碜跃惩獾氖杖肟傤~（包括生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得），扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本費用后的金額。三、各項目填報說明“國家或地區(qū)”：填報境外所得來源的國家或地區(qū)的名稱。附表六《境外所得稅抵免計算明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。＝第41＋42＋43＋44行。＝第26＋27＋28行。＝第15＋25＋29＋30＋31＋32行。＝第7＋8行。“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。（八）減免稅附列資料“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后５個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（六）、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?！斑^渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給予過渡期稅收優(yōu)惠政策?！皣倚枰攸c扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策?！皬氖路蠗l件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得”：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目所得?！皬氖聡抑攸c扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得。“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策?！肮喔取⑥r(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！吧?、家禽的飼養(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。“中藥材的種植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。（四）減免所得額合計“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策。（三）加計扣除額合計“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”：填報納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實行100%扣除基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除的金額。本行填報政策規(guī)定減計１０%收入的部分?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策?！胺蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，填報本納稅年度發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得額、減免稅和抵免稅額。四、表間關(guān)系第6行第10列＝主表第24行。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報）?！氨灸甓葘嶋H彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)（6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù)）?！氨灸甓葘嶋H彌補的以前年度虧損額”：分析填報主表第23行數(shù)據(jù)，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額，1－5行累計數(shù)不得大于主表23行?！耙郧澳甓忍潛p彌補額”：金額等于第5＋6＋7＋8列?！昂喜⒎至⑵髽I(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額”：填報按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“－”表示）。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報年度。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。＝主表第14行＝主表第15行附表四《稅前彌補虧損明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。：第51行第3列＝附表十第17行第5列。18. 附表九第17行第7列為正數(shù)時：第49行第3列＝附表九第17行第7列。17. 附表九第16行第7列為正數(shù)時：第48行第3列＝附表九第16行第7列。：第46行第3列＝附表九第15行第7列。：第45行第3列＝附表九第10行第7列。：第44行第3列＝附表九第7行第7列。：第43行第3列＝附表九第1行第7列。27行第4列＝附表八第10行。金融企業(yè)：第21行第4列＝附表二（2）第41行。＝附表五第39行。＝附表五第6行。＝附表一（3）第10行。：第10行第3列＝附表七第10行第5列。＝附表十一第5列“合計”行的絕對值。（二）表間關(guān)系：第2行第3列＝附表一（1）第13行。＝第21行＋22行＋...＋40行。第55行“合計”：調(diào)增金額、調(diào)減金額分別等于第455554行之和。（七）其他第54行“六、其他”：其他會計與稅收存在差異的項目，第1列“帳載金額”、第2列“稅收金額”不填報。（六）特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得第53行“六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定，自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得。（五）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤第52行“五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤”：第3列“調(diào)增金額”填報從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計利潤率計算的預(yù)計利潤；第4列“調(diào)減金額”填報本期將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入，其結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)售收入已按稅收規(guī)定的預(yù)計利潤率計算的預(yù)計利潤轉(zhuǎn)回數(shù)。（四）準(zhǔn)備金調(diào)整項目第51行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項目”：第3列“調(diào)增金額”填報附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表》第16行“合計”第5列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表》第16行“合計”第5列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“”：第1列“賬載金額”填報本納稅年度實際發(fā)生的需報稅務(wù)機關(guān)審批的財產(chǎn)損失金額，以及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額；第2列“稅收金額”填報稅務(wù)機關(guān)審批的本納稅年度財產(chǎn)損失金額，以及按照稅收規(guī)定計算的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額，長期股權(quán)投資除外；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。（三）資產(chǎn)類調(diào)整項目“三、資產(chǎn)類調(diào)整項目”：填報資產(chǎn)類調(diào)整項目第42行至第48行的合計數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。“”：第1列“賬載金額”填報本年度實際發(fā)生的與不征稅收入相關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第4列“調(diào)減金額”和第3列“調(diào)增金額”需分析填列。“、補充醫(yī)療保險”：第1列“賬載金額”填報本納稅年度實際發(fā)生的補充性質(zhì)的社會保障性繳款；第2列“稅收金額”填報按稅收規(guī)定允許扣除的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報會計核算中未列入當(dāng)期費用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額。廣告性的贊助支出按廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的規(guī)定處理，在第27行“廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費支出”中填報。“”：第1列“賬載金額”填報本納稅年度實際發(fā)生，且不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈范圍的捐贈，包括直接向受贈人的捐贈、各種贊助支出?！啊保旱?列“賬載金額”填報本納稅年度實際發(fā)生的稅收滯納金?！啊保旱?列“賬載金額”填報本納稅年度實際發(fā)生的住房公積金；第2列“稅收金額”填報按稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”不填。第2列“稅收金額”填報按稅收規(guī)定可以稅前扣除的捐贈限額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”不填。第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費；第2列“稅收金額”經(jīng)比較后填列，即比較“本行第1列60%”與“附表一（1）《收入明細(xì)表》第1行5‰”或“附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第（1＋38）行5‰”或“主表第1行5‰”兩數(shù)，孰小者填入本行第2列；如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列“調(diào)增金額”；第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報企業(yè)計入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計入成本費用的職工教育經(jīng)費；第2列“稅收金額”填報稅收規(guī)定允許扣除的職工教育經(jīng)費，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”%，或國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等?！啊保旱?列“賬載金額”填報企業(yè)計入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼；第2列“稅收金額”填報稅收允許扣除的工資薪金額，對工效掛鉤企業(yè)需對當(dāng)年實際發(fā)放的職工薪酬中應(yīng)計入當(dāng)年的部分予以填報，對非工效掛鉤企業(yè)即為賬載金額，本數(shù)據(jù)作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費的基數(shù)；第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”需分析填列。（3）一般企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（1）《成本費用明細(xì)表》第12行。（1）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位分析填報第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報?！啊碧顖髸嬇c稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他收入類項目金額?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額”金額欄數(shù)據(jù)?！啊⒚舛愴椖克谩保旱?列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第14行“減免所得額合計”金額欄數(shù)據(jù)?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行“減計收入”金額欄數(shù)據(jù)。“”：第4列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“免稅收入”金額欄數(shù)據(jù)。“”：第4列“調(diào)減金額”取自附表一（3）《事業(yè)單