我國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類)填報說明(參考版)
2025-07-03 20:51本頁面
【正文】 ＝本表第33－34行。＝附表六第13列合計＋第15列合計或附表六第17列合計。＝本表第27－28－29行。＝附表五第33行。%。＝附表四第6行第10列。＝附表六第7列合計。＝附表五第9行。＝附表五第6行。＝附表一（3）10行或附表三第14行第4列。＝附表三第55行第3列合計。＝附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行＝附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。＝附表二（1）第2＋7行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計?！耙郧澳甓葢?yīng)繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額?！氨灸陸?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的實行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預(yù)繳稅款的比例?！皡R總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)已在月（季）度在分支機(jī)構(gòu)所在地累計分?jǐn)傤A(yù)繳的所得稅款?！皡R總納稅的總機(jī)構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額”：填報匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計預(yù)繳在財政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款?！皡R總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計預(yù)繳的所得稅款?！皩嶋H應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期的實際應(yīng)納所得稅額。“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額?！皯?yīng)納稅額”：金額等于本表第27－28－29行?！暗置馑枚愵~”：填報納稅人購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 “減免所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額?！岸惵省保禾顖蠖惙ㄒ?guī)定的稅率25%。本行不得為負(fù)數(shù)。但不得超過本表第23行“納稅調(diào)整后所得”?！皬浹a(bǔ)以前年度虧損”：填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額?！凹{稅調(diào)整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整計算后的所得額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行計算填報?！暗挚蹜?yīng)納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額?！凹佑嬁鄢保禾顖蠹{稅人開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準(zhǔn)予按照支出額一定比例，在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的金額?！皽p、免稅項目所得”：填報納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額?！皽p計收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額?！懊舛愂杖搿保禾顖蠹{稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的
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