增值稅納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)資料-wenkub.com
2025-06-22 15:54 本頁(yè)面
【正文】 業(yè)務(wù)五：2013年8月15日向境外單位提供納稅咨詢服務(wù)，銷售額50萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票。（三）實(shí)訓(xùn)資料RZ鑒證咨詢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主營(yíng)納稅鑒證及納稅咨詢業(yè)務(wù)，2013年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)一：2013年8月10日提供納稅鑒證服務(wù)，含稅銷售額103萬(wàn)元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 授權(quán)人簽字：申報(bào)人聲明 本納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。并填制增值稅納稅申報(bào)表以及增值稅納稅申報(bào)表附列資料。（18）12月31日，從新加坡進(jìn)口丙材料一批共500件，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為每件200元，進(jìn)口關(guān)稅為10 000元，增值稅率為17%，取得關(guān)稅完稅憑證，并以銀行存款支付貨款及稅款。（15）12月24日，生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品C產(chǎn)品500件，成本價(jià)200元／件（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），按照成本價(jià)全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額100 000元，收到價(jià)款存入銀行，未開具增值稅專用發(fā)票。（12）12月20日，將單位成本為28 000元的A產(chǎn)品2臺(tái)（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計(jì)稅價(jià)格為每臺(tái)50 000元）無(wú)償捐贈(zèng)給西部貧困地區(qū)，用以支援西部開發(fā)，開具增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)470 340元已存入銀行。（6）12月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，每臺(tái)50 000元，增值稅稅率為17％，對(duì)方按價(jià)款的10％收取手續(xù)費(fèi)。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)用支票支付，另由銀行支付鐵路運(yùn)費(fèi)(現(xiàn)金支票)10 000元，取得鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。（二）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算；、以及增值稅納稅申報(bào)表附列資料的填制。（三）實(shí)訓(xùn)資料企業(yè)名稱：江南實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司企業(yè)性質(zhì)：國(guó)有企業(yè)企業(yè)法定代表人：董史章企業(yè)制單：王紅企業(yè)辦稅員：解生水企業(yè)地址及電話：成都江南開發(fā)區(qū)88號(hào) 98754822開戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行江南分理處 1901041214400125468納稅人識(shí)別號(hào)：510104825425986（1）12月3日，繳納上月的增值稅48 580元。（4）12月6日，用支票直接向三口農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)。收到支票一張存入銀行。（9）12月14日，向小規(guī)模納稅人天陽(yáng)公司售出20噸甲材料，開出58 500元的普通發(fā)票，取得支票交銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。（13）12月21日，委托江東加工廠加工配件，材料上月已發(fā)出，本月支付加工費(fèi)5 000元，增值稅稅額850元，取得增值稅專用發(fā)票。（16）12月25日，銷售使用過(guò)兩年的進(jìn)口摩托車2輛，每輛售價(jià)5 200元。（19）12月31日，企業(yè)上月銷售的B產(chǎn)品5臺(tái)發(fā)生銷售退回，價(jià)款100 000元，應(yīng)退增值稅17 000元。增 值 稅 納 稅 申 報(bào) 表（一般納稅人適用）根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表?！ ? 聲明人簽字：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：接收人：接收日期： 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）稅款所屬時(shí)間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱：（公章） 金額單位：元至角分項(xiàng)目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計(jì)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額價(jià)稅合計(jì)含稅(免稅)銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=111214=13247。業(yè)務(wù)二：2013年8月15日提供納稅咨詢服務(wù)，含稅銷售額103萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票。（四）實(shí)訓(xùn)要求計(jì)算RZ鑒證咨詢公司本月應(yīng)納增值稅，并填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表。 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）稅款所
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