【申報tips】小規(guī)模納稅人增值稅申報填寫案例-wenkub.com
2024-10-28 21:11 本頁面
【正文】 其中個人所得稅在地稅繳，但儲蓄利息個人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國稅，2002年1月1日之后成立的企業(yè)所得稅屬于國稅，之前的在地稅。業(yè)所得稅預(yù)交申報表：一般是按季度預(yù)交（當(dāng)然也有部分舊企業(yè)按照原來的辦法按月預(yù)交）、年底（下年初）匯算清繳的。表格也可到國家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載。（國稅：每月10日之前。必須按月向稅務(wù)機關(guān)送達申報表，也可零申報（一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止；但不能虛假申報）；但送達的財務(wù)報表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出辦理手續(xù)填寫一式三份《代開增值稅專用發(fā)票申報表》，連同企業(yè)本身的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份，對方稅務(wù)登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復(fù)印件各一份到稅局代開。（一般一年交一次）。一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。本通知自2015年7月1日起施行。其他增值稅減免優(yōu)惠政策（二）有減免稅項目的企業(yè)在填報時請仔細閱讀《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明（見附件2）1.《增值稅減免稅申報明細表》中的“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次所需的對照表見附件3；，進行0申報即可。一、須填報納稅人范圍：（一）由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。四、繳納稅款經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當(dāng)場辦結(jié)，并在《2005版增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》上簽章，返還一份給納稅人?；蛲ㄟ^網(wǎng)絡(luò)遠程申報。二、填寫申報表納稅人到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口請購《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》2份并填寫。（八）辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，還需提供退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；（九）輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人還須報送稽核結(jié)果比對通知書；（十）按要求報送的相關(guān)財務(wù)會計報表。納稅填寫好《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進行納稅申報，或通過網(wǎng)絡(luò)遠程申報。（二）納稅人當(dāng)月申報抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報所屬期內(nèi)完成認證；（三）輔導(dǎo)期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，海關(guān)進口增值稅專用繳款書和貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。申報納稅期限最后一天是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報期限的最后一日，在申報納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？首先，個體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%%計算應(yīng)納稅額。主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題四】如果建筑企業(yè)當(dāng)月僅發(fā)生建筑收入20600元，此時可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題二】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，對外全額開具增值稅普通發(fā)票。填表范列例七、申請代開增值稅專用發(fā)票，并享受小微企業(yè)免征增值稅的納稅申報案例某按季申報的個體工商戶，是小規(guī)模納稅人，2016年56月提供裝修服務(wù)收入5萬元（不含稅收入，下同），其中：2萬元向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票（預(yù)繳稅額600元），3萬元自行開具普通發(fā)票，增值稅如何處理？回答2016年56月銷售額5萬元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策，但代開專票部分需繳納增值稅，應(yīng)納稅額為2萬元3%=600元。例銷售使用過的固定資產(chǎn)的納稅申報案例某按季申報的飯店，是查賬征收的小規(guī)模納稅人，自行開具普通發(fā)票，第二季度增值稅如何申報？247。5月份辦理增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，取得領(lǐng)購稅控設(shè)備的增值稅專用發(fā)票上注明總額為490元，和技術(shù)維護費發(fā)票上注明總額為330元。5月份辦理增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，取得領(lǐng)購稅控設(shè)備的增值稅專用發(fā)票上注明總額為490元，和技術(shù)維護費發(fā)票上注明總額為330元。填表范列例兼營銷售貨物和服務(wù)的申報案例某按季申報的典當(dāng)行，小規(guī)模納稅人，2016年46月份提供典當(dāng)服務(wù)取得當(dāng)品利息及服務(wù)費收入8萬元（不含稅收入，下同），銷售死當(dāng)物品取得收入12萬元，均自行開具普通發(fā)票。第一篇：【申報Tips】小規(guī)模納稅人增值稅申報填寫案例【申報Tips】小規(guī)模納稅人增值稅申報填寫案例201607
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