【申報tips】小規(guī)模納稅人增值稅申報填寫案例(已改無錯字)
2024-10-28 21 本頁面
【正文】 企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）；（四）防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細表；（五）《增值稅貨物運辦理發(fā)票抵扣清單》；（六）《海關完稅憑證扣清單》。納稅人取得海關進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，還應報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報軟盤等電子儲存介質(zhì)；（七）重點稅源企業(yè)還需報送重點稅源企業(yè)報表（重點稅源企業(yè)）（一式二份）。（八）辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，還需提供退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；（九）輔導期增值稅一般納稅人還須報送稽核結(jié)果比對通知書；（十）按要求報送的相關財務會計報表。增值稅小規(guī)模辦稅流程一、確定申報時間納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自滿之日起五日內(nèi)預繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報繳納稅款。申報納稅期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報納稅期限的最后一日，在申報納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。二、填寫申報表納稅人到辦稅服務廳申報納稅窗口請購《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》2份并填寫?；虻絿惥志W(wǎng)站下載、打印《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》。依填報說明，填寫一式兩份紙質(zhì)報表，或在稅務局網(wǎng)站上直接填寫申報表。三、辦理申報納稅人持填寫好的《2005版增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》和以下資料到辦稅服務廳申報納稅窗口進行申報?；蛲ㄟ^網(wǎng)絡遠程申報。納稅人到辦稅服務廳申報納稅窗口申報還需：（一）使用稅控收款機的納稅人需報送稅控收款機IC卡（二）按要求報送的相關財務會計報表。通過網(wǎng)絡遠程申報的還需：（一）在規(guī)定的時限內(nèi)向主管稅務局辦稅服務大廳打印、報送在網(wǎng)絡申報提交成功的紙質(zhì)申報表；（二）使用稅控收款機的納稅人需報送稅控收款機IC卡（三）查賬征收的納稅人還需通過網(wǎng)絡遠程報送財務會計報表，并在規(guī)定的時限內(nèi)向主管稅務局辦稅服務大廳打印、報送在網(wǎng)絡申報提交成功的紙質(zhì)財務會計報表?；虬匆髨笏偷南嚓P財務會計報表。四、繳納稅款經(jīng)稅務機關審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當場辦結(jié)，并在《2005版增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》上簽章，返還一份給納稅人。當期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務機關確認稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結(jié)。第四篇：納稅人填寫《增值稅減免稅申報明細表》必讀納稅人填寫《增值稅減免稅申報明細表》必讀尊敬的納稅人：根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第23號），為準確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況，在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細表》(表式見附件1，以下簡稱明細表)，注意事項如下：特別提醒：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《稅收減免管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2015年第43號），享受減免稅的納稅人應提出申請并經(jīng)依法具有批準權(quán)限的稅務機關核準確認或履行規(guī)定的備案手續(xù)后方可享受優(yōu)惠。請已申報享受稅收優(yōu)惠但未申請或備案的納稅人及時到主管稅務機關辦理相關手續(xù)，否則將依照稅收征管法有關規(guī)定予以處理。一、須填報納稅人范圍：（一）由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。（二）僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報明細表，即小規(guī)模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，不需填報明細表。二、填報須知（一）“享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策”是指除享受小微增值稅優(yōu)惠的所有增值稅優(yōu)惠政策，特別注意包含：實際享受了首次購進防偽稅控設備的全額抵減；防偽稅控設備每年的技術(shù)維護費全額抵減；防偽稅控升級版推行中以舊換新的升級版防偽稅控盤的全額抵減；一般納稅人銷售自己使用過的屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的抵減；納稅人銷售舊
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