建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表(適用于建筑業(yè)營業(yè)稅-資料下載頁
2025-08-04 16:25本頁面
【正文】 稅款解繳期限未解繳的稅款，按本地、異地分別填報。“已繳本期應納稅額” 填寫納稅人已繳的本期應納建筑業(yè)營業(yè)稅稅額。“本期已被扣繳稅額”填寫納稅人本身及其所屬非獨立核算單位在本期因提供建筑業(yè)應稅勞務而被扣繳的建筑業(yè)營業(yè)稅稅額，分本地、異地按照不同應稅項目填報。第20欄“本期已被扣繳稅額”的填報口徑：納稅人應憑當期取得的《代扣代繳憑證》、《分割單》中注明的已被扣繳的營業(yè)稅稅款填報本欄。如果分包人、轉(zhuǎn)包人已確認當期的分包、轉(zhuǎn)包收入，并開出發(fā)票，就應按開票金額在第1欄“應稅收入”中反映，但如當期未取得《代扣代繳憑證》、《分割單》，就必須繳納分包、轉(zhuǎn)包收入營業(yè)稅。以后各期取得分包、轉(zhuǎn)包收入的《代扣代繳憑證》、《分割單》的，在取得當月按《代扣代繳憑證》、《分割單》中注明的已被扣繳的稅款填入第20欄“本期已被扣繳稅額”，抵減取得《代扣代繳憑證》、《分割單》當月的應納營業(yè)稅稅款，如抵減當月應納營業(yè)稅稅款后仍有余額，作為多繳稅額填入下期申報表第17欄“前期多繳稅額”繼續(xù)抵減（須換算成營業(yè)額填入下期申報表中第5欄“其他”）。由于第7欄“支付給分（轉(zhuǎn)）包人工程價款”的填報口徑中，分包人的應稅營業(yè)額中不扣除支付給轉(zhuǎn)包人的全部價款和價外費用，所以相應的分包人在填報第20欄“本期已被扣繳稅額”時按取得的《代扣代繳憑證》中注明的已被扣繳的營業(yè)稅稅款全額填寫，不扣除支付給轉(zhuǎn)包人全部價款和價外費用部分應負擔的營業(yè)稅稅款?！氨酒谝牙U欠繳稅額”填寫納稅人本身及其所屬非獨立核算單位本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過納稅申報或報告、批準延期繳納、稅務機關核定等確定應納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款，按本地、異地分別填入“合計”行本欄次；其中，“代扣代繳項目合計”行應填報納稅人本身及其所屬非獨立核算單位在本期已解繳的前期欠稅，包括本期解繳的前期經(jīng)過納稅申報或報告、批準延期繳納、稅務機關核定等確定應納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款解繳期限未解繳的稅款，按本地、異地分別填報。2《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》分為兩個部分，其中“異地提供建筑業(yè)應稅勞務申報事項”部分計算的本期應繳納稅額不屬于機構(gòu)所在地主管稅務機關的征收范圍，該部分計算的本期應繳稅額不作為日常申報的開票金額，僅作為備案數(shù)。2異地提供建筑業(yè)應稅勞務應繳營業(yè)稅繳納情況在《異地提供建筑業(yè)勞務稅款繳納情況申報表》中反映。當納稅人“異地”建筑業(yè)應稅勞務收入自申報之月（含當月）起超出6個月無法向機構(gòu)所在地主管稅務機關提供其異地建筑業(yè)應稅勞務收入的完稅憑證時，該部分稅款應由其機構(gòu)所在地主管稅務機關負責補征，不在本表填列。納稅人在異地提供建筑業(yè)應稅勞務的，應向其機構(gòu)所在地主管稅務機關辦理“異地建筑業(yè)項目登記”。2本表第23欄“本期期末應繳稅額”的“合計”行出現(xiàn)負數(shù)時，允許填寫負數(shù)，其負數(shù)部分，即未抵扣完的稅款換算成營業(yè)額并按各應稅項目所占的比例填入下期申報表中的第5欄“其他”中?！稜I業(yè)稅納稅申報表》填表說明中相應欄目的文字說明，運算公式已在本表各欄目下注明。
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