建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表(適用于建筑業(yè)營業(yè)稅-資料下載頁
2025-08-04 16:25本頁面
【正文】 稅款解繳期限未解繳的稅款，按本地、異地分別填報。“已繳本期應(yīng)納稅額” 填寫納稅人已繳的本期應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅稅額。“本期已被扣繳稅額”填寫納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位在本期因提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)而被扣繳的建筑業(yè)營業(yè)稅稅額，分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報。第20欄“本期已被扣繳稅額”的填報口徑：納稅人應(yīng)憑當(dāng)期取得的《代扣代繳憑證》、《分割單》中注明的已被扣繳的營業(yè)稅稅款填報本欄。如果分包人、轉(zhuǎn)包人已確認(rèn)當(dāng)期的分包、轉(zhuǎn)包收入，并開出發(fā)票，就應(yīng)按開票金額在第1欄“應(yīng)稅收入”中反映，但如當(dāng)期未取得《代扣代繳憑證》、《分割單》，就必須繳納分包、轉(zhuǎn)包收入營業(yè)稅。以后各期取得分包、轉(zhuǎn)包收入的《代扣代繳憑證》、《分割單》的，在取得當(dāng)月按《代扣代繳憑證》、《分割單》中注明的已被扣繳的稅款填入第20欄“本期已被扣繳稅額”，抵減取得《代扣代繳憑證》、《分割單》當(dāng)月的應(yīng)納營業(yè)稅稅款，如抵減當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅款后仍有余額，作為多繳稅額填入下期申報表第17欄“前期多繳稅額”繼續(xù)抵減（須換算成營業(yè)額填入下期申報表中第5欄“其他”）。由于第7欄“支付給分（轉(zhuǎn)）包人工程價款”的填報口徑中，分包人的應(yīng)稅營業(yè)額中不扣除支付給轉(zhuǎn)包人的全部價款和價外費(fèi)用，所以相應(yīng)的分包人在填報第20欄“本期已被扣繳稅額”時按取得的《代扣代繳憑證》中注明的已被扣繳的營業(yè)稅稅款全額填寫，不扣除支付給轉(zhuǎn)包人全部價款和價外費(fèi)用部分應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅稅款。“本期已繳欠繳稅額”填寫納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過納稅申報或報告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款，按本地、異地分別填入“合計(jì)”行本欄次；其中，“代扣代繳項(xiàng)目合計(jì)”行應(yīng)填報納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位在本期已解繳的前期欠稅，包括本期解繳的前期經(jīng)過納稅申報或報告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款解繳期限未解繳的稅款，按本地、異地分別填報。2《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》分為兩個部分，其中“異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)申報事項(xiàng)”部分計(jì)算的本期應(yīng)繳納稅額不屬于機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收范圍，該部分計(jì)算的本期應(yīng)繳稅額不作為日常申報的開票金額，僅作為備案數(shù)。2異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳營業(yè)稅繳納情況在《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報表》中反映。當(dāng)納稅人“異地”建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)收入自申報之月（含當(dāng)月）起超出6個月無法向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其異地建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)收入的完稅憑證時，該部分稅款應(yīng)由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)補(bǔ)征，不在本表填列。納稅人在異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“異地建筑業(yè)項(xiàng)目登記”。2本表第23欄“本期期末應(yīng)繳稅額”的“合計(jì)”行出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，允許填寫負(fù)數(shù)，其負(fù)數(shù)部分，即未抵扣完的稅款換算成營業(yè)額并按各應(yīng)稅項(xiàng)目所占的比例填入下期申報表中的第5欄“其他”中?！稜I業(yè)稅納稅申報表》填表說明中相應(yīng)欄目的文字說明，運(yùn)算公式已在本表各欄目下注明。
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