項目四營業(yè)稅計算與納稅籌劃-文庫吧資料
2025-05-23 00:50本頁面
【正文】 ) ③ 有價證券買賣應繳納營業(yè)稅＝（ 860800） 5％＝ 3(萬元 ) ④ 代收費用應繳納營業(yè)稅＝ (300290) 5％＝ (萬元 ) 銀行共計應繳納營業(yè)稅＝ (萬元 ) 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 一般以收入全額為營業(yè)額。 (5) 代收水、電、煤氣費 300萬元，支付給委托方價款 290萬元。 (3) 4月 10日購進有價證券 800萬元， 6月 25日以 860萬元的價格賣出。 (2) 納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額； 模塊二 營業(yè)稅應納稅額的計算 例題解析 某市商業(yè)銀行 2021第 2季度有關(guān)業(yè)務資料如下： (1) 吸收居民儲蓄，支付利息 250萬元，向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入 600萬元，逾期貸款的罰息收入 8萬元。 模塊二 營業(yè)稅應納稅額的計算 例題解析 香菲公司是大型的國際酒店集團，擬在中國北京建立一所現(xiàn)代化的國際酒店，決定由金創(chuàng)建筑公司總承包，雙方簽訂了工程勞務合同，合同規(guī)定工程總承包金額為人民幣 3 000萬元，金創(chuàng)建筑工程公司又將工程的安裝業(yè)務分別分包給了金宇建筑公司和金峰建筑公司，分包金額分別為 100萬元和 500萬元，請計算金創(chuàng)建筑工程公司的營業(yè)稅額。 (2) 納稅人提供建筑業(yè)勞務 (不含裝飾勞務 )的，除特殊規(guī)定外，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設方提供的設備的價款。 模塊二 營業(yè)稅應納稅額的計算 例題解析 東洋運輸公司當月取得貨運收入 150 000元，托運裝卸收入 50 000元，當月還承攬一項國際業(yè)務，將貨物從中國運往馬來西亞，全程運費為人民幣 300 000元，支付給馬來西亞當?shù)剡\輸公司的運費折合人民幣 120 000元。 (1－營業(yè)稅稅率 ) 應納稅額 =組成計稅價格 適用稅率 （一）按營業(yè)收入全額計算，公式為 : 三、營業(yè)稅應納稅額的計算 模塊二 營業(yè)稅應納稅額的計算 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 四、各稅目營業(yè)稅計算 1. 交通運輸業(yè) 1) 納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額； 2) 運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。 模塊二 營業(yè)稅應納稅額的計算 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 二、營業(yè)稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 核定營業(yè)額 (1)按納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格核定 (2)按其他納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格核定 (3)按下列公式核定 組成計稅價格 =工程成本或營業(yè)成本 (1＋成本利 潤率 )247。 營業(yè)額－－為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。 模塊一 營業(yè)稅基本內(nèi)容 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 五、營業(yè)稅的稅目 (六 )娛樂業(yè) 為娛樂活動提供場所和服務的業(yè)務 為娛樂場所提供飲食和其他服務 模塊一 營業(yè)稅基本內(nèi)容 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 五、營業(yè)稅的稅目 (七 )服務業(yè) 代理業(yè) 旅店業(yè) 飲食業(yè) 旅游業(yè) 廣告業(yè) 倉儲業(yè) 租賃業(yè) 其他服務業(yè) 模塊一 營業(yè)稅基本內(nèi)容 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 五、營業(yè)稅的稅目 (八 )轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 轉(zhuǎn)讓商標權(quán) 轉(zhuǎn)讓專利權(quán) 出租電影拷貝 轉(zhuǎn)讓著作權(quán) 轉(zhuǎn)讓商譽 轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù) 模塊一 營業(yè)稅基本內(nèi)容 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 五、營業(yè)稅的稅目 (九 )銷售不動產(chǎn) 包括銷售建筑物或構(gòu)筑物、銷售土地附著物 模塊一 營業(yè)稅基本內(nèi)容 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 六、營業(yè)稅的稅率 交通運輸業(yè) 建筑業(yè) 郵電通信業(yè) 4 、文化體育業(yè) 5 、金融保險業(yè) 服務業(yè) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 銷售不動產(chǎn) 娛樂業(yè) 3%稅率 5%稅率 5~20%的稅率 ,具體由當?shù)卣_定
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