項目四營業(yè)稅計算與納稅籌劃-在線瀏覽
2024-07-11 00:50本頁面
【正文】 者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。 ?國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。 電信是：包括電報、電傳、電話、電話機安裝、電信物品銷售及其他電信業(yè)務(wù)。 體育業(yè)：舉辦各種體育比賽和為體育比賽或體育活動提供場所的業(yè)務(wù)。 模塊一 營業(yè)稅基本內(nèi)容 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 一、營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定 營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。價外費用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。 (1－營業(yè)稅稅率 ) 模塊二 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 應(yīng)納稅額 = 營業(yè)收入 適用稅率 （二）按營業(yè)收入差額計算，公式為 : 應(yīng)納稅額 =(營業(yè)收入 允許扣除金額 ) 適用稅率 （三）按組成計稅價格計算，公式為 : 組成計稅價格 =成本 (1＋成本利潤率 )247。 3) 運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，以實際取得的營業(yè)額為計稅依據(jù)。計算東洋公司當月的計稅營業(yè)額 【 答案 】 東洋公司當月的營業(yè)額＝ 150 000＋ 50 000＋ (300 000120210)＝ 380 000(元 ) 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 (1) 建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。 (3) 自建行為和單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，由主管稅務(wù)機關(guān)核定營業(yè)額。 【 答案 】 金創(chuàng)建筑工程公司的營業(yè)額＝ 3000100500 ＝ 2 400(萬元 ) 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 (1) 貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入 (包括各種加息、罰息等 )。 (2) 為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入 14萬元。 (4) 受某公司委托發(fā)放貸款，金額 5 000萬元，貸款期限 2個月，年利息率 ％，銀行按貸款利息收入的 10％收取手續(xù)費。 要求：計算該銀行 2021年第 2季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅 例題解析 【 答案 】 (1)銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅 ： ①向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營業(yè)稅＝（ 600＋ 8） 5％＝(萬元 ) ② 手續(xù)費收入應(yīng)繳納營業(yè)稅＝（ 14＋ 5 000 ％247。多方合作共同提供服務(wù)的，以收入總額減去付給合作方價款后的余額為營業(yè)額。請計算該郵政局當月應(yīng)稅營業(yè)額。 模塊二 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 例題解析 某有線電視臺 12月份取得收入如下：有線電視節(jié)目收視費 12萬元， “ 點歌臺 ” 欄目點歌費 ，廣告播映費 6萬元，計算該電視臺應(yīng)繳納在上述業(yè)務(wù)中的計稅營業(yè)額。 模塊二 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 例題解析 某娛樂場 2021年 8月取得門票收入 30萬元，點歌費、臺位費 15萬元；銷售煙酒及其他飲料收入 12萬元，獻花費 8萬元，其他收入 6萬元，計算娛樂場當月的營業(yè)額。 模塊二 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 (3) 廣告業(yè)營業(yè)額的確定：自營廣告業(yè)務(wù)，以收取的全部款項為營業(yè)額，不作任何扣除。 (4) 物業(yè)管理單位營業(yè)額的確定：以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額。 (6) 其他服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)額的確定：其他服務(wù)業(yè)的營業(yè)額為發(fā)生其他服務(wù)業(yè)勞務(wù)時，向?qū)Ψ绞杖〉娜抠M用，包括價外費用。共有游客 80人，每人收費 6 000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費和餐費 2 000元。請計算中國旅游企業(yè)的計稅營業(yè)額。 (2)單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。還轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元。 【 答案 】 計稅營業(yè)額＝ 1200＋ (560－ 420)＝ 1340(萬元 ) 例題解析 某廣告公司 2021年 4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：取得廣告業(yè)務(wù)收入為 92萬元，營業(yè)成本為 90萬元，支付給某文化公司的廣告制作費用為 25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為 18萬元。要求：計算該廣告公司當月應(yīng)納營業(yè)稅的計稅營業(yè)額。 (1－ 5％ )－ 18＝ － 18＝ (萬元） 例題解析 某建筑公司自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本 4 000萬元，將其 40％售給另一單位，其余自用，總售價 7 000萬元，本月預(yù)收 5
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