項(xiàng)目四營業(yè)稅計(jì)算與納稅籌劃(參考版)
2025-05-19 00:50本頁面
【正文】 企業(yè)應(yīng)盡可能減少其流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，從而使完成整個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的營業(yè)稅總額少繳。雙方合計(jì)少納稅 100萬元。 方案二：向客戶收取展銷費(fèi) 4萬元，并開具服務(wù)業(yè)發(fā)牌，展覽館向客戶收取展銷費(fèi) 1萬元，并開具服務(wù)業(yè)發(fā)牌 . 分析兩個方案，哪一個可以使展覽館和策劃公司營業(yè)稅負(fù)最?。? 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 項(xiàng)目四 營業(yè)稅計(jì)算與納稅籌劃 一、利用計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行籌劃 方案一： 策劃公司應(yīng)納營業(yè)稅 =500 5%=25 展覽館應(yīng)納營業(yè)稅 =100 5%=5 合計(jì) =30萬元 方案二： 策劃公司應(yīng)納營業(yè)稅 =400 5%=20 展覽館應(yīng)納營業(yè)稅 =100 5%=5 合計(jì) =20萬元 可以少納稅 5萬元 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 項(xiàng)目四 營業(yè)稅計(jì)算與納稅籌劃 一、利用計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行籌劃 案例 3： A企業(yè)欠銀行貸款本息共計(jì) 1500萬元，逾期無力償還，經(jīng)與銀行協(xié)商，以本公司一幢營業(yè)大樓作價2021萬元，抵貸款本息，同時，銀行再支付 A500萬元。 籌劃理由： 物業(yè)管理單位營業(yè)額的確定：以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)狻⒎课葑饨鸬膬r款后的余額為營業(yè)額。 例題解析 【 答案 】 (1) 按建筑業(yè)營業(yè)稅＝組成計(jì)稅價格 稅率＝ {[4 000 40％ （ 1＋ 15％） ]247。已知省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為 15%。 【 答案 】 廣告業(yè)務(wù)的計(jì)稅營業(yè)額＝ 90 (1＋ 16％ )247。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計(jì)稅價格（核定的成本利潤率為 16％）。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額 420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費(fèi)用 6萬元 .計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。 模塊二 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 例題解析 某生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓 10年前建成的舊生產(chǎn)車間，取得收入 1 200萬元，該車間的原值為 1 000萬元，已提取折舊 400萬元。 【 答案 】 營業(yè)額＝ (6000－ 2021－ 2400) 80＝ 128000(元 ) 項(xiàng)目四 營業(yè)稅計(jì)算與納稅籌劃 (1)單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。出境后由泰國的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人 2 400元付給泰國旅游企業(yè)。 模塊二 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 例題解析 某旅游企業(yè)組團(tuán)到泰國旅游。 模塊二 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 項(xiàng)目四 營業(yè)稅計(jì)算與納稅籌劃 (5) 租賃業(yè)營業(yè)額的確定：租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額是經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得租金的全額收入，不得扣除任何費(fèi)用。代理廣告業(yè)務(wù)，以代理者向委托方收取的全部價款和價外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。 【 答案 】 娛樂場的營業(yè)額＝ 30＋ 15＋ 12＋ 8＋ 6＝ 71(萬元 ) 項(xiàng)目四 營業(yè)稅計(jì)算與納稅籌劃 (1) 旅游業(yè)營業(yè)額的確定：納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額； (2) 代理業(yè)營業(yè)額的確定：納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營業(yè)額。 【 答案 】 有線電視收視費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)業(yè)務(wù)的計(jì)稅營業(yè)稅額＝ 12＋ ＝ (萬元 ) 廣告播映業(yè)務(wù)的計(jì)稅營業(yè)額＝ 6(萬元 ) 項(xiàng)目四 營業(yè)稅計(jì)算與納稅籌劃 娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。 【 答案 】 郵政局的營業(yè)額＝ 80＋ 60＋ 20＋ 18＝ 178(萬元 ) 項(xiàng)目四 營業(yè)稅計(jì)算與納稅籌劃 納稅人經(jīng)營文化、體育業(yè)取得的全部收入，其中包括演出收入、播映收入、其他文化收入、經(jīng)營游覽場所收入和體育收入。 模塊二 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 例題解析 南山市某郵政局 2021年 12月提供勞務(wù)取得的收入的詳細(xì)情況如下：郵遞信件及包裹業(yè)務(wù)收入 80萬元，郵匯業(yè)務(wù)收入 60萬元，郵政儲蓄收入 20萬元，報(bào)刊發(fā)行收入 18萬元。 12 2 10％） 5％＝ (萬元
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1