營(yíng)業(yè)稅納稅實(shí)務(wù)ppt課件(參考版)
2025-05-06 05:24本頁(yè)面
【正文】 款項(xiàng)均已收到存入銀行。 ? （ 7） 30日匯總，郵政營(yíng)業(yè)所本月份銷(xiāo)售集郵商品共計(jì) 2 500元，銷(xiāo)售各類(lèi)報(bào)紙雜志 1 500元。 ? （ 5） 20日將一項(xiàng)專(zhuān)利使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)_(kāi)出一張普通發(fā)票，金額為 100 000元。 ? （ 4）公司承包房屋的建造工程，總承包款為 50 000 000元。 ?（ 3） 8日組團(tuán)出境旅游，取得旅游費(fèi) 400 000元，其中支付給境外服務(wù)公司的接待費(fèi) 20 000美元。 ? 某運(yùn)輸集團(tuán)公司 20 年 4月發(fā)生如下業(yè)務(wù) ： ?（ 1） 2日開(kāi)出發(fā)票 1張，取得境內(nèi)運(yùn)輸收入 40 000元，收取價(jià)外費(fèi)用 1 000元，收取裝卸費(fèi) 500元。 借：固定資產(chǎn)清理 8 000 000 累計(jì)折舊 17 000 000 貸：固定資產(chǎn) 25 000 000 借：銀行存款 10 000 000 貸：固定資產(chǎn)清理 10 000 000 借：固定資產(chǎn)清理 30 000 貸：銀行存款 30 000 借：固定資產(chǎn)清理 1 470 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 —— 處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 1 470 000 借：固定資產(chǎn)清理 500 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500 000 納稅期限： 5日、 10日、 15日或 1個(gè)月、 1個(gè)季度 納稅申報(bào)： ?納稅人以 1個(gè)月或者 1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起 15日內(nèi)申報(bào)納稅。 ? 在會(huì)計(jì)結(jié)算上，通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算。 每月取得收入時(shí)： 借：銀行存款 10 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 000 借：其他業(yè)務(wù)成本 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的核算 ? 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的核算 ? 其他企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的核算 【 例 】 ? 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售一批商品房，房屋售價(jià) 16 000 000元。該商標(biāo)權(quán)賬面原價(jià) 270 000元，累計(jì)攤銷(xiāo) 20 000元。 ?其凈支出：“營(yíng)業(yè)外支出”核算。如，出租施工機(jī)械等 ?營(yíng)業(yè)稅 例題 ? 某建筑公司 2022年 3月份承包一項(xiàng)建筑工程，工程全部承包額 3 000 000元，該公司將其中的裝飾工程轉(zhuǎn)包給某裝飾公司，支付其工程款 200 000元。 ?繳納增值稅。 ?繳納增值稅。 借：銀行存款 375 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 貨運(yùn)收入 300 000 —— 裝卸收入 60 000 —— 堆存收入 15 000 營(yíng)業(yè)稅＝（ 300 000＋ 60 000） 3% ＋ 15 000 5% ＝ 11 550（元） 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 11 550 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 11 550 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的核算 ? 承包工程所取得的施工工程合同收入
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