營業(yè)稅納稅籌劃ppt課件(參考版)
2025-05-06 05:24本頁面
【正文】 當(dāng)月取得水費(fèi)收入2670元，電費(fèi)收入 4760元。轉(zhuǎn)售水電的價格參照同期市場價格：水 元 /噸，電 /度。在合同的簽訂上現(xiàn)有兩個方案， A公司應(yīng)如何進(jìn)行納稅籌劃？ ? 方案 1：雙方簽訂一個房屋租賃合同，租金為每月 160元 /㎡ （含水電費(fèi)），每月供電 7000度，水 1500噸。 ? 案例分析：該企業(yè)選擇哪種方案可以降低企業(yè)的稅負(fù)？ 案例 5 A企業(yè)向 B企業(yè)出口一臺設(shè)備，同時進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，合同總價款 1000萬元，其中設(shè)備款為 600萬元，專有技術(shù)費(fèi) 350萬元，專有技術(shù)輔導(dǎo)費(fèi) 50萬元，如何籌劃？ 案例 6 B公司擬進(jìn)行一項(xiàng)工程建設(shè)，委托國內(nèi)建筑企業(yè) A為其設(shè)計圖紙。 ? 方案 2：租期 8年，租金總額 800萬元， B公司每年年初支付租金 100萬元，租賃期滿， A公司收回設(shè)備。假設(shè)收回設(shè)備的可變現(xiàn)凈值為 200萬元。 10% (10%%) 33% =44352(元 ) 應(yīng)當(dāng)注意兩點(diǎn)： ? 必須按 房屋銷售發(fā)票 ? 改變原來的帳務(wù)處理方法 該公司合適的帳務(wù)處理： ? 6月 1日收到訂金， 借：銀行存款 180000 貸：預(yù)收帳款 180000 ? 10月 1日收到剩余款項(xiàng)時， 借：預(yù)收帳款 180000 銀行存款 114000 貸：經(jīng)營收入 294000 節(jié)稅計算 ： ? 節(jié)省個人所得稅 =12萬元 ? 節(jié)省企業(yè)所得稅 =44352元 ? 節(jié)省營業(yè)稅 =48 5%=24000元 ? 節(jié)省城市維護(hù)建設(shè)稅=24000 7%=1680元 ? 節(jié)省教育費(fèi)附加 =24000 3%=720元 案例 1 甲單位要建造一棟辦公樓，通過乙工程承包公司的協(xié)調(diào)，丙施工單位最終承攬了此項(xiàng)工程，甲與丙簽訂了承包合同，合同金額為 1000萬元，丙向乙工程承包公司支付 50萬元的服務(wù)費(fèi)，分析甲、乙、丙三方如何簽訂合同，可以降低稅負(fù)？ 案例 2 某建筑公司欲承接一項(xiàng)建筑安裝工程，總造價 7000萬元，其中所安裝設(shè)備的價款2022萬元，分析在承接該業(yè)務(wù)之前，企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行納稅籌劃？ 案例 3 A公司為一般納稅人，兼營融資租賃業(yè)務(wù)（未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)），某月按 B公司要求購入一臺大型設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 500萬元，增值稅 85萬元，該設(shè)備預(yù)計使用年限為 10年，現(xiàn)有兩個方案可供選擇： 可選方案 ? 方案 1：租期 10年，租金總額 1000萬元，B公司每年年初支付租金 100萬元，租賃期滿， B公司取得設(shè)備所有權(quán)。 比如， X先生向 A公司購買價值 30萬元的商品房，與 6月 1日向 A
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