營(yíng)業(yè)稅稅收籌劃ppt課件(參考版)
2025-05-06 05:25本頁(yè)面
【正文】 。 ?示例：某集團(tuán)公司下設(shè)的 一家酒店是集住宿、飲食、購(gòu)物和娛樂為一體的 服務(wù)企業(yè)，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ?第一項(xiàng)：客房部收取客房收入 80000元； ?第二項(xiàng)：為某公司提供一間辦公用房（每月作價(jià) 6000元），條件是該公司為酒店提供價(jià)值相當(dāng)?shù)臒艟摺?避免從高適用稅率的情況 。 少繳2022元稅款 。完工后 ， A向 C支付價(jià)款 200萬元 。 ?若 A進(jìn)行籌劃 ， 讓 B直接和自己簽訂合同 ， 金額為 210萬元 。 另外 ， B還支付給 A企業(yè) 10萬元的服務(wù)費(fèi)用 。 案例 ?建設(shè)單位 B有一工程需找一施工單位承建 。 稅率的稅收籌劃 ?四 、 稅率的法律界定 ?稅率的稅收籌劃 –工程承包適用稅率 ? 對(duì)工程承包與建設(shè)單位是否簽訂承包合同 ， 將營(yíng)業(yè)稅劃分成兩個(gè)不同的稅目 。收費(fèi)合同抬頭是被代理人（水氣公司）。 ?條件： ?與客戶簽訂委托代繳物業(yè)管理費(fèi)的 標(biāo)準(zhǔn)合同。 ?物業(yè)公司稅負(fù) =80*5%=4萬 ?房地產(chǎn)公司稅負(fù) =40000*5%=2022萬 ?節(jié)稅 396萬。 ?價(jià)外費(fèi)用的 收取問題 ?某房地產(chǎn)公司開發(fā)居民住宅樓，預(yù)計(jì)房款收入為 40000萬元，同時(shí)需代收天然氣初裝費(fèi)、有線電視初裝費(fèi)和小區(qū)公共設(shè)施維修基金等費(fèi)用共計(jì) 8000萬元，營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%，不考慮其他稅費(fèi)，現(xiàn)在就上述房產(chǎn)銷售收入與代收費(fèi)如何籌劃。該展覽公司舉辦展覽時(shí) ， 讓客戶分別繳費(fèi) ，展覽公司收取 100萬元 ， 展覽館收取 100萬元 。 而且展覽館收到100萬元租金后 ， 仍要按 5%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅 5萬元 。 2022年 10月 ，該展覽公司在北京某展覽館舉辦了一期西服展覽會(huì) ， 吸引了 100家客商參展 ， 對(duì)每家客商收費(fèi) 2萬元 ， 營(yíng)業(yè)收入共計(jì) 200萬元 。 這樣就免除了銀行應(yīng)納的 90萬元的營(yíng)業(yè)稅 。 銀行將該大樓轉(zhuǎn)讓后 ，仍需按 “ 銷售不動(dòng)產(chǎn) ” 繳納營(yíng)業(yè)稅 。 銀行將上述營(yíng)業(yè)大樓又以1800萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給某商業(yè)大廈 。 案例 ?某木材公司欠銀行貸款本息共計(jì) 1500萬元 ， 逾期無力償還 。 ?安裝企業(yè)提供設(shè)備應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =200 3%=6（ 萬元 ） ?安裝企業(yè)不提供設(shè)備應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =20 35=（ 萬元 ） ?不動(dòng)產(chǎn)銷售的稅收籌劃 –在不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)中 ， 每一個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都要繳納營(yíng)業(yè)稅 ，
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