【正文】 資產(chǎn)應(yīng)組織專家進(jìn)行論證和技術(shù)鑒定，處置價(jià)格不得低于評(píng)估值。 無(wú)形資產(chǎn)的處置是指對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)（含所有權(quán)、使用權(quán)）轉(zhuǎn)移行為，包括轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)利用、出售、投資、報(bào)廢等。第十二章　長(zhǎng)短期借款管理制度第一條、本制度所指的借款是指公司從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各項(xiàng)借款。第二條、財(cái)務(wù)部根據(jù)下年利潤(rùn)預(yù)測(cè)、投資計(jì)劃及有關(guān)資金安排，預(yù)測(cè)公司自有資金和借款規(guī)模，編制資金預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第三條、財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的貸款規(guī)模向銀行提出借款申請(qǐng)，配合銀行完成相關(guān)審查程序，簽署借款合同（如需委托人簽訂合同的，公司需向銀行提交委托授權(quán)書(shū)）。第四條、公司必須按照經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算使用借款資金，不得隨意改變資金用途，如有變動(dòng)須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五條、借款利息月付的，每月出納根據(jù)銀行借款利息通知單直接將利息計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用。第六條、借款利息季付的，財(cái)務(wù)人員按月計(jì)提應(yīng)付銀行利息，編制應(yīng)付銀行利息計(jì)算單，交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)復(fù)核簽字后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 每季末銀行自動(dòng)劃轉(zhuǎn)利息的，應(yīng)確保劃轉(zhuǎn)當(dāng)日相關(guān)賬戶有足夠的資金。利息劃轉(zhuǎn)后，出納取回銀行借款利息通知單，交與相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。第七條、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)督銀行借款的到期償付，保證按期足額還款，避免公司信用等級(jí)受到影響。第八條、借款償付前，財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備銀行借款償付申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部安排資金還款。第九條、借款合同、抵押借款合同、擔(dān)保合同、反擔(dān)保（擔(dān)保）合同、借款的董事會(huì)決議等均視同會(huì)計(jì)檔案妥善保存。第十三章　應(yīng)付賬款管理制度第一條、本制度所包含的應(yīng)付賬款范圍是指公司購(gòu)入原材料已驗(yàn)收入庫(kù)但貨款尚未支付的款項(xiàng)。公司購(gòu)入材料、商品等已驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付， 財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證（供貨方發(fā)票、入庫(kù)單等），確認(rèn)應(yīng)付賬款。第二條、月末對(duì)于已入庫(kù)，但是發(fā)票未到的外購(gòu)原材料，需要暫估入賬。月末財(cái)務(wù)部材料核算會(huì)計(jì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)管理員提供的《原材料領(lǐng)用存表》、入庫(kù)單等資料，編制《材料余額調(diào)節(jié)表》，確定本月應(yīng)付賬款暫估金額（即所有貨物已到，發(fā)票未到的金額），經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后，進(jìn)行應(yīng)付賬款暫估的賬務(wù)處理。下月初立即將本月暫估金額沖回。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的暫估應(yīng)付賬款，要求物資管理部門(mén)予以跟進(jìn)并及時(shí)索取采購(gòu)發(fā)票，以確保應(yīng)付賬款能夠及時(shí)準(zhǔn)確確認(rèn)。第三條、款項(xiàng)的支付1．物資管理部門(mén)取得發(fā)票后，核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、入庫(kù)單/驗(yàn)收單與采購(gòu)合同或訂單上貨物的數(shù)量、金額等內(nèi)容是否一致。如果核對(duì)不一致，及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)解決。如果一致則開(kāi)具提付款通知書(shū)，后附入庫(kù)單/驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票、采購(gòu)合同/訂單，提交財(cái)務(wù)部審批。2．財(cái)務(wù)部收到提付款通知書(shū)及供應(yīng)商發(fā)票等附件后，需要檢驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)危绻莻卧彀l(fā)票，則在發(fā)票上加蓋“虛假發(fā)票”并退回供應(yīng)商；如果是真實(shí)發(fā)票，則在發(fā)票上加蓋“真實(shí)發(fā)票”。3．檢驗(yàn)發(fā)票為真實(shí)發(fā)票后，財(cái)務(wù)部檢查提付款通知書(shū)、入庫(kù)單/驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票、采購(gòu)合同/訂單上貨物規(guī)格、數(shù)量、金額是否一致。如檢查無(wú)誤，在提付款通知書(shū)上簽字后，提交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核。4．財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，提交公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)進(jìn)行審批。經(jīng)審批的提付款通知書(shū)交出納，余下流程按資金管理流程辦理。第十四章　銷售結(jié)算管理制度第一條、收到貨款：公司收到貨款時(shí)，根據(jù)銀行取回的到賬通知聯(lián)金額，增加預(yù)收賬款或沖減應(yīng)收賬款；在結(jié)算開(kāi)票時(shí)，根據(jù)開(kāi)具的發(fā)票金額，減少預(yù)收賬款或增加應(yīng)收賬款。第二條、結(jié)算：1. 每次對(duì)發(fā)出的精粉進(jìn)行取樣、化驗(yàn)，正常是取3個(gè)樣，甲、乙雙方各留一份，留仲裁樣一份（有的是取5個(gè)樣，甲、乙雙方各留二份，留仲裁樣一份）；結(jié)算時(shí)主要是根據(jù)公司的化驗(yàn)結(jié)果和對(duì)方進(jìn)行對(duì)比，如果雙方化驗(yàn)結(jié)果差異不大的，以公司化驗(yàn)為準(zhǔn)，差異比較大的，雙方協(xié)商解決；如果協(xié)商不成雙方將仲裁樣發(fā)到雙方共同認(rèn)可的化驗(yàn)單位進(jìn)行仲裁，結(jié)算是以仲裁結(jié)果為準(zhǔn)。2. 根據(jù)化驗(yàn)結(jié)果計(jì)算出金屬量，然后以上海金屬網(wǎng)和中國(guó)黃金、白銀網(wǎng)上的交易價(jià)格乘以合同約定系數(shù)，得出結(jié)算價(jià)格，最后計(jì)算出每批銷售金額。3．根據(jù)計(jì)算出的銷售金額，開(kāi)具出增值稅專用發(fā)票。第十五章　成本管理制度第一條、本制度所指成本核算的范圍是在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的，可以直接歸屬或經(jīng)濟(jì)合理地歸屬于特定對(duì)象，并且能以貨幣計(jì)量的耗用。第二條、為了正確計(jì)算成本，嚴(yán)格分清以下費(fèi)用界限：1. 正確劃分應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本和不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用界限只有正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的生產(chǎn)成本可以計(jì)入產(chǎn)品成本，任何期間費(fèi)用不得計(jì)入產(chǎn)品成本。2. 正確劃分各會(huì)計(jì)期間成本的費(fèi)用界限公司應(yīng)貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不得將本月費(fèi)用作為下月費(fèi)用處理，也不得將下月費(fèi)用作為本月費(fèi)用處理。3. 正確劃分不同成本對(duì)象的費(fèi)用界限凡是能分清應(yīng)由某種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接成本，直接計(jì)入該產(chǎn)品成本；各種產(chǎn)品共同發(fā)生、不易分清應(yīng)由哪種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的間接成本，月末按照一定比例分配計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的成本。第三條、本公司成本核算采用實(shí)際成本法進(jìn)行核算，存貨發(fā)出成本采用加權(quán)平均法進(jìn)行核算。第四條、費(fèi)用的歸集與分配一、采礦成本（均指與“礦區(qū)”相關(guān)的成本）第一條、現(xiàn)金成本項(xiàng)目1． 原材料：包括火工材料（代購(gòu)）、電料電器、木材、鋼材（除軌道材料之外的鋼材，其中中板3mm、5mm、10mm標(biāo)明）、軌道材料（含軌道、道夾板、道螺絲、道岔、道釘）、機(jī)物料消耗（含風(fēng)管、水管、PE管、PC管、彩條布、燈泡、鐵絲等）、油料、水暖器材、其他材料（含沙、磚、水泥等）、低值易耗品（如：巖心箱、工具用具等）等。注：a、低值易耗品和固定資產(chǎn)單獨(dú)核算，不能計(jì)入原材料； b、油料領(lǐng)用時(shí)要注明用途，即鏟車、挖掘機(jī)、發(fā)電機(jī)用油； c、原材料入賬時(shí)，統(tǒng)一計(jì)入“原材料”科目，出庫(kù)的時(shí)候再按大類分別計(jì)入相應(yīng)的科目； d、在保持現(xiàn)在科目不變的基礎(chǔ)上，將科目細(xì)分（三級(jí)）2．工資薪酬：下設(shè)如下科目（1）工資。包括礦區(qū)所有人員（除“安全科”之外）工資、年終獎(jiǎng)；（2）福利費(fèi)。下設(shè)三級(jí)科目：生活用品（包括液化汽、純凈水、生活補(bǔ)助、被褥等生活用品）、伙食費(fèi)（具體指礦區(qū)食堂用品、伙食費(fèi)等）（3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（4）職工教育經(jīng)費(fèi)。（5）保險(xiǎn)費(fèi)。下設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五個(gè)三級(jí)科目。3．安全經(jīng)費(fèi)：“安全科”部門(mén)及人員發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，如：工資、年終獎(jiǎng)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全培訓(xùn)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)等。注：安全經(jīng)費(fèi)中的福利費(fèi)同工資薪酬中的福利費(fèi)處理一樣，設(shè)勞保用品、生活用品、伙食費(fèi)三個(gè)三級(jí)科目。4．勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，包括手套、膠鞋、工作服、雨衣雨傘等勞保用品。5．鉆探費(fèi)用：當(dāng)月完工且已驗(yàn)收的千米以下鉆機(jī)“坑內(nèi)鉆探”工程所發(fā)生的全部工程費(fèi)用，目前不采用攤銷法，而是一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。千米（含千米）以上鉆機(jī)發(fā)生的費(fèi)用按礦量與儲(chǔ)量比攤銷。6．采準(zhǔn)費(fèi)用：井巷工程中發(fā)生本月掘進(jìn)未分期攤銷、鋪軌料工費(fèi)、剝幫、支護(hù)、其他零星工程。注：驗(yàn)收表中未注明攤銷年限的掘進(jìn)項(xiàng)目計(jì)入采準(zhǔn)費(fèi)用。7．采礦費(fèi)用：通過(guò)削壁、淺孔、殘采、殘出等采礦方法。采出礦石所發(fā)生的采礦費(fèi)用，虛擬礦量、礦石自巷道內(nèi)拉出硐外所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)。8．礦區(qū)管理費(fèi)用：礦區(qū)生產(chǎn)部、地質(zhì)部、等部門(mén)所發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、汽車費(fèi)用、咨詢費(fèi)。（要分二級(jí)或三級(jí)科目）注：安環(huán)部發(fā)生的費(fèi)用歸集到“安全經(jīng)費(fèi)”中9．礦區(qū)運(yùn)雜費(fèi)：礦區(qū)內(nèi)零星材料及礦區(qū)內(nèi)部的倒運(yùn)所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、其他運(yùn)雜費(fèi)。10．化驗(yàn)費(fèi)：礦區(qū)樣品委托外部相關(guān)資質(zhì)單位而進(jìn)行的化驗(yàn)費(fèi)用，以及礦區(qū)化驗(yàn)室所發(fā)生的試劑、藥劑費(fèi)用。可分為外部化驗(yàn)、內(nèi)部化驗(yàn)兩個(gè)三級(jí)科目。11．電費(fèi)：礦區(qū)每月付給供電部門(mén)的電費(fèi)（包含當(dāng)月“井巷工程、鉆探工程”作業(yè)中耗用的電費(fèi)）。12．其他費(fèi)用：除上述現(xiàn)金項(xiàng)目之外的費(fèi)用（如：礦區(qū)的林木補(bǔ)償費(fèi)、村組拆遷的補(bǔ)償費(fèi)用、礦區(qū)綠化等零星工程款）。注：零星修補(bǔ)費(fèi)用可入維修費(fèi)，數(shù)額較大者可先入待攤費(fèi)用核算。第二條、非現(xiàn)金成本項(xiàng)目1. 長(zhǎng)期探礦費(fèi)用攤銷：按礦量與儲(chǔ)量比攤銷2. 長(zhǎng)期鉆探費(fèi)用攤銷：按礦量與儲(chǔ)量比攤銷3. 井巷工程：包括主巷道、水倉(cāng)、隧道、排水涵洞、豎井等：按礦量與儲(chǔ)量比攤銷4. 折舊費(fèi)：礦區(qū)所有的固定資產(chǎn)，按規(guī)定使用年限，每月計(jì)提的折舊。5. 攤銷礦區(qū)權(quán)益及其他：按礦量與儲(chǔ)量比攤銷二、選礦成本（均指與“選廠”相關(guān)的成本）第三條、現(xiàn)金成本項(xiàng)目1．原材料：包括選礦藥劑、鋼球、電料電器、鋼材、油料、設(shè)備配件、勞保用品、低值易耗品、水暖器材、其他材料（如：化驗(yàn)用材料、電纜PVC管）等。注：a、化驗(yàn)費(fèi)用（包括化驗(yàn)器材、化驗(yàn)藥劑）出庫(kù)時(shí)不再入生產(chǎn)成本中的原材料成本，在化驗(yàn)費(fèi)中進(jìn)行歸集核算。在摘要中標(biāo)明是化驗(yàn)室用或銷售科目。 b、鏟車配件計(jì)入“鏟車費(fèi)”中。2．工資薪酬：包括選廠所有人員的工資、年終獎(jiǎng)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)（同采礦成本科目列支）等。注：食堂費(fèi)用要分清食堂和職工生活福利。屬于選廠的列入到選廠成本，屬于管理人員的要列入到管理費(fèi)用中。3．選礦管理費(fèi)用：選廠各部門(mén)所發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、汽車費(fèi)用（下設(shè)二級(jí)或三級(jí)科目）。4．資源稅：入選礦石應(yīng)繳的資源稅（目前按 元/噸礦石繳納）。5．電費(fèi)：選廠每月付給供電部門(mén)的生產(chǎn)用電費(fèi)。6．礦石運(yùn)費(fèi)：礦石從礦區(qū)到選廠的運(yùn)輸費(fèi)用。7．其他費(fèi)用：除上述現(xiàn)金項(xiàng)目之外的費(fèi)用（如：選廠的林木補(bǔ)償費(fèi)、村組拆遷的補(bǔ)償費(fèi)用、選廠綠化等零星工程款）。第四條、 非現(xiàn)金成本項(xiàng)目1. 入選礦石成本：選廠根據(jù)入選礦石量與礦石單位成本計(jì)算得來(lái)。2. 折舊費(fèi)：選廠所有的固定資產(chǎn)，按規(guī)定使用年限，每月計(jì)提的折舊。3. 攤銷費(fèi)用：如攤銷的選廠雇主責(zé)任險(xiǎn)等。三、期間費(fèi)用第一條、管理費(fèi)用：除特別注明外，均指總經(jīng)理和其他高管人員、公司辦、總工辦、物資管理部、財(cái)務(wù)部、人事部發(fā)生的工資薪酬、公司經(jīng)費(fèi)、折舊等相關(guān)費(fèi)用。 1．現(xiàn)金項(xiàng)目（1）工資：包括工資及年終獎(jiǎng)（2）福利費(fèi)：包括生活用品、伙食費(fèi)、食堂用品、液化氣、部分管理人員的食堂餐費(fèi)、純凈水、員工休假路費(fèi)等。（3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按工資總額的2％計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（4）養(yǎng)老保險(xiǎn)：公司按照規(guī)定繳納公司員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)。（5）失業(yè)保險(xiǎn)：公司按照規(guī)定繳納公司員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)。（6）工傷保險(xiǎn)：公司按照規(guī)定繳納公司員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)。（7）醫(yī)療保險(xiǎn)：公司按照規(guī)定繳納公司員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)。（8）辦公費(fèi)：包括打印紙等辦公用品、復(fù)印費(fèi)、會(huì)費(fèi)、郵寄費(fèi)、電腦耗材、計(jì)算器等。（9）差旅費(fèi)：差旅費(fèi)是指因公出差差旅費(fèi)及出差補(bǔ)助。（10）電話費(fèi)：包括管理處室固定電話費(fèi)、員工手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼。（11）維修費(fèi)：包括電腦維修費(fèi)、租賃房屋維修費(fèi)、其他辦公設(shè)備維修費(fèi)用及保養(yǎng)費(fèi)。（12）租賃費(fèi)：辦公場(chǎng)所租賃費(fèi)。（13）汽車費(fèi)：包括汽車加油、過(guò)路費(fèi)、汽車維修費(fèi)、汽車保險(xiǎn)費(fèi)、汽車保養(yǎng)等費(fèi)用。（14）交際應(yīng)酬費(fèi)用：公司所有交際應(yīng)酬方面費(fèi)用，包括招待費(fèi)及其他相關(guān)支出。注：管理費(fèi)用中的交際應(yīng)酬費(fèi)包括所有的交際應(yīng)酬費(fèi)（不含銷售費(fèi)用中的交際應(yīng)酬費(fèi)）。（15）稅金：包括公司印花稅、耕地占用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等。（16）咨詢?cè)u(píng)估費(fèi)：礦權(quán)評(píng)審費(fèi)、驗(yàn)資、審計(jì)、咨詢、審查、安全評(píng)價(jià)費(fèi)用。下設(shè)審計(jì)、驗(yàn)資、安全評(píng)價(jià)、咨詢、審查三級(jí)科目。（17）董事會(huì)會(huì)費(fèi)：公司召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用。（18）水電費(fèi)：辦公用水電費(fèi)用支出。（19）環(huán)保費(fèi)：支付給環(huán)保局的排污費(fèi)、排污檢測(cè)費(fèi)等。（20）資源補(bǔ)償費(fèi)：上繳地礦部門(mén)的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。（21）礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)費(fèi)：交財(cái)政部門(mén)費(fèi)用。（22）低值易耗品攤銷：管理部門(mén)購(gòu)入的低值易耗品按一次性攤銷法攤銷。（23）機(jī)物料消耗：管理處室發(fā)生的零星物料消耗。（24）其他：除上述現(xiàn)金項(xiàng)目之外的費(fèi)用。2．非現(xiàn)金項(xiàng)目（1）折舊費(fèi)：管理處室所有的固定資產(chǎn)按規(guī)定使用年限，每月計(jì)提的折舊。（2）存貨盤(pán)點(diǎn)損失：公司存貨盤(pán)點(diǎn)凈損失。（3）保險(xiǎn)費(fèi)攤銷：雇主責(zé)任險(xiǎn)攤銷。（4）汽車保險(xiǎn)攤銷：汽車保險(xiǎn)費(fèi)按月攤銷數(shù)。（5）區(qū)域探礦和研發(fā)費(fèi)用攤銷：包括按月攤銷的區(qū)域探礦費(fèi)用和用于研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用攤銷。（6）無(wú)形資產(chǎn)攤銷 （7）其他：上述非現(xiàn)金項(xiàng)目之外的費(fèi)用。第二條、營(yíng)業(yè)費(fèi)用：為了銷售產(chǎn)品而發(fā)生的費(fèi)用及銷售科門(mén)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，主要包括如下：（1）工資：銷售科人員工資及年終獎(jiǎng)。（2）福利費(fèi)：銷售科人員發(fā)生的伙食補(bǔ)助、個(gè)人休假路費(fèi)等福利費(fèi)用。（3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按工資總額的2％計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（4）保險(xiǎn)費(fèi)：銷售科人員參加的雇主責(zé)任險(xiǎn)。（5）辦公費(fèi)：包括打印紙等辦公用品、復(fù)印費(fèi)、郵寄費(fèi)、電腦耗材、計(jì)算器等。（6）差旅費(fèi)：包括因公出差差旅費(fèi)及出差補(bǔ)助。（7）交際應(yīng)酬費(fèi)：包括接待客戶的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、送禮等。（8）電話費(fèi)：包括固定電話費(fèi)、員工手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼。（9）廣告費(fèi)：為宣傳公司及產(chǎn)品所支付的費(fèi)用。（10）運(yùn)雜費(fèi)：銷售產(chǎn)品過(guò)程中應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)。（11）化驗(yàn)費(fèi)：銷售樣品化驗(yàn)費(fèi)、仲裁費(fèi)用。（12）維修費(fèi)：固定資產(chǎn)的零星修理費(fèi)等。（13）包裝物：用于產(chǎn)品銷售的包裝袋、編織袋、扎口繩等。（14）低值易耗品攤銷：銷售科門(mén)購(gòu)入的低值易耗品按一次性攤銷法攤銷。（15）折舊費(fèi)：銷售科門(mén)所有的固定資產(chǎn)按規(guī)定使用年限，每月計(jì)提的折舊。（16）其他：銷售過(guò)程中，除上述項(xiàng)目之外的費(fèi)用。第三條、財(cái)務(wù)費(fèi)用：公司在籌資、票據(jù)結(jié)算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。1．工本手續(xù)費(fèi)：購(gòu)買(mǎi)銀行支票、匯款手續(xù)費(fèi)。2．利息收入：包括存款、拆借資金（借出）、銀行承兌匯票資金占用利息收入。3．利息支出：包括銀行貸款、拆借資金（借入）利息支出。4．匯兌損失：每月末外幣按匯率折算成人民幣而發(fā)生的損失及外幣銀行存款結(jié)匯損失（發(fā)生的盈余以“－”表示）。第十六章　稅收管理制度一、稅務(wù)登記第一條、財(cái)務(wù)部按稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理各項(xiàng)稅務(wù)登記，包括注冊(cè)、變更或者注銷稅務(wù)登記。第二條、稅務(wù)登記證正、副本由財(cái)務(wù)部保管。第三條、在辦理稅務(wù)注冊(cè)、變更或者注銷登記時(shí)，財(cái)務(wù)部按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫(xiě)稅務(wù)登記表等相關(guān)材料向稅務(wù)機(jī)關(guān)直接進(jìn)行申報(bào)。二、稅收優(yōu)惠和減免稅申請(qǐng)與審批第四條、財(cái)務(wù)部根據(jù)稅法和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的