【正文】 　出納日記帳　　三欄式　　　　復幣明細帳　輔助登記帳3．立明細帳。根據(jù)登記的內(nèi)容和提供資料需要的不同，分為分戶明細帳和序時明細帳。分戶明細帳根據(jù)會計科目的不同，可按子、目分戶，或按單位名稱或人名分戶。序時明細帳應(yīng)采用訂本式帳簿。4．設(shè)立“輔助帳”又稱為“備查登記簿”或“備查簿”，是一種用來補充登記的非正式帳簿，如為了加強無價格財產(chǎn)的管理，對名家字畫進行登記的帳簿。這種的格式可以根據(jù)實際需要來設(shè)計，也可以利用三欄式的明細帳。制度Policy原始憑證審核程序編號Ref. Code AC2005009執(zhí)行職位Positioin Responsible會計部人員涉及部門Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1． 審核原始憑證記錄的經(jīng)濟事項是否及時，內(nèi)容是否完整，經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實，防止發(fā)生弄虛作假，營私舞弊。2． 審核原始憑證的格式是否規(guī)范化。3． 審核原始憑證，大小寫金額是否相符。4． 審核職工出差借款收據(jù)，是否附在記帳憑證上，超過規(guī)定的標準是否經(jīng)上級領(lǐng)導批準，并將批準作為原始憑證附件。5． 對于數(shù)量過多的原始憑證，如收、發(fā)料單等，單獨裝訂保管，并在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。6． 遺失原始憑證應(yīng)由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位負責人批準后，代作原始憑證。7． 各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。制度Policy預(yù)算編制程序編號Ref. Code AC2005010執(zhí)行職位Positioin Responsible 涉及部門Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1． 總經(jīng)理對外部環(huán)境進行綜合性的研究和分析，提出總目標。2． 在總目標的基礎(chǔ)上，對預(yù)算期內(nèi)要做的工作和目標作進一步的專門分析，制定出各部門的具體計劃。3． 各部門經(jīng)理根據(jù)本部門的具體計劃，編制本部門的預(yù)算。4． 根據(jù)各部門的預(yù)算，財務(wù)總監(jiān)將其匯總為總預(yù)算經(jīng)審批后，下達給各部門執(zhí)行。5． 市場銷售部負責編制銷售收入預(yù)算、宣傳廣告費預(yù)算。房務(wù)部負責編制客房及前廳的成本、費用、部門毛利潤預(yù)算，參與編制客房銷售收入預(yù)算。6． 餐飲部負責編制餐飲銷售收入、成本費用及部門毛利潤預(yù)算。7． 人力資源部負責編制人員編制、工資獎金人事福利預(yù)算。8． 工程部負責編制維修保養(yǎng)及能源費預(yù)算。9． 行政部門負責編制自身費用預(yù)算。10．其他間接費用由財務(wù)總監(jiān)會同有關(guān)人員編制。 制度Policy客戶信用分析程序編號Ref. Code AC2005011執(zhí)行職位Positioin Responsible會計部人員涉及部門Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：C 執(zhí)行程序PROCEDURES：一．按客戶信用分析四要素分析客戶的信用狀況：信用四要素：個人品質(zhì)、付款能力、財務(wù)狀況、環(huán)境條件。二．收集客戶信用信息資料，來源渠道一般有：1． 最可靠的材料是該客戶以往的付款情況，因此要建立良好的客戶信用檔案。2． 經(jīng)過注冊會計師事務(wù)所審查的會計報表。3． 銀行及信用中介機構(gòu)提供的客戶信用資料。4． 酒店駐外辦事處，國外酒店管理公司及國外、國內(nèi)酒店有關(guān)信用資料。5． 發(fā)起組織本地區(qū)酒店信用經(jīng)營聯(lián)誼會，相互交換信息，發(fā)揮行業(yè)優(yōu)勢。三．決定客戶的信用標準和信用條件，對公司或個人規(guī)定賒欠的限額或付款期限等。四．每周對客戶的欠款做一次分析，掌握應(yīng)收帳款的情況。制度Policy報表編制前準備程序編號Ref. Code AC2005012執(zhí)行職位Positioin Responsible會計部人員涉及部門Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1． 會計結(jié)算日定為每月28日，本報告期發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳，保證帳簿記錄的完整性。2． 核對帳簿記錄，做到帳帳、帳實相符，保證帳簿記錄的正確性和真實性。3． 由本期負擔的利息，需預(yù)提入帳。4． 應(yīng)由本期攤銷的包裝物、低值易耗品、待攤費用，需預(yù)提入帳。5． 已耗用的原材料、物料用品轉(zhuǎn)帳，廚房剩余材料應(yīng)辦理假退料手續(xù)。6． 按規(guī)定計算和提取的折舊費、福利費、工會經(jīng)費計提。7． 期末盤點中發(fā)現(xiàn)商品及其他財產(chǎn)物資短缺、溢余和殘損應(yīng)及時處理和轉(zhuǎn)帳。8． 應(yīng)結(jié)算的應(yīng)收、應(yīng)付款項應(yīng)及時處理和轉(zhuǎn)帳。9． 在帳項調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上進行結(jié)帳。通過以上記帳、對帳、結(jié)帳，保證帳帳，帳實相符后，就可編制會計報表。10． 各部門要在下月2號將月報表交會計主管匯總上報，年報表于新年元月8日報送會計主管。制度Policy會計報表編制程序編號Ref. Code AC2005013 執(zhí)行職位Positioin Responsible會計部人員涉及部門Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1．必須按照統(tǒng)一會計制度規(guī)定，編制會計報表；做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，數(shù)字準確，說明清楚。任何人都不得篡改或故意、指使他人篡改會計報表數(shù)字。2．各種會計報表之間、各項目之間、凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)該相互一致。3．報表數(shù)字與帳簿記載必須相符。4．本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。5．會計報表內(nèi)各項目，包括補充材料，都應(yīng)填列齊全，不得遺漏。6．會計報表中應(yīng)填列的預(yù)算的數(shù)字，凡須經(jīng)有關(guān)機關(guān)核定的，應(yīng)填列最后核定的數(shù)字。會計報表報表編號報表名稱報表種類編號會服01表資產(chǎn)負債表月報　會服02表損益表月報　會服03表現(xiàn)金流量表季報　會服02附表1利潤分配表年報　 附表2分部門營業(yè)收支明細表月報　7．應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：編報單位名稱，報表所屬年度、季度和月份，送出日期和收到日期等，報表必須由單位負責人、財務(wù)負責人和編表人簽名蓋章。8． 會計報表的報送單位：旅游主管部門、當?shù)囟悇?wù)機關(guān)、企業(yè)主管部門和投資人。9． 報出的會計報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)。除更正本單位留存的報表外并應(yīng)同時通知接受報表的單位更正。錯誤較多的應(yīng)重新編報。10．會計報表中需要說明的問題，應(yīng)加文字說明，并隨同會計報表一同上報。文字說明的主要內(nèi)容如下：制度Policy會計報表編制程序編號Ref. CodeAC2005013 執(zhí)行職位Positioin Responsible會計部人員涉及部門Dept. Concerned （1） 報告期內(nèi)機構(gòu)變動、單位增減和隸屬關(guān)系調(diào)整的有關(guān)情況。（2） 本期報表的期初數(shù)與上期報表末數(shù)不一致的原因。（3） 待攤費用、預(yù)提費用發(fā)生非正常變動的原因。（4） 待處理收益、損失中是否有長期未處理的事項及原因。（5） 本期會計報表項目間、表與表之間數(shù)字不銜接的原因。（6） 其他需要說明的問題。制度Policy財務(wù)分析要點及程序編號Ref. Code AC2005014執(zhí)行職位Positioin Responsible會計部人員涉及部門Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1． 財務(wù)分析前，要針對經(jīng)營管理中存在的問題，出現(xiàn)的情況，明確分析的目的。2． 根據(jù)不同分析形式，編制財務(wù)工作計劃，確定分析的范圍、目的、要求。3． 掌握各項經(jīng)營計劃的執(zhí)行情況、市場變化情況、日常核算資料及經(jīng)濟政策變化等。4． 在掌握情況，擁有各種資料的基礎(chǔ)上，按照分析的目的和要求，整理數(shù)據(jù)，比較差異。5． 用各種數(shù)字資料分析增減發(fā)生的原因所在，剔除不可比因素。6． 以本期完成計劃的實際為基礎(chǔ)，利用比較法與計劃數(shù)相比或作為動態(tài)對比，或作結(jié)構(gòu)對比，確定指標差異。7． 根據(jù)各種數(shù)據(jù)整理、歸類、比較、分析后作出綜合性的評價。8． 依據(jù)分析的結(jié)果，寫財務(wù)分析報告。制度Policy會計檔案管理程序編號Ref. Code AC2005015執(zhí)行職位Positioin Responsible會計部人員涉及部門Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1． 設(shè)置調(diào)閱會計檔案登記簿，以健全會計檔案管理手續(xù)。2． 會計憑證、帳簿、報表以及財產(chǎn)清冊，定期整理，立卷歸檔保管。3． 檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。4． 各種會計檔案的保管期限參照財政部，國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》精神執(zhí)行。制度Policy辦理會計交接程序編號Ref. Code AC2005016執(zhí)行職位Positioin Responsible會計部人員涉及部門Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1． 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的不得離職。2． 會計人員離職前，必須將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，移交清楚。接替人員必須認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違財務(wù)制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責。3． 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作：（1） 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢。（2） 尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。（3） 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。（4） 編制移交清冊，移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票簿、告示文件、資料和其他物品的內(nèi)容。4． 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)主管監(jiān)交；財務(wù)總監(jiān)交接，由執(zhí)行總經(jīng)理監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。5． 移交人員要按照移交清冊，逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（1） 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳簿余額進行點交。庫存現(xiàn)金，有價證券必須與帳簿余額一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。（2） 會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。銀行存款帳戶余額要與對帳單核對相符。各種財產(chǎn)物資和債務(wù)的明細帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對相符；必要時，要抽查核對。（3） 個別帳戶的余額，與實物核對相符，或與往來單位，個人核對清楚。移交人經(jīng)管的公章和其他實物，也必須交接清楚。 制度Policy辦理會計交接程序編號Ref. Code AC2005016 執(zhí)行職位Positioin Responsible會計部人員涉及部門Dept. Concerned 6． 財會主管人員移交時，還要將全部財務(wù)會計工作，重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。7． 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清單上注明：單位名稱、交接日期、交接人員雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清單一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。8． 接替人員應(yīng)繼續(xù)使用原來的帳簿，不得自行立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。9． 會計人員臨時離職時或因事因病不能到職工作的，財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理指定人員接替或代理。10． 部門撤消或合并時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。制度Policy現(xiàn)金報銷程序編號Ref. CodeAC2005017執(zhí)行職位Positioin Responsible總出納涉及部門Dept. Concerned酒店各部門C 目的OBJECTIVE： 此為酒店之政策，使酒店現(xiàn)金報銷（支票現(xiàn)付）有章可循C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1． 凡墊付現(xiàn)金采購或支付酒店費用，經(jīng)所屬部門總監(jiān)/經(jīng)理批準，可申請現(xiàn)金報銷。2． 凡經(jīng)總經(jīng)理批準之用款由各部門填好采購單交采購部，經(jīng)采購部經(jīng)理簽字后連同支票申請單直接到財務(wù)部領(lǐng)支票，無計劃或超出計劃之外之用品一般不再受理。（特殊情況需補辦手續(xù)經(jīng)總經(jīng)理批準）3． 倉庫對采購之物品辦理驗收入庫手續(xù)后，收貨人員留一聯(lián)，余聯(lián)連同發(fā)票，驗收單退給采購人員，經(jīng)采購部經(jīng)理驗證后，送財務(wù)部報銷。倉庫將照驗收單（應(yīng)注明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額）進行登記入帳。4． 由墊付人填寫報銷支款憑證，包括日期、姓名、所屬部門、報銷項目摘要、金額（大、小寫），并將原始憑證（正式發(fā)票、收據(jù)及其他說明支出的單據(jù)）附后，由所屬部門總監(jiān)/經(jīng)理審核簽署。5． 不超過100元的零星現(xiàn)金采購，采購人員可持發(fā)票，倉庫入庫單和批準之采購單經(jīng)采購部經(jīng)理簽署后直接到財務(wù)部報銷支付現(xiàn)金。6． 付欠供應(yīng)商欠款，將填寫好的報銷支款憑證送往財務(wù)部應(yīng)付帳審核，審核是否符合酒店規(guī)定，并與應(yīng)付帳相核對，然后報總帳主管、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。7． 為了保證支