【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 有應(yīng)付帳款，審核原始憑證、收貨報(bào)告、有關(guān)合同等原始資料，遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和酒店付款程序，準(zhǔn)確支付各種應(yīng)付款項(xiàng)。A． 審核付款申請(qǐng)單，該單必須寫(xiě)清付款對(duì)象、付款理由、付款金額及付款方式，由部門(mén)經(jīng)理、總帳主管審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批，并由總經(jīng)理審批，方可付款。B． 審核發(fā)票及收據(jù)的填制內(nèi)容，核對(duì)填制日期，開(kāi)具發(fā)票單位名稱（公章），經(jīng)辦人簽名，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、檢查發(fā)票上是否有稅務(wù)專(zhuān)用章。2． 付款、審核入帳。3． 簽發(fā)的付款憑證與登記的日記帳核對(duì)，并查看付款憑證是否有漏簽、錯(cuò)簽、丟失現(xiàn)象，如有問(wèn)題及時(shí)解決。4． 負(fù)責(zé)登記應(yīng)付款的入帳和結(jié)帳工作。A． 將所有付過(guò)款的憑證整理、復(fù)核后，填制記帳憑證。B． 逐筆登記記帳憑證，保證準(zhǔn)確輸入電腦，不串號(hào)。C． 在應(yīng)付款日記帳上逐筆登記用支票支付的款項(xiàng)，并復(fù)印支票。D． 每月結(jié)帳后編制未達(dá)帳一覽表，查清那些帳款銀行已付，酒店未入帳的原因，或酒店已開(kāi)出支票，而銀行沒(méi)有支付，并及時(shí)與銀行核對(duì)，將該表交總帳及財(cái)務(wù)總監(jiān)查閱。E． 按應(yīng)付款的要求合理使用分配資金，配合總帳做好銀行存款的對(duì)帳工作。5．協(xié)助總帳做好月末結(jié)帳、對(duì)帳及各種報(bào)表等工作。制度Policy 財(cái)務(wù)計(jì)劃與程序編號(hào)Ref. Code AC2005004執(zhí)行職位Positioin Responsible籌備期所有酒店人員涉及部門(mén)Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：根據(jù)酒店財(cái)務(wù)管理制度，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃與程序，使會(huì)計(jì)人員有章可循，按規(guī)定辦事。C 執(zhí)行程序PROCEDURES：計(jì)劃的制定，主要根據(jù)總經(jīng)理對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的要求，在對(duì)市場(chǎng)和酒店經(jīng)營(yíng)情況分析的基礎(chǔ)上，由各部門(mén)編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部匯總編制。酒店的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、現(xiàn)金收支計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃、人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等等。A. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃主要依據(jù)旅游市場(chǎng)客源以及價(jià)格方面的變化，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平，結(jié)合董事會(huì)的意見(jiàn)，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)銷(xiāo)售部、客房部、前臺(tái)、餐飲部、人事部、財(cái)務(wù)部、工程部，保安部集體討論后確定。該計(jì)劃（預(yù)算）一經(jīng)確定下達(dá)，原則上不予變動(dòng)，確因特殊原因，亦需在半年后調(diào)整。下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制時(shí)間大約在每年8—9月份。，根據(jù)工程部專(zhuān)業(yè)人員提出的維修改造的計(jì)劃，以及各個(gè)部門(mén)提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)的意見(jiàn)，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需求量，編制成表，報(bào)總經(jīng)理與董事會(huì)批準(zhǔn)。、資產(chǎn)支出計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃等編制，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部將批示下達(dá)各個(gè)部門(mén)，并且按月實(shí)際考核計(jì)劃的完成情況，同時(shí)根據(jù)近期市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)不斷地調(diào)整月、季、年的計(jì)劃。酒店計(jì)劃按時(shí)間劃分成（1）年度計(jì)劃，（2）每個(gè)月末做一次三個(gè)月的預(yù)測(cè)計(jì)劃，計(jì)劃制定之后，要對(duì)各個(gè)部門(mén)的指標(biāo)按計(jì)劃進(jìn)行考核。資本性支出等計(jì)劃要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，其目的是保證開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)性、合理性。酒店財(cái)務(wù)部按每一筆開(kāi)支，對(duì)沒(méi)有作支出計(jì)劃的臨時(shí)急需，則需要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能支付。制度Policy資金管理規(guī)定 編號(hào)Ref. Code AC2005005執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會(huì)計(jì)人員涉及部門(mén)Dept. Concerned所有部門(mén) C 目的OBJECTIVE：加強(qiáng)酒店資金管理，保證酒店經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)作，使酒店資金管理處于良性循環(huán)。C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1． 流動(dòng)資金管理流動(dòng)資金管理是以既要保證酒店經(jīng)營(yíng)所需的資金，同時(shí)又要加快資金周轉(zhuǎn)為原則。財(cái)務(wù)部依據(jù)酒店報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫(kù)存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算占用的資金，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，來(lái)加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理。2． 固定資產(chǎn)管理酒店固定資產(chǎn)的主要來(lái)源是銀行存款，即現(xiàn)金中形成的。按照酒店?duì)I業(yè)收入的2%來(lái)提取預(yù)算大修費(fèi)，主要用于各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造。當(dāng)年未支用的部分，在年終還要沖減費(fèi)用、調(diào)整損益。凡是已列入并被董事會(huì)批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，可不再向董事會(huì)申報(bào)，由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)資金的籌措。但必須將詳細(xì)的有關(guān)資料附上批準(zhǔn)后才能實(shí)施。如未列入當(dāng)年資本性支出計(jì)劃，則必須向董事會(huì)申報(bào)，待批準(zhǔn)后才能實(shí)施。所需資金可由董事會(huì)撥款，也可以由酒店自籌資金。3． 現(xiàn)金管理（1） 酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，向各個(gè)收款點(diǎn)和總出納等有關(guān)部門(mén)配備一定數(shù)量的現(xiàn)金（備用金）。備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按照七天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各個(gè)使用部門(mén)填制備用金申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，從銀行提款。財(cái)務(wù)總監(jiān)和總帳主管要定期檢查備用金的使用情況，核對(duì)備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說(shuō)明檢查結(jié)果。對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。由于酒店支付500元以下的款項(xiàng)都是通過(guò)總出納的備用金支付的，因此，總出納的備用金是根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充?？偝黾{申請(qǐng)補(bǔ)充備用金，需填制備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在制度Policy資金管理規(guī)定 編號(hào)Ref. Code AC2005005執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會(huì)計(jì)人員涉及部門(mén)Dept. Concerned所有部門(mén) 申請(qǐng)表后，送總帳主管逐一審核后，填制支票申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。（2） 對(duì)于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)并編制總出納收入表，每日送存銀行。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。（3） 對(duì)于酒店使用轉(zhuǎn)帳支票付款，一律由使用部門(mén)填寫(xiě)支票申請(qǐng)，由部門(mén)總監(jiān)根據(jù)所附采購(gòu)訂單或其他有關(guān)明細(xì)憑證審批。（4）由應(yīng)付款填寫(xiě)支票后，送財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)。支票領(lǐng)用者，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。凡領(lǐng)用后的支票應(yīng)于七日內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付款，并注銷(xiāo)登記。超過(guò)一個(gè)月未回的支票，由財(cái)務(wù)部督促回收。（5） 工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利基金管理，酒店當(dāng)局根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)部門(mén)有關(guān)規(guī)定按職工工資總額23%提取社會(huì)養(yǎng)老統(tǒng)籌。（暫不適用）（6） 每月定期編制年度現(xiàn)金流量表。財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)現(xiàn)金流量表來(lái)安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。管理公司應(yīng)按現(xiàn)金流量表，按時(shí)足額上繳董事會(huì)經(jīng)費(fèi)。管理公司對(duì)于工程款的支付也要按計(jì)劃和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。現(xiàn)金流量表是按月編制，每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃，使管理當(dāng)局在日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。4． 外匯管理規(guī)定（1） 酒店嚴(yán)格按照國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定辦事。酒店以中國(guó)人民銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格，外國(guó)客人支付給酒店的現(xiàn)鈔外幣一律通過(guò)“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。（2） 對(duì)于客人使用外幣信用卡付款時(shí)，均應(yīng)以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算。但是酒店作為創(chuàng)匯單位可以將信用卡直接從銀行購(gòu)買(mǎi)外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，其他托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。（3） 嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后向銀行購(gòu)買(mǎi)。對(duì)外采購(gòu)必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可匯出。如外匯管理局另有規(guī)定時(shí)按外匯管理局規(guī)定辦理。制度Policy資金管理規(guī)定 編號(hào)Ref. Code AC2005005執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會(huì)計(jì)人員涉及部門(mén)Dept. Concerned所有部門(mén) （4） 建立嚴(yán)格的往來(lái)款項(xiàng)記錄，對(duì)于以外幣應(yīng)收國(guó)外的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)記帳。同時(shí)建立外幣輔助登記帳，以便能更好地核對(duì)、結(jié)算，同時(shí)對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。（5） 酒店總出納從銀行購(gòu)買(mǎi)水單后，立即登記并妥善保管，使用過(guò)的水單，要及時(shí)注銷(xiāo)號(hào)碼，每天外幣兌換處主管都要對(duì)水單進(jìn)行審核。使用過(guò)的水單定期打捆送會(huì)計(jì)部檔案庫(kù)保存。（6） 酒店按照有關(guān)部門(mén)對(duì)外匯管理的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫(xiě)各種外匯報(bào)表，對(duì)外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)，對(duì)酒店內(nèi)部各級(jí)外匯報(bào)表中的收、支情況，要分析具體情況和內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計(jì)算。（7） 外匯的稽核：對(duì)外匯的稽核主要是對(duì)《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》的執(zhí)行情況，各種有關(guān)的外匯業(yè)務(wù)記錄的完整性、合法性、以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。堅(jiān)決杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)督促。制度Policy會(huì)計(jì)憑證及帳簿的管理編號(hào)Ref. CodeAC2005006執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會(huì)計(jì)人員涉及部門(mén)Dept. Concerned所有部門(mén) C 目的OBJECTIVE：C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1． 會(huì)計(jì)憑證管理會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，也是登記帳簿的依據(jù)，酒店的會(huì)計(jì)憑證主要有原始憑證和記帳憑證兩種。因此，酒店的付款憑證主要以付款順序編制憑證登記號(hào)，借貸方的內(nèi)容通過(guò)科目代號(hào)來(lái)表示。收款憑證則以酒店內(nèi)部編號(hào)入帳。審核會(huì)計(jì)的記帳憑證工作重要。首先要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性；其次要檢查其表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理、合法性。既要審核記帳憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符，又要檢查所出帳的會(huì)計(jì)科目代號(hào)，以及金額有無(wú)差錯(cuò)。酒店的會(huì)計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記帳之后就成為企業(yè)重要的會(huì)計(jì)檔案和歷史資料。酒店的會(huì)計(jì)憑證是財(cái)務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門(mén)按照一定的順序號(hào)，或按公司名稱分類(lèi)存檔。并在封面上登記記帳憑證的日期、號(hào)碼等。年終，登記編制清單，封存在箱子里歸入會(huì)計(jì)檔案室，各有關(guān)小部門(mén)均需建立登記本。并歸入檔案室外的有關(guān)會(huì)計(jì)資料登記在本，以備今后查詢。酒店對(duì)會(huì)計(jì)憑證的保管期限按現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行保管，保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，須開(kāi)列清單經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。2． 帳簿的管理規(guī)定酒店財(cái)務(wù)記帳工作是依據(jù)會(huì)計(jì)憑證通過(guò)電腦系統(tǒng)處理完成的。因此，它的帳簿實(shí)際上就是打印出來(lái)的電腦報(bào)表（以表代帳）。由于電腦記帳要求會(huì)計(jì)科目必須用品位數(shù)字代碼來(lái)代替，因此，酒店會(huì)計(jì)科目中只有一級(jí)會(huì)計(jì)科目。同一科目下的明細(xì)帳按代碼進(jìn)行完成。因此，總帳做平行登記實(shí)際是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到相應(yīng)的科目中進(jìn)行匯總。電腦記帳可將所有會(huì)計(jì)資料存在磁盤(pán)上保存。由于會(huì)計(jì)記帳簿都存在磁盤(pán)上，因此，磁盤(pán)保管十分重要，酒店的所有有關(guān)會(huì)計(jì)資料的磁盤(pán)都按一定的編號(hào)專(zhuān)人保管，存放在保險(xiǎn)柜中，會(huì)計(jì)帳簿的保管十分重要，雖然它可以通過(guò)電腦能打印出制度Policy會(huì)計(jì)憑證及帳簿的管理編號(hào)Ref. CodeAC2005006執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會(huì)計(jì)人員涉及部門(mén)Dept. Concerned所有部門(mén) 多份來(lái)。但由于電腦內(nèi)存有限，不能保留時(shí)間過(guò)長(zhǎng)的資料，必須存到磁盤(pán)上。因此，保管好每月的帳簿十分必要。每年酒店帳簿的保管與會(huì)計(jì)記帳憑證的保管雷同。同時(shí)還要定期打印出所有帳表，按類(lèi)別裝訂成冊(cè)，至少一式兩份，由財(cái)務(wù)各個(gè)小部門(mén)的專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。尤其是對(duì)應(yīng)定期保存的帳單、應(yīng)列出清單，由專(zhuān)人保管。對(duì)歷史帳簿的查閱，應(yīng)辦理有關(guān)借閱手續(xù)。 會(huì)計(jì)報(bào)表1． 會(huì)計(jì)報(bào)表是按月、季、年度等會(huì)計(jì)報(bào)告期，正確及時(shí)的反映經(jīng)濟(jì)成果。它是酒店在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總結(jié)。編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完整，邏輯關(guān)系清楚，說(shuō)明合理，上報(bào)及時(shí)。2． 在編制會(huì)計(jì)報(bào)表要按照規(guī)定做好報(bào)表說(shuō)明。內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析，為改善經(jīng)營(yíng)管理提供數(shù)據(jù)。3． 所有通過(guò)電腦完成的報(bào)表必須打印至少一式兩份，按類(lèi)進(jìn)行裝訂，并要專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。對(duì)于需要長(zhǎng)期保存的報(bào)表，要登記造冊(cè)，按年度分類(lèi)裝訂，妥善保管。查閱時(shí)要有借閱手續(xù)。制度Policy營(yíng)業(yè)用品的管理及核算規(guī)定 編號(hào)Ref. Code AC2005007執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會(huì)計(jì)人員涉及部門(mén)Dept. Concerned 財(cái)務(wù)部C 目的OBJECTIVE：為了保證酒店財(cái)產(chǎn)物資不受損失，使酒店資產(chǎn)物資有專(zhuān)人管理，加強(qiáng)酒店員工的責(zé)任心，制訂財(cái)產(chǎn)管理制度。C 執(zhí)行程序PROCEDURES：第一章 低值易耗品及零星物品的管理一． 倉(cāng)庫(kù)財(cái)產(chǎn)的管理1． 企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資，一律辦理入庫(kù)手續(xù)。發(fā)出時(shí)列支有關(guān)單位的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r(shí)，通過(guò)“待攤費(fèi)”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機(jī)動(dòng)部門(mén)，應(yīng)集中存放由倉(cāng)庫(kù)保管。2． 財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理酒店財(cái)產(chǎn)，各類(lèi)財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類(lèi)，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單位、在庫(kù)和在用的地點(diǎn)，分別獨(dú)立建帳，控制庫(kù)房的進(jìn)、銷(xiāo)、存、數(shù)量。憑入庫(kù)、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)登記財(cái)產(chǎn)帳。要與部門(mén)核對(duì)帳卡，每半年清點(diǎn)核對(duì)一次，如發(fā)現(xiàn)帳物不符情況，必須及時(shí)查明原因，按照規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。二． 部門(mén)財(cái)產(chǎn)的管理1． 各使用部門(mén)的在用財(cái)產(chǎn)實(shí)行定額配備，部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為部門(mén)保管員具體保管和登記帳卡工作，集體宿舍的財(cái)產(chǎn)由人事部指定專(zhuān)人管理。2． 部門(mén)保管帳卡，應(yīng)按財(cái)務(wù)部保管總帳分類(lèi)、編號(hào)。根據(jù)領(lǐng)交調(diào)撥等交易及時(shí)登記。部門(mén)經(jīng)理要定期組織人員對(duì)部門(mén)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)帳物不符要及時(shí)查明原因，按照審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。3． 部門(mén)保管員不宜經(jīng)常調(diào)動(dòng)，如需調(diào)動(dòng)，要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組，并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門(mén)內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開(kāi)。三． 財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)，交回手續(xù)1． 使用部門(mén)領(lǐng)用在庫(kù)財(cái)產(chǎn)時(shí)，要按規(guī)定審批范圍辦理批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報(bào)損單或賠償單（領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)損賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時(shí)，需交舊領(lǐng)新，賠償單要由財(cái)務(wù)收款簽章）一式三聯(lián)，憑此向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，一聯(lián)作部門(mén)記帳，一聯(lián)作庫(kù)房記帳憑證，一聯(lián)制度Policy營(yíng)業(yè)用品的管理及核算規(guī)定 編號(hào)Ref. 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