【文章內(nèi)容簡介】 有應付帳款，審核原始憑證、收貨報告、有關合同等原始資料，遵守國家有關財務規(guī)定和酒店付款程序，準確支付各種應付款項。A． 審核付款申請單，該單必須寫清付款對象、付款理由、付款金額及付款方式，由部門經(jīng)理、總帳主管審核，報財務總監(jiān)簽批，并由總經(jīng)理審批，方可付款。B． 審核發(fā)票及收據(jù)的填制內(nèi)容，核對填制日期，開具發(fā)票單位名稱（公章），經(jīng)辦人簽名，經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、檢查發(fā)票上是否有稅務專用章。2． 付款、審核入帳。3． 簽發(fā)的付款憑證與登記的日記帳核對，并查看付款憑證是否有漏簽、錯簽、丟失現(xiàn)象，如有問題及時解決。4． 負責登記應付款的入帳和結帳工作。A． 將所有付過款的憑證整理、復核后，填制記帳憑證。B． 逐筆登記記帳憑證，保證準確輸入電腦，不串號。C． 在應付款日記帳上逐筆登記用支票支付的款項，并復印支票。D． 每月結帳后編制未達帳一覽表，查清那些帳款銀行已付，酒店未入帳的原因，或酒店已開出支票，而銀行沒有支付，并及時與銀行核對，將該表交總帳及財務總監(jiān)查閱。E． 按應付款的要求合理使用分配資金，配合總帳做好銀行存款的對帳工作。5．協(xié)助總帳做好月末結帳、對帳及各種報表等工作。制度Policy 財務計劃與程序編號Ref. Code AC2005004執(zhí)行職位Positioin Responsible籌備期所有酒店人員涉及部門Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：根據(jù)酒店財務管理制度，制訂財務計劃與程序，使會計人員有章可循，按規(guī)定辦事。C 執(zhí)行程序PROCEDURES：計劃的制定，主要根據(jù)總經(jīng)理對酒店經(jīng)營活動的要求，在對市場和酒店經(jīng)營情況分析的基礎上，由各部門編制各自的經(jīng)營計劃，在總經(jīng)理的領導下，由財務部匯總編制。酒店的財務計劃主要包括：經(jīng)營計劃、資本性支出計劃、現(xiàn)金收支計劃、外匯收支計劃、人員編制和工時利用計劃等等。A. 經(jīng)營計劃主要依據(jù)旅游市場客源以及價格方面的變化，結合物價上升指數(shù)考慮酒店經(jīng)營支出的水平，結合董事會的意見，在總經(jīng)理領導下，通過銷售部、客房部、前臺、餐飲部、人事部、財務部、工程部，保安部集體討論后確定。該計劃（預算）一經(jīng)確定下達，原則上不予變動，確因特殊原因，亦需在半年后調(diào)整。下年度經(jīng)營計劃的編制時間大約在每年8—9月份。，根據(jù)工程部專業(yè)人員提出的維修改造的計劃，以及各個部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。財務部根據(jù)董事會的意見，按照計劃的現(xiàn)金需求量，編制成表，報總經(jīng)理與董事會批準。、資產(chǎn)支出計劃、外匯收支計劃等編制，報董事會批準后執(zhí)行。所有計劃報總經(jīng)理批準后，由財務部將批示下達各個部門，并且按月實際考核計劃的完成情況，同時根據(jù)近期市場經(jīng)營預測不斷地調(diào)整月、季、年的計劃。酒店計劃按時間劃分成（1）年度計劃，（2）每個月末做一次三個月的預測計劃，計劃制定之后，要對各個部門的指標按計劃進行考核。資本性支出等計劃要報董事會批準，其目的是保證開支的經(jīng)濟性、合理性。酒店財務部按每一筆開支，對沒有作支出計劃的臨時急需，則需要報總經(jīng)理批準后才能支付。制度Policy資金管理規(guī)定 編號Ref. Code AC2005005執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned所有部門 C 目的OBJECTIVE：加強酒店資金管理，保證酒店經(jīng)營的正常運作，使酒店資金管理處于良性循環(huán)。C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1． 流動資金管理流動資金管理是以既要保證酒店經(jīng)營所需的資金，同時又要加快資金周轉為原則。財務部依據(jù)酒店報董事會批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行，加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算占用的資金，及時催收應收款項，合理安排應付款的支付，來加強流動資金的管理。2． 固定資產(chǎn)管理酒店固定資產(chǎn)的主要來源是銀行存款，即現(xiàn)金中形成的。按照酒店營業(yè)收入的2%來提取預算大修費，主要用于各項固定資產(chǎn)的維修、改造。當年未支用的部分，在年終還要沖減費用、調(diào)整損益。凡是已列入并被董事會批準的資本性支出計劃的固定資產(chǎn)投資項目，可不再向董事會申報，由總經(jīng)理、財務總監(jiān)負責資金的籌措。但必須將詳細的有關資料附上批準后才能實施。如未列入當年資本性支出計劃，則必須向董事會申報，待批準后才能實施。所需資金可由董事會撥款，也可以由酒店自籌資金。3． 現(xiàn)金管理（1） 酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度，根據(jù)實際經(jīng)營情況，向各個收款點和總出納等有關部門配備一定數(shù)量的現(xiàn)金（備用金）。備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按照七天的用量進行核定。核定出的備用金由各個使用部門填制備用金申請表，報財務總監(jiān)批準后，從銀行提款。財務總監(jiān)和總帳主管要定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結果。對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務總監(jiān)批準。由于酒店支付500元以下的款項都是通過總出納的備用金支付的，因此，總出納的備用金是根據(jù)支出情況隨時補充?？偝黾{申請補充備用金，需填制備用金補充申請表，并將有關零星支出憑證及原始發(fā)票附在制度Policy資金管理規(guī)定 編號Ref. Code AC2005005執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned所有部門 申請表后，送總帳主管逐一審核后，填制支票申請，報財務總監(jiān)審批后，從銀行提款補足備用金。（2） 對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉帳支票、信用卡等，由總出納進行清點并編制總出納收入表，每日送存銀行。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。（3） 對于酒店使用轉帳支票付款，一律由使用部門填寫支票申請，由部門總監(jiān)根據(jù)所附采購訂單或其他有關明細憑證審批。（4）由應付款填寫支票后，送財務總監(jiān)簽字批準。支票領用者，需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領用。凡領用后的支票應于七日內(nèi)將發(fā)票送回應付款，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由財務部督促回收。（5） 工會經(jīng)費和福利基金管理，酒店當局根據(jù)國家財務部門有關規(guī)定按職工工資總額23%提取社會養(yǎng)老統(tǒng)籌。（暫不適用）（6） 每月定期編制年度現(xiàn)金流量表。財務總監(jiān)根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務收支計劃。管理公司應按現(xiàn)金流量表，按時足額上繳董事會經(jīng)費。管理公司對于工程款的支付也要按計劃和有關報批手續(xù)進行?，F(xiàn)金流量表是按月編制，每月都要修正現(xiàn)金收支計劃，使管理當局在日常管理中能按計劃進行。4． 外匯管理規(guī)定（1） 酒店嚴格按照國家外匯管理的各項制度和規(guī)定辦事。酒店以中國人民銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔外幣一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結算。（2） 對于客人使用外幣信用卡付款時，均應以人民幣計價結算。但是酒店作為創(chuàng)匯單位可以將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，其他托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。（3） 嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準后向銀行購買。對外采購必須嚴格控制，每筆匯款必須經(jīng)酒店領導批準后方可匯出。如外匯管理局另有規(guī)定時按外匯管理局規(guī)定辦理。制度Policy資金管理規(guī)定 編號Ref. Code AC2005005執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned所有部門 （4） 建立嚴格的往來款項記錄，對于以外幣應收國外的款項，應及時記帳。同時建立外幣輔助登記帳，以便能更好地核對、結算，同時對外幣業(yè)務產(chǎn)生的匯兌損益，按照國家有關規(guī)定進行帳務處理，及時列入當期損益。（5） 酒店總出納從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處主管都要對水單進行審核。使用過的水單定期打捆送會計部檔案庫保存。（6） 酒店按照有關部門對外匯管理的要求，及時、準確地填寫各種外匯報表，對外匯的收入、支出、結存的各項數(shù)字報表要求的口徑逐一填報，對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況和內(nèi)部結算的因素，避免外匯收支的重復計算。（7） 外匯的稽核：對外匯的稽核主要是對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》的執(zhí)行情況，各種有關的外匯業(yè)務記錄的完整性、合法性、以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。堅決杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日?；斯ぷ饔韶攧湛偙O(jiān)負責指導督促。制度Policy會計憑證及帳簿的管理編號Ref. CodeAC2005006執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned所有部門 C 目的OBJECTIVE：C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1． 會計憑證管理會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明，也是登記帳簿的依據(jù)，酒店的會計憑證主要有原始憑證和記帳憑證兩種。因此，酒店的付款憑證主要以付款順序編制憑證登記號，借貸方的內(nèi)容通過科目代號來表示。收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入帳。審核會計的記帳憑證工作重要。首先要審核憑證的真實性、及時性；其次要檢查其表示經(jīng)濟業(yè)務的合理、合法性。既要審核記帳憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符，又要檢查所出帳的會計科目代號，以及金額有無差錯。酒店的會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務手續(xù)和記帳之后就成為企業(yè)重要的會計檔案和歷史資料。酒店的會計憑證是財務部各個有關小部門按照一定的順序號，或按公司名稱分類存檔。并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終，登記編制清單，封存在箱子里歸入會計檔案室，各有關小部門均需建立登記本。并歸入檔案室外的有關會計資料登記在本，以備今后查詢。酒店對會計憑證的保管期限按現(xiàn)行的會計制度進行保管，保管期滿需要銷毀時，須開列清單經(jīng)有關部門批準。2． 帳簿的管理規(guī)定酒店財務記帳工作是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理完成的。因此，它的帳簿實際上就是打印出來的電腦報表（以表代帳）。由于電腦記帳要求會計科目必須用品位數(shù)字代碼來代替，因此，酒店會計科目中只有一級會計科目。同一科目下的明細帳按代碼進行完成。因此，總帳做平行登記實際是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到相應的科目中進行匯總。電腦記帳可將所有會計資料存在磁盤上保存。由于會計記帳簿都存在磁盤上，因此，磁盤保管十分重要，酒店的所有有關會計資料的磁盤都按一定的編號專人保管，存放在保險柜中，會計帳簿的保管十分重要，雖然它可以通過電腦能打印出制度Policy會計憑證及帳簿的管理編號Ref. CodeAC2005006執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned所有部門 多份來。但由于電腦內(nèi)存有限，不能保留時間過長的資料，必須存到磁盤上。因此，保管好每月的帳簿十分必要。每年酒店帳簿的保管與會計記帳憑證的保管雷同。同時還要定期打印出所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式兩份，由財務各個小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳單、應列出清單，由專人保管。對歷史帳簿的查閱，應辦理有關借閱手續(xù)。 會計報表1． 會計報表是按月、季、年度等會計報告期，正確及時的反映經(jīng)濟成果。它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結。編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關系清楚，說明合理，上報及時。2． 在編制會計報表要按照規(guī)定做好報表說明。內(nèi)容報表要定期做好分析，為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。3． 所有通過電腦完成的報表必須打印至少一式兩份，按類進行裝訂，并要專人負責保管。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。查閱時要有借閱手續(xù)。制度Policy營業(yè)用品的管理及核算規(guī)定 編號Ref. Code AC2005007執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned 財務部C 目的OBJECTIVE：為了保證酒店財產(chǎn)物資不受損失，使酒店資產(chǎn)物資有專人管理，加強酒店員工的責任心，制訂財產(chǎn)管理制度。C 執(zhí)行程序PROCEDURES：第一章 低值易耗品及零星物品的管理一． 倉庫財產(chǎn)的管理1． 企業(yè)購進的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)出時列支有關單位的費用（大批分攤時，通過“待攤費”科目逐月攤入費用）并作為在用財產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機動部門，應集中存放由倉庫保管。2． 財務部的財產(chǎn)管理小組負責管理酒店財產(chǎn)，各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單位、在庫和在用的地點，分別獨立建帳，控制庫房的進、銷、存、數(shù)量。憑入庫、領物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時登記財產(chǎn)帳。要與部門核對帳卡，每半年清點核對一次，如發(fā)現(xiàn)帳物不符情況，必須及時查明原因，按照規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。二． 部門財產(chǎn)的管理1． 各使用部門的在用財產(chǎn)實行定額配備，部門經(jīng)理負責，指定一人為部門保管員具體保管和登記帳卡工作，集體宿舍的財產(chǎn)由人事部指定專人管理。2． 部門保管帳卡，應按財務部保管總帳分類、編號。根據(jù)領交調(diào)撥等交易及時登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)現(xiàn)帳物不符要及時查明原因，按照審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。3． 部門保管員不宜經(jīng)常調(diào)動，如需調(diào)動，要事先通知財務部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。三． 財產(chǎn)領發(fā)，交回手續(xù)1． 使用部門領用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批范圍辦理批準手續(xù)后，持領物單、報損單或賠償單（領取補充報損賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領新，賠償單要由財務收款簽章）一式三聯(lián)，憑此向倉庫領取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)制度Policy營業(yè)用品的管理及核算規(guī)定 編號Ref. 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