【正文】 “主營業(yè)務收入”科目。 三、本科目應按代收代交費用種類設置明細帳。第2134號科目： 代管基金一、 本科目核算公司接受委托管理的房屋公用部位、公用設施設備維修基金。二、 公司收到代管基金時，借記“銀行存款代管基金存款”科目，貸記本科目。 在實際發(fā)生工程支出時，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“原材料”等有關科目；工程完工后進行轉帳，借記本科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目；結轉已完物業(yè)工程成本，借記“主營業(yè)務成本”，貸記“物業(yè)工程”科目。 三、本科目應按單棟房屋設置明細帳。第2181號科目： 其他應付款 一、本科目核算公司應付、暫收其他單位或個人的款項。如應付租入固定資產(chǎn)租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金等。 二、公司發(fā)生的各種應付、暫收款項，借記“銀行存款”、“管理費用”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。三、本科目應按應付或暫收款項的類別和單位或個人設置明細帳。第2151號科目：應付工資一、本科目核算公司應付給職工的工資總額，包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等，不論是否在當月支付，都應通過本科目核算。不包括在工資總額內(nèi)的發(fā)給職工的款項，如醫(yī)藥費、福利補助、退休費等，不在本科目核算。二、向銀行提取現(xiàn)金準備發(fā)放工資時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目。支付工資時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。從應付工資中扣還的各種款項，借記本科目，貸記“其他應收款”、“其他應付款”等科目。職工在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，應由發(fā)放工資的單位及時交回財務會計部門，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“其他應付款”科目。月份終了，應將本月應發(fā)的工資進行分配，借記“采購保管費”、“營業(yè)費用”、“管理費用”“其他業(yè)務支出”、“固定資產(chǎn)購建支出”、“應付福利費”等科目，貸記本科目。三、本科目應設置“應付工資明細帳”，根據(jù)企業(yè)的具體情況，按職工類別、工資總額的組成內(nèi)容等進行明細核算。第 2153號科目：應付福利費 一、本科目核算公司提取的福利費。 二、公司提取的福利費，借記“采購保管費”、“管理費用”、“其他業(yè)務支出”等科目，貸記本科目。支付的職工醫(yī)藥衛(wèi)生費用、職工困難補助和其他福利費以及應付的醫(yī)務、福利人員工資等，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付工資”等科目。三、本科目期末貸方余額為福利費的結余。第2171號科目：應交稅金 一、本科目核算公司應交納的各種稅金，如營業(yè)稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、所得稅等。企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需預計應交數(shù)的稅金，不在本科目核算。二、本科目應設置下列明細科目：應交營業(yè)稅；應交城市維護建設稅；應交房產(chǎn)稅；應交車船使用稅；應交土地使用稅；應交所得稅；三、月份終了，公司計算出應由房地產(chǎn)經(jīng)營收入負擔的營業(yè)稅、城市維護建設稅，借記“主營業(yè)務稅金及附加”科目，貸記本科目；應由其他業(yè)務收入負擔的營業(yè)稅、城市維護建設稅等，借記“其他業(yè)務收入”科目，貸記本科目。 月份終了，公司計算出當月應交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅和土地使用稅，借記“管理費用”等科目，貸記本科目。 月份終了，公司計算出當月應交納的所得稅，借記“利潤分配——應交所得稅”科目，貸記本科目。 四、公司交納的各種稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。公司與稅務機關結算或清算后，補交和稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；退回多交的稅金，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。五、本科目期末借方余額為多交的稅金，貸方余額為未交的稅金。第2161號科目：應付利潤 一、本科目核算公司應付給投資人的利潤，公司與其他單位或個人的合作項目，如按協(xié)議或合同規(guī)定，應支付給其他單位或個人利潤的，也在本科目核算。 二、公司計算出應支付給投資人的利潤，借記“利潤分配——應付利潤”科目，貸記本科目。 支付利潤時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 三、本科目期末借方余額為多付利潤，貸方余額為未支付利潤。第2176號科目：其他應交款 一、本科目核算公司除應交稅金、應付利潤以外的其他各種應上交的款項。包括教育費附加等。 二、公司計算出應交納的各種款項，借記“主營業(yè)務稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“利潤分配”等科目，貸記本科目；上交各種款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 三、本科目應按其他應交款的種類設置明細帳。 四、本科目期末借方余額，為多交的其他應交款；貸方余額為未交的其他應交款。第2191號科目：預提費用一、本科目核算公司預得計入成本、費用得尚未實際支出的各項費用，如預提的租金、固定資產(chǎn)修理費用、借款利息、保險費等。二、預提時，借記“管理費用”等科目，貸記本科目。實際支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。實際支出數(shù)與已預提數(shù)的差額，應增加或沖減有關項目成本。實際支出數(shù)大于已預提數(shù)的數(shù)額較大時，應視同待攤費用，分期攤入有關項目成本。 預提的固定資產(chǎn)修理費用，借記“管理費用”等科目，貸記本科目；修理工程完工，應按修理工程實際支出沖減預提的修理費用，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)購建支出”科目。實際支出數(shù)與已預提數(shù)的差額，應計入實際支出期的成本。實際支出數(shù)大于已預提數(shù)的數(shù)額較大時，應視同待攤費用，分期攤入費用。 三、本科目應按照費用種類設置明細帳。第2301號科目：長期借款 一、本科目核算公司借入的期在一年以上的各種借款。 二、公司借入長期借款時，借記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)購建支出”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目；歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 三、長期借款和利息支出和有關費用，除與購建固定資產(chǎn)有關的，在固定資產(chǎn)尚未支付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入有關固定資產(chǎn)的購建成本外，其他利息計入當期損益。 四、本科目應按借款單位設置明細帳，按借款種類進行明細核算。 五、本科目的期末余額，反映公司尚未償還的長期借款本息。第2321號科目：長期應付款 一、本科目核算公司除長期借款以外的其他各種長期應付款。如應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。 二、公司融資租入固定資產(chǎn)，按應支付的融資租賃費，借記“固定資產(chǎn)購建支出”科目，貸記本科目；發(fā)生的安裝調(diào)試等費用，借記“固定資產(chǎn)購建支出”科目，貸記“銀行存款”科目；安裝完成交付使用時，應按其實際發(fā)生的支出，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定資產(chǎn)購建支出”：科目；支付融資租賃費時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 融資租入的固定資產(chǎn)，不需要安裝即可交付使用權，可不通過“固定資產(chǎn)購建支出”科目核算，發(fā)生的費用作為固定資產(chǎn)原價，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目和有關科目。 三、長期應付款的利息支出和有關費用除與購建固定資產(chǎn)有關的，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入有關固定資產(chǎn)的購建成本外，其他利息和有關費用，計入當期損益。 四、本科目應按長期應付款的種類設置明細帳。 五、本科目的期末余額，反映公司尚未支付的各種長期應付款。第3101號科目：實收資本 一、本科目核算公司實際收到的投資人投入的資本。 二、公司收到投資人投入的現(xiàn)金，應以實際收到或者存入公司一戶銀行的金額，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記本科目；收到投資人投入的房屋、機器設備等實物，應按投出單位的帳面原價，借記“固定資產(chǎn)”等科目，按確認的價值，貸記本科目，按帳面原價大于確認價值的差額，貸記“累計折舊”科目。如確認的價值大于投出單位的帳面原價，應按確認的價值，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。收到投資人投入的材料物資應按確認價值，借記“材料物資”等科目，貸記本科目。 公司將資本公積、盈余公積轉增資本時，借記“資本公積”、“盈余公積”科目，貸記本科目。 三、本科目應按投資人設置明細帳。第3111號科目：資本公積 一、本科目核算公司取得的資本公積，包括接受捐贈、資本溢價、法定資產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額等。 二、公司接受的現(xiàn)金捐贈，應按實際收到的捐贈款，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記本科目；公司接受的實物捐贈，應按同類資產(chǎn)的市場價格或者有關憑據(jù)，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目和“累計折舊”科目。 對于投資人交付的出資額大于注冊資本而產(chǎn)生的差額，作為資本溢價。投資人實際繳付資本時，企業(yè)應按實際收到的出資額，借記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”等科目，按投資人在新增注冊資本中應占的份額，貸記“實收資本”科目，借貸方的差額，貸記本科目（資本溢價）。 公司按規(guī)定對財產(chǎn)價值進行重估產(chǎn)生的增值，借記“固定資產(chǎn)”、“原材料”等科目，貸記本科目。 公司按規(guī)定以資本公積轉增資本時，借記本科目，貸記“實收資本”科目。 三、本科目應按資本公積形成的類別進行明細核算。 四、本科目的期末貸方余額為資本公積結余。第3121號科目：盈余公積 一、本科目核算公司提取的盈余公積，公司提取的公益金也在本科目核算。 二、公司提取的盈余公積，借記“利潤分配”科目，貸記本科目。 公司用盈余公積金彌補虧損時，借記本科目，貸記“利潤分配”科目，公司以盈余公積轉增資本時，借記本科目，貸記“實收資本”科目。 三、本科目的期末余額為提取的盈余公積結存余額。第3131號科目：本年利潤 一、本科目核算公司本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 二、期末結轉利潤時，公司應將“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”科目的余額，轉入本科目，借記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目；將“主營業(yè)務成本”、“營業(yè)費用”、“ 主營業(yè)務稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)外支出”等科目的余額，轉入本科目，借記本科目，貸記“主營業(yè)務成本”、“ 營業(yè)費用”、“經(jīng)營稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)外支出”等科目。將“投資收益”科目的凈收益，轉入本科目，借記“投資收益”科目，貸記本科目；如為投資損失，作相反會計分錄。 年度終了，公司應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現(xiàn)的利潤總額，轉入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為虧損總額，作相反會計分錄。結轉后本科目應無余額。第3141號科目：利潤分配 一、本科目核算公司利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的結存余額。 二、本科目一般設置“應交所得稅”、“盈余公積補虧”、“提取盈余公積”、“應付利潤”、“未分配利潤”等明細科目。 公司發(fā)生利潤分配業(yè)務時： 公司按規(guī)定計算出應交納的所得稅，借記本科目（應所得稅），貸記“應交稅金”科目。 公司用盈余公積彌補虧損，借記“盈余公積”科目，貸記本科目（盈余公積補虧）。 公司從利潤中提取的盈余公積，借記本科目（提取盈余公積），貸記“盈余公積”科目。公司計算出應付給投資人的利潤，借記本科目（應付利潤），貸記“應付利潤”科目。 年度終了，公司應將全年實現(xiàn)的利潤總額，自“本年利潤”科目轉入本科目，借記“本年利潤——未分配利潤”科目，貸記本科目；如為虧損總額，作相反會計分錄。同時，將本科目下的其他明細科目的余額轉入本科目“未分配利潤”明細科目。結轉后，本科目“未分配利潤”明細科目的借主余額為未彌補的虧損；貸方余額，為款分配的利潤。 公司年終結帳后發(fā)現(xiàn)的以前年度會計事項，如涉及以前年度損益的，也應在本科目的“未分配利潤”明細科目核算。 調(diào)整增加的上年利潤或調(diào)整減少的上年虧損，借記有關科目，貸記本科目（未分配利潤）；調(diào)整減少的上年利潤或調(diào)整增加的上年虧損，借記本科目（未分配利潤），貸記有關科目。 年度終了，除“未分配利潤”明細科目外，本科目的其他明細科目應無余額。 三、本科目的年末余額即為因年積存的未分配利潤（或未彌補虧損）。第4111號科目：物業(yè)工程 一、本科目核算公司承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。 公司對業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。 二、公司承接的房屋公用部位、公用設施設備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“原材料”等有關科目；工程完工后進行轉帳，借記“代管基金”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目；結轉已完物業(yè)工程成本，借記“主營業(yè)務成本”，貸記本科目。 公司對業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“原材料”等有關科目；工程完工結轉成本，借記有關科目，貸記本科目。 三、本科目應按工程項目設置明細帳。 第5101號科目：主營業(yè)務收入 一、本科目核算公司在物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。二、公司取得的各項收入，應按下列原則確認： 公司應當在勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 公司取得的物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入，借記“銀行存款”、“應收帳款”等科目，貸記本科目。 公司承接房屋公用部位、公用設施設備大修工程，其工程款應在簽證認可后進行轉帳，借記“代管基金”科目，貸記本科目。 三、 本科目應按經(jīng)營收入的種類設置明細帳，如“物業(yè)管理收入”、 “物業(yè)經(jīng)營收入”和“物業(yè)大修收入”。 四、 期末