【正文】 四、 期末，應(yīng)。 公司承接房屋公用部位、公用設(shè)施設(shè)備大修工程，其工程款應(yīng)在簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，借記“代管基金”科目，貸記本科目。二、公司取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)： 公司應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 三、本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 二、公司承接的房屋公用部位、公用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“原材料”等有關(guān)科目；工程完工后進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，借記“代管基金”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記本科目。第4111號(hào)科目：物業(yè)工程 一、本科目核算公司承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 年度終了，除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，本科目的其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。 公司年終結(jié)帳后發(fā)現(xiàn)的以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如涉及以前年度損益的，也應(yīng)在本科目的“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目核算。同時(shí)，將本科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。公司計(jì)算出應(yīng)付給投資人的利潤(rùn)，借記本科目（應(yīng)付利潤(rùn)），貸記“應(yīng)付利潤(rùn)”科目。 公司用盈余公積彌補(bǔ)虧損，借記“盈余公積”科目，貸記本科目（盈余公積補(bǔ)虧）。 二、本科目一般設(shè)置“應(yīng)交所得稅”、“盈余公積補(bǔ)虧”、“提取盈余公積”、“應(yīng)付利潤(rùn)”、“未分配利潤(rùn)”等明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。將“投資收益”科目的凈收益，轉(zhuǎn)入本科目，借記“投資收益”科目，貸記本科目；如為投資損失，作相反會(huì)計(jì)分錄。第3131號(hào)科目：本年利潤(rùn) 一、本科目核算公司本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。 公司用盈余公積金彌補(bǔ)虧損時(shí)，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配”科目，公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記本科目，貸記“實(shí)收資本”科目。第3121號(hào)科目：盈余公積 一、本科目核算公司提取的盈余公積，公司提取的公益金也在本科目核算。 三、本科目應(yīng)按資本公積形成的類別進(jìn)行明細(xì)核算。 公司按規(guī)定對(duì)財(cái)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重估產(chǎn)生的增值，借記“固定資產(chǎn)”、“原材料”等科目，貸記本科目。 對(duì)于投資人交付的出資額大于注冊(cè)資本而產(chǎn)生的差額，作為資本溢價(jià)。第3111號(hào)科目：資本公積 一、本科目核算公司取得的資本公積，包括接受捐贈(zèng)、資本溢價(jià)、法定資產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額等。 公司將資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記“資本公積”、“盈余公積”科目，貸記本科目。如確認(rèn)的價(jià)值大于投出單位的帳面原價(jià)，應(yīng)按確認(rèn)的價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。第3101號(hào)科目：實(shí)收資本 一、本科目核算公司實(shí)際收到的投資人投入的資本。 四、本科目應(yīng)按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類設(shè)置明細(xì)帳。 融資租入的固定資產(chǎn)，不需要安裝即可交付使用權(quán)，可不通過“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”科目核算，發(fā)生的費(fèi)用作為固定資產(chǎn)原價(jià)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目和有關(guān)科目。如應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。 五、本科目的期末余額，反映公司尚未償還的長(zhǎng)期借款本息。 三、長(zhǎng)期借款和利息支出和有關(guān)費(fèi)用，除與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的，在固定資產(chǎn)尚未支付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本外，其他利息計(jì)入當(dāng)期損益。第2301號(hào)科目：長(zhǎng)期借款 一、本科目核算公司借入的期在一年以上的各種借款。實(shí)際支出數(shù)大于已預(yù)提數(shù)的數(shù)額較大時(shí)，應(yīng)視同待攤費(fèi)用，分期攤?cè)胭M(fèi)用。 預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目；修理工程完工，應(yīng)按修理工程實(shí)際支出沖減預(yù)提的修理費(fèi)用，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”科目。實(shí)際支出數(shù)與已預(yù)提數(shù)的差額，應(yīng)增加或沖減有關(guān)項(xiàng)目成本。二、預(yù)提時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。 四、本科目期末借方余額，為多交的其他應(yīng)交款；貸方余額為未交的其他應(yīng)交款。 二、公司計(jì)算出應(yīng)交納的各種款項(xiàng)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“利潤(rùn)分配”等科目，貸記本科目；上交各種款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。第2176號(hào)科目：其他應(yīng)交款 一、本科目核算公司除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)以外的其他各種應(yīng)上交的款項(xiàng)。 支付利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。第2161號(hào)科目：應(yīng)付利潤(rùn) 一、本科目核算公司應(yīng)付給投資人的利潤(rùn)，公司與其他單位或個(gè)人的合作項(xiàng)目，如按協(xié)議或合同規(guī)定，應(yīng)支付給其他單位或個(gè)人利潤(rùn)的，也在本科目核算。公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算后，補(bǔ)交和稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；退回多交的稅金，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。 月份終了，公司計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交納的所得稅，借記“利潤(rùn)分配——應(yīng)交所得稅”科目，貸記本科目。二、本科目應(yīng)設(shè)置下列明細(xì)科目：應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅；應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅；應(yīng)交房產(chǎn)稅；應(yīng)交車船使用稅；應(yīng)交土地使用稅；應(yīng)交所得稅；三、月份終了，公司計(jì)算出應(yīng)由房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目，貸記本科目；應(yīng)由其他業(yè)務(wù)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等，借記“其他業(yè)務(wù)收入”科目，貸記本科目。第2171號(hào)科目：應(yīng)交稅金 一、本科目核算公司應(yīng)交納的各種稅金，如營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、所得稅等。支付的職工醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)以及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、福利人員工資等，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等科目。第 2153號(hào)科目：應(yīng)付福利費(fèi) 一、本科目核算公司提取的福利費(fèi)。月份終了，應(yīng)將本月應(yīng)發(fā)的工資進(jìn)行分配，借記“采購(gòu)保管費(fèi)”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”“其他業(yè)務(wù)支出”、“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等科目，貸記本科目。從應(yīng)付工資中扣還的各種款項(xiàng)，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等科目。二、向銀行提取現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)放工資時(shí)，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目。第2151號(hào)科目：應(yīng)付工資一、本科目核算公司應(yīng)付給職工的工資總額，包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，都應(yīng)通過本科目核算。 二、公司發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。第2181號(hào)科目： 其他應(yīng)付款 一、本科目核算公司應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。 在實(shí)際發(fā)生工程支出時(shí)，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“原材料”等有關(guān)科目；工程完工后進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“物業(yè)工程”科目。第2134號(hào)科目： 代管基金一、 本科目核算公司接受委托管理的房屋公用部位、公用設(shè)施設(shè)備維修基金。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。 公司受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。四、本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳。 二、公司收到有關(guān)單位和個(gè)人的預(yù)收款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。 五、本科目應(yīng)按應(yīng)付帳款類別設(shè)置明細(xì)科目，如“應(yīng)付購(gòu)貨款”“應(yīng)付工程款”等，并分別按供應(yīng)單位和承包單位的戶名設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。支付給承包單位的工程款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 三、公司與承包單位結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，根據(jù)經(jīng)審核的承包單位提出的“工程價(jià)款結(jié)算帳單”結(jié)算工程款，借記“物業(yè)工程”科目，貸記本科目。如果上述物資的貨款已經(jīng)預(yù)付，則應(yīng)將預(yù)付的貸款自“預(yù)付帳款”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記一科目，貸記“預(yù)付帳款”科目；支付貨款時(shí)，應(yīng)扣除已付的貨款；償付的貨款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。第2121號(hào)科目：應(yīng)付帳款 一、本科目核算公司因購(gòu)買材料物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的價(jià)款，以及因出包工程應(yīng)付給工程承包單位的工程價(jià)款。 三、公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等詳細(xì)資料。 二、公司開出承兌匯票或以承兌匯票抵付應(yīng)付帳款時(shí)，借記“物資采購(gòu)”、“應(yīng)付帳款”等科目，貸記本科目，支付銀行承兌匯票的手續(xù)時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。 三、本科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)帳，并按借款種類進(jìn)行明細(xì)核算。 二、公司借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。第2101號(hào)科目：短期借款 一、本科目核算公司借入的期限在1年以下的各種借款。查明原因后，再分別處理：屬于應(yīng)由供應(yīng)單位、運(yùn)輸機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司或其他過失人負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失，借記“應(yīng)付帳款”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；屬于自然災(zāi)害或正常原因造成的損失，應(yīng)將扣除殘料價(jià)值、過失人和保險(xiǎn)公司賠款后的凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目；屬于無法收回的超定額損耗，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)扣，借記“采購(gòu)保管費(fèi)”科目，貸記本科目。 四、各種盤盈、盤虧和毀損的財(cái)產(chǎn)物資，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)： 流動(dòng)資產(chǎn)的盤盈，借記本科目，貸記“采購(gòu)保管費(fèi)”、“管理費(fèi)用”科目；固定資產(chǎn)盤盈，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——固定資產(chǎn)盤盈”科目；流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、毀損，借記“采購(gòu)保管費(fèi)”、“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目；固定資產(chǎn)的盤虧，借記“營(yíng)業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧”科目，貸記本科目。 三、盤盈的各種材料、固定資產(chǎn)等，借記“庫存材料”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目和“累計(jì)折舊”科目。第1911號(hào)科目：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 一、本科目核算公司在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資盤盈、盤虧和毀損。 固定資產(chǎn)修理支出應(yīng)在修理間隔期內(nèi)分期平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)當(dāng)在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)分期攤銷，其他遞延費(fèi)用應(yīng)在受益期內(nèi)平均攤銷。 二、公司發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 五、本科目的期末余額反映尚未攤銷的無形資產(chǎn)的價(jià)值。企業(yè)攤銷無形資產(chǎn)時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。 公司向外轉(zhuǎn)讓已入帳的無形資產(chǎn)，收到轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。 二、公司購(gòu)入或自行創(chuàng)造并按法律程序申請(qǐng)取得的各種無形資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際支出，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 六、本科目的期末余額反映尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程實(shí)際支出。 四、工程完工交付使用，按工程的實(shí)際成本，借記”固定資產(chǎn)“科目，貸記本科目。 固定資產(chǎn)購(gòu)建工程以出包方式出包給外單位施工的，預(yù)付承包單位的工程價(jià)款，借記“應(yīng)付帳款”科目，貸記“銀行存款”等科目；工程完工與承包單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)付帳款”科目；補(bǔ)付的工程價(jià)款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 固定資產(chǎn)購(gòu)建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工工資，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”科目。 第1603號(hào)科目：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 一、本科目核算公司進(jìn)行各項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)建工程所發(fā)生的實(shí)際支出，包括新建固定資產(chǎn)工程，改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)工程、大修理工程以及購(gòu)入需要安裝設(shè)備的安裝工程等。 清理過程中發(fā)生的費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，借記“銀行存款”、“庫存材料”等科目，貸記本科目；應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。