【正文】 第四十四條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得隨意改變。第四十五條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定的期限內(nèi)投入資本。l 以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)。l 以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到的實(shí)物日期作為記帳依據(jù)。l 各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告。第四十六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃。每年年初根據(jù)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括費(fèi)用計(jì)劃、銷售計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資金需求計(jì)劃等。第四十七條 財(cái)務(wù)計(jì)劃按年或季編制制訂，年度財(cái)務(wù)計(jì)劃在每年年初一月底完成，下發(fā)各有關(guān)部門執(zhí)行，季度財(cái)務(wù)計(jì)劃于季初10日內(nèi)編制完成，下發(fā)各部門執(zhí)行。第四十八條 監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行，出現(xiàn)差異及時(shí)調(diào)整。第四十九條 應(yīng)收賬款管理。對(duì)應(yīng)收款、預(yù)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等債權(quán)，應(yīng)根據(jù)債務(wù)人或具體事項(xiàng)設(shè)置明細(xì)帳，要有專人及時(shí)核對(duì)、清理、催收。第五十條 應(yīng)收帳款應(yīng)盡量避免發(fā)生，發(fā)生后要積極催收，減少不必要的貸款。第五十一條 公司按應(yīng)收帳款余額百分比法計(jì)提壞帳損失，于每年年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。第五十二條 根據(jù)新會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的壞帳要報(bào)經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)批準(zhǔn)后方能作為壞帳損失處理。第五十三條 對(duì)于各項(xiàng)債務(wù)如短期借款、應(yīng)收帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)等應(yīng)分具體情況，該上交國家的及時(shí)上交，該支付他人的及時(shí)支付。第五十四條 存貨管理。存貨包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度核算。第五十五條 存貨的領(lǐng)用、發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。第五十六條 低值易耗品采用一次攤銷法。第五十七條 公司實(shí)行永續(xù)盤存制，對(duì)存貨進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，每月末各材料庫、輔料庫、產(chǎn)成品庫等自行定期盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部會(huì)同其它有關(guān)部門進(jìn)行不定期抽點(diǎn)。第五十八條 存貨實(shí)行歸口管理，按照用、管、算相結(jié)合的原則，將存貨劃歸各有關(guān)責(zé)任部門管理。第五十九條 固定資產(chǎn)管理。公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五類:房屋建筑物。主機(jī)器設(shè)備。生產(chǎn)輔助設(shè)備；汽車；辦公設(shè)備。第六十條 折舊方法為直線法。折舊年限為:房屋建筑物30年。主機(jī)器設(shè)備10年。 生產(chǎn)輔助設(shè)備5年；汽車8年；辦公設(shè)備5年。凈殘值率3%。第六十一條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝費(fèi)。第六十二條 固定資產(chǎn)必需每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。第六十三條 在建工程管理。在建工程包括施工前期準(zhǔn)備，正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。包括新建、改建、擴(kuò)建或是進(jìn)行技術(shù)改造，設(shè)備更新等。第六十四條 工程借款利息，分兩種情況處理:屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用，但尚未辦理竣工決算手續(xù)以前發(fā)生的，計(jì)入在建工程的價(jià)值。在這以后發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第六十五條 成本費(fèi)用管理。成本核算實(shí)行制造成本法。計(jì)算成本時(shí)只把直接材料、直接工資和制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本。將管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。第六十六條 不得計(jì)入產(chǎn)品成本費(fèi)用的范圍包括:為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。對(duì)外技資的支出。被沒收的財(cái)物。支付的滯納金、罰款、違約金，以及企業(yè)捐贈(zèng)贊助支出。國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。第六十七條 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確定成本費(fèi)用的開支，劃分本期成本費(fèi)用和下期的成本費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和待攤費(fèi)用。待攤費(fèi)用分?jǐn)偲诓粦?yīng)超過一年。第六十八條 嚴(yán)格劃清在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本的界限，注意核實(shí)其月未在產(chǎn)品的數(shù)量。不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。第六十九條 銷售收入管理。銷售收入包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品和自制半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。其他銷售收入包括銷售材料、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入。第七十條 銷售產(chǎn)品過程中，若發(fā)生銷售退回或折讓，應(yīng)沖減當(dāng)期收入。所發(fā)生的銷售退回，無論是當(dāng)期售出的產(chǎn)品，或是以前售出的產(chǎn)品，一律沖減實(shí)際發(fā)生時(shí)的銷售收入。其中如果有銷售退回已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的，應(yīng)同時(shí)沖減當(dāng)期的銷售成本，以保持銷售利潤(rùn)的正確。第四十四條產(chǎn)品銷售稅金及附加，按新稅制規(guī)定，我公司只有以增值稅為計(jì)稅依據(jù)上繳的城建稅和教育費(fèi)附加，并在次月7日內(nèi)申報(bào)上繳。第七十一條 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理。利潤(rùn)總額包括銷售利潤(rùn)，投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。利潤(rùn)總額按國家規(guī)定做出調(diào)整后，依法繳納所得稅，稅率15%。第七十二條 利潤(rùn)總額的調(diào)整主要是指:所得稅前彌補(bǔ)虧損。技資收益中已繳納所得稅的項(xiàng)目或按照規(guī)定只需補(bǔ)繳所得稅項(xiàng)目。其他按國家規(guī)定需要調(diào)整的項(xiàng)目(如營(yíng)業(yè)外支出中的罰款支出等)。第七十三條 公司繳納所得稅后，利潤(rùn)分配順序如下:沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。不彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金，按照稅后利潤(rùn)扣除前項(xiàng)后的10%提取。當(dāng)提足注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。公益金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的5%提取。向投資者分配利潤(rùn):公司以前年度未分利潤(rùn)，可以并入本年度向投資者分配。第七十四條 盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本金后，法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資本的25%，公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利支出。□ 會(huì)計(jì)檔案管理第七十五條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第七十六條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第七十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，并分類填制目錄。第七十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)?！? 處罰辦法第七十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；第八十條 出現(xiàn)下列情況之一的，考慮予以解聘。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。辦事處財(cái)務(wù)管理規(guī)定根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，公司分別在北京、廣州設(shè)立兩個(gè)駐外辦事處。每個(gè)辦事處設(shè)財(cái)務(wù)人員一名，負(fù)責(zé)辦事處日常收款、報(bào)帳、記帳、對(duì)帳等業(yè)務(wù)，具體規(guī)定如下：辦事處財(cái)務(wù)核算必須嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度。辦事處房租、接發(fā)貨費(fèi)用、辦公費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)。每月初由財(cái)務(wù)部將辦事處本月房租、周轉(zhuǎn)費(fèi)用及上月工資匯給辦事處，此筆款項(xiàng)由辦事處財(cái)務(wù)人員按用途支配。廣州辦事處費(fèi)用定額6500元/月，北京辦事處費(fèi)用定額7000元/月。辦事處業(yè)務(wù)員所收貨款應(yīng)于當(dāng)天交辦事處財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)開據(jù)一式兩 份的收據(jù)并簽字，一聯(lián)交業(yè)務(wù)員留存，一聯(lián)自留并登記“收款帳”，財(cái)務(wù)人員匯總收款后及時(shí)將款項(xiàng)匯回公司，嚴(yán)禁私自挪用公款及其孳生物，由于坐支款項(xiàng)給公司造成的損失由其自身承擔(dān)賠償及一切相關(guān)責(zé)任。辦事處財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦事處的日常費(fèi)用的報(bào)帳工作，登記“費(fèi)用明細(xì)帳”，并妥善保管原始憑證，每月向公司財(cái)務(wù)部報(bào)帳。辦事處日常費(fèi)用報(bào)銷必須由辦事處主任簽字。辦事處人員借款限額為每次500元，由辦事處主任簽字后財(cái)務(wù)支付。報(bào)帳還款期為10天，不報(bào)清舊帳不允許再借新款。所欠款項(xiàng)由辦事處財(cái)務(wù)從其工資中扣回。辦事處財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記辦事處“欠款明細(xì)帳”，每月末與公司財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部核對(duì)帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。辦事處財(cái)務(wù)人員實(shí)行輪崗制，具體安排由公司決定。1公司財(cái)務(wù)部每年不定期檢查辦事處帳目，查帳結(jié)果由公司正式行文發(fā)辦事處。1本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。河北紀(jì)元光電有限公司2001年5月1日河北紀(jì)元光電有限公司組織機(jī)構(gòu)圖總 經(jīng) 理副 總 經(jīng) 理倉庫北京辦事處廣州辦事處供應(yīng)部業(yè)務(wù)部動(dòng)力車間切割車間包裝車間印刷車間復(fù)制車間辦公室財(cái)務(wù)部品質(zhì)管理部子盤制造部圖像壓縮車間母盤制造車間母盤制造部副 總 經(jīng) 理