【導(dǎo)讀】存現(xiàn)金額核對(duì)相符。庫(kù)存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列，嚴(yán)禁。月末的《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》要報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。戶的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，每季度末編制《信用卡對(duì)賬明細(xì)表》，決算時(shí)編制《銀行賬戶存款余額情況表》和《銀行開戶情況一覽表》。領(lǐng)導(dǎo)要求提供有關(guān)專項(xiàng)費(fèi)用開支情況，如交際應(yīng)酬費(fèi)等?；厥战y(tǒng)計(jì)表》、《業(yè)主供樓欠款統(tǒng)計(jì)表》。每季度末后15日內(nèi)編制《發(fā)展項(xiàng)目現(xiàn)金流量表》，納統(tǒng)計(jì)表》，按月向稅務(wù)部門報(bào)送有關(guān)稅務(wù)報(bào)表。按期向統(tǒng)計(jì)局等政府部門報(bào)送各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表。計(jì)劃分為中長(zhǎng)期計(jì)劃和年度、季度、月度計(jì)劃。并按照公司董事會(huì)制定的目標(biāo)進(jìn)行考核。實(shí)收資本按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行管理。事會(huì)的決議進(jìn)行處置和管理。任，應(yīng)由經(jīng)辦人承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的資金調(diào)撥單支付。出納應(yīng)采取必要措施確保現(xiàn)金、支票、印鑒及傳票的安全。現(xiàn)金報(bào)銷期限為七天?，F(xiàn)金短款無(wú)法查明原因的，由出納負(fù)責(zé)賠償。

　　

【正文】 虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。 對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督：對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止 和糾正；制止、糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面 意見(jiàn)，請(qǐng)求作出處理，如果不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的監(jiān)督。 內(nèi)部稽核的范圍：原始憑證，記帳憑證，庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券，會(huì)計(jì)帳簿，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其他會(huì)計(jì)資料等。 內(nèi)部稽核的組織形式和具體分工 A、 內(nèi)部稽核采取財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí) 稽核制，即初審、復(fù)核、稽核、總稽核。 B、 初審是對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，即對(duì)需進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始憑證進(jìn)行審查，由各相關(guān)崗位按業(yè)務(wù)范圍分別負(fù)責(zé)。 C、 復(fù)核是對(duì)涉及貨幣收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，由出納人員負(fù)責(zé)。 D、 稽核包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的核查、對(duì)銀行存款調(diào)節(jié)表的核查、對(duì)各種有價(jià)證券的核實(shí)、對(duì)裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)帳簿完整性和準(zhǔn)確性的核查，由本單位主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。 E、 總稽核包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證的最終審定，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)計(jì)劃和其他會(huì)計(jì)資料的審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。 稽核工作的職責(zé)和權(quán)限 A、 審核原始憑證的真實(shí)性 、合法性。對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審查，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，并向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。 B、 審核記帳憑證的完整性和正確性。對(duì)記載不正確、不完整的記帳憑證退回制單人予以更正、補(bǔ)充。 C、 審核出納人員編制的庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券 登記簿所記載的數(shù)額與有價(jià)證券是否相符；審核銀行存款調(diào)節(jié)表所列各項(xiàng)數(shù)字的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，核實(shí)各未達(dá)帳項(xiàng)造成的原因，督促出納人員清理未達(dá) 帳項(xiàng)。盤點(diǎn)核查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。 D、 審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、完整，報(bào)表勾稽關(guān)系是否正確。 E、 審核財(cái)務(wù)部對(duì)外報(bào)送的其他報(bào)表和會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整。 F、 審核財(cái)務(wù)收支、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接。 G、 經(jīng)過(guò)稽核無(wú)誤的會(huì)計(jì)資料，稽核人員都應(yīng)簽字或蓋章。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合本公司的具體情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)科目。為規(guī)范會(huì)計(jì)核算，應(yīng)按照本說(shuō)明使用會(huì)計(jì)科目。未予 說(shuō)明的可參照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定使用。本說(shuō)明與財(cái)政部有關(guān)規(guī)定相抵觸的按財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行。 1001 現(xiàn)金：本科目核算公司庫(kù)存現(xiàn)金。二級(jí)明細(xì)科目： 人民幣；港幣； 美元。 1002 銀行存款：本科目核算公司存入銀行的各幣種存款。二級(jí)明細(xì)科目：分幣種設(shè)置，并按銀行賬號(hào)進(jìn)行輔助核算。 1009 其他貨幣資金：本科目核算公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金。二級(jí)明細(xì)科目： 外埠存款； 銀行本票； 銀行匯票； 信用卡；信用證保證金。其中“信用卡”明細(xì)科目按開出 信用卡的銀行和持有人進(jìn)行輔助核算。 1101 短期投資：本科目核算公司購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間 不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資，包括各種股票、債券、基金等二級(jí)明細(xì)科目。 1111 應(yīng)收票據(jù)：本科目核算公司因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 1121 應(yīng)收股利：本科目核算公司因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，按被投資單位設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。 1131 應(yīng)收賬款：本科目核算因樓宇銷售、出租房屋和提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)買、承 租和勞務(wù)接受單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。二級(jí)明細(xì)科目： 應(yīng)收售樓款； 應(yīng)收租金； 應(yīng)收工程款。 1132 其他應(yīng)收款：本科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、內(nèi)部往來(lái)等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括公司撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)向員工收取的各種墊付款項(xiàng)等。本科目按應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，二級(jí)明細(xì)科目為： 備用金，核算公司內(nèi)部各部門領(lǐng)用的備作差旅、零星采購(gòu)或零星開支等用途的款項(xiàng)，按部門進(jìn)行輔助核算； 應(yīng)收其他單位，核算其他單位的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，按債務(wù)人進(jìn)行輔 助核算； 其他，核算其他各種個(gè)人應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 1141 壞帳準(zhǔn)備：本科目核算公司提取的壞帳準(zhǔn)備。 1151 預(yù)付賬款：本科目核算公司按工程合同、購(gòu)貨合同的規(guī)定預(yù)付給分包單位、供應(yīng)單位的款項(xiàng)，二級(jí)明細(xì)科目： 預(yù)付工程款：包括預(yù)付備料款、工程款項(xiàng)，按工程項(xiàng)目、施工單位進(jìn)行輔助核算。 預(yù)付購(gòu)貨款：包括預(yù)付供應(yīng)單位的材料、設(shè)備款項(xiàng)，按供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算。 1171 內(nèi)部往來(lái)：本科目核算立豐地產(chǎn) 內(nèi)部各單位之間，由于業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來(lái)款項(xiàng)，按往來(lái)單位進(jìn)行明細(xì)核算。二級(jí)明細(xì)科目： 鍋爐廠 百盛 帝豪 1121 原材料 :本科目核算公司庫(kù)存的各種材料物資、設(shè)備的實(shí)際成本，包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通環(huán)節(jié)稅金、外匯差價(jià)、采購(gòu)保管費(fèi)等費(fèi)用。原材料應(yīng)定期清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧先轉(zhuǎn)入（待處理財(cái)產(chǎn)損溢）科目，查明原因后再進(jìn)行處理。本科目應(yīng)分別不同的工程項(xiàng)目并按原材料的類別進(jìn)行分類明細(xì)核算。二級(jí)明細(xì)科目： 材料； 設(shè)備。 1231 低值易耗品：本科目核算公司庫(kù)存的低值易耗品的實(shí)際成本，包括不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品、如工具、管理用具、玻璃器皿等，以 及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。二級(jí)明細(xì)科目： 電器； 家具； 辦公用品。 1235 開發(fā)產(chǎn)品：本科目核算公司已開發(fā)完成產(chǎn)品的實(shí)際成本。是指公司已經(jīng)完成 全部開發(fā)過(guò)程并已經(jīng)竣工驗(yàn)收達(dá)到入住 條件的樓宇成本。二級(jí)明細(xì)科目： 商品房； 商業(yè)設(shè)施。同時(shí)按每個(gè)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算。 1301 待攤費(fèi)用：本科目核算公司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以內(nèi)（包括 1 年）的各項(xiàng)費(fèi)用。按各項(xiàng)待攤費(fèi)用的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。 901 長(zhǎng) 期股權(quán)投資：本科目核算公司投出的期限在一年以上（不含 1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票和其他投資等，二級(jí)明細(xì)科目： 股票投資； 其他股權(quán)投資。 1501 固定資產(chǎn)：本科目核算公司固定資產(chǎn)的原價(jià)。二級(jí)明細(xì)科目： 房屋建筑物； 汽車； 辦公設(shè)備； 電器。 1502 累計(jì)折舊：本科目核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。按“固定資產(chǎn)”科目對(duì)應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。二級(jí)明細(xì)科目： 房屋建筑物； 汽車； 辦公設(shè)備； 電器。 1701 固定資產(chǎn)清理：本科目 核算公司因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。出售、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，按其凈值借記本科目，按已提折舊借記累計(jì)折舊科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記固定資產(chǎn)科目。清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目，收回固定資產(chǎn)的價(jià)款借記“銀行存款”，貸記本科目。固定資產(chǎn)清理的凈收入借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入－處理固定資產(chǎn)凈收益”；清理凈損失借記“營(yíng)業(yè)外支出－處理固定資產(chǎn)凈損失”，貸記本科目。本科目應(yīng)以每一個(gè)被清理的對(duì)象為單位進(jìn)行明細(xì)核算，在二級(jí)科目 下按清理對(duì)象進(jìn)行輔助登記。二級(jí)明細(xì)科目： 房屋建筑物； 汽車； 辦公設(shè)備； 電器。 1301 無(wú)形資產(chǎn)：本科目核算公司持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，可分為可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等；不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)是指商譽(yù)。 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：本科目核算公司已經(jīng)支出、但應(yīng)與未來(lái)收益配比的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，先借記“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記相關(guān)科目，季末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 時(shí)，借記本科目，貸記費(fèi)用科目，待收入實(shí)現(xiàn)再按比例轉(zhuǎn)出本科目歸集的費(fèi)用時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”，貸記本科目。二級(jí)明細(xì)科目： 待攤開發(fā)費(fèi)用； 其他。 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢：本科目核算在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)的盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。二級(jí)明細(xì)科目： 待處理固定資產(chǎn)損 溢； 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。 2101 短期借款：本科目核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下（含 1 年）的各種借款。二級(jí)明細(xì)科目： 銀行借款； 內(nèi)部借款。同時(shí)按每個(gè)債權(quán)人進(jìn)行輔助核算。 2121 應(yīng)付帳款：本科目核算公司因購(gòu)買材料、設(shè)備和出包工程等應(yīng)付給供應(yīng)單位和工程承包單位的款項(xiàng)，按應(yīng)付帳款性質(zhì)及相關(guān)單位進(jìn)行明細(xì)核算。二級(jí)明細(xì)科目： 應(yīng)付工程款：核算應(yīng)付給工程承包單位的工程款，按工程項(xiàng)目和分包單位進(jìn)行輔助核算，所有應(yīng)支付的工程款均通過(guò)本科目核算； 應(yīng)付購(gòu)貨款：核算應(yīng)付給材料、設(shè)備供應(yīng)單位的購(gòu)貨款，按供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算； 應(yīng)付保固金：核算已經(jīng)辦完工程結(jié)算的項(xiàng)目應(yīng)付給工程承包單位的工程保固金和應(yīng)付給供應(yīng)單位的材料、設(shè)備保固金，按工程承包單位和供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算。 2131 預(yù)收帳款：本科目核算公司因銷售樓宇而向業(yè)主預(yù)收的樓款（包括住宅 、商場(chǎng)、車位等）。樓宇竣工入住 后，業(yè)主交清樓款并向其開具正式發(fā)票即視為實(shí)現(xiàn)銷售，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。二級(jí)明細(xì)科目： 預(yù)收售樓款，對(duì)每位業(yè)主的預(yù)收樓款情況另進(jìn)行輔助核算統(tǒng)計(jì)，確保與賬面數(shù)相符； 預(yù)收商場(chǎng)款； 預(yù)收車位款。 2151 應(yīng)付工資：本科目核算公司應(yīng)付給員工的工資總額，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，都應(yīng)當(dāng)通過(guò)本科目核算。不包括在工資總額內(nèi)的發(fā)給員工的款項(xiàng)，如醫(yī)藥 費(fèi)、福利補(bǔ)助等，不在本科目核算。二級(jí)明細(xì)科目： 工資：核算當(dāng)年發(fā)放給員工的基薪和加班工資； 獎(jiǎng)金：核算當(dāng)年發(fā)放給員工的各種獎(jiǎng)金； 津貼：核算當(dāng)年發(fā)放給員工的各種津貼。 2152 應(yīng)付福利費(fèi)：本科目核算公司計(jì)提、支出的福利費(fèi)，包括支付員工醫(yī)藥費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、其他福利補(bǔ)助等。二級(jí)明細(xì)科目： 結(jié) 轉(zhuǎn)和計(jì)提：核算上年轉(zhuǎn)入的福利費(fèi)結(jié)余和本年計(jì)提的福利費(fèi)； 醫(yī)藥費(fèi)：核算支付員工的醫(yī)藥費(fèi)開支等，年終將本明細(xì)科目余額全部轉(zhuǎn)入“結(jié)轉(zhuǎn)和計(jì)提”明細(xì)科目； 其他福利費(fèi)：核算支付職工的其他各種福利費(fèi) 用，年終將本明細(xì)科目的余額全部轉(zhuǎn)入“結(jié)轉(zhuǎn)和計(jì)提”明細(xì)科目。外資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，也在本科目核算。 2111 應(yīng)付股利：本科目核算公司經(jīng)董事會(huì)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。根據(jù)通過(guò)的股利或利潤(rùn)分配方案，按應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，借記“利潤(rùn)分配”，貸記本科目；實(shí)際支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等存款。二級(jí)明細(xì)科目：按各股東名稱設(shè)置。 2171 應(yīng)交稅金：本科目核算公司應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使 用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、所得稅和個(gè)人所得稅等。期末按各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入分別計(jì)算應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”，貸記本科目，計(jì)提應(yīng)交的企業(yè)所得稅借記”所得稅“，貸記本科目。計(jì)算應(yīng)代扣代交的員工個(gè)人所得稅，借記“應(yīng)付工資”，貸記本科目。實(shí)際繳納稅金時(shí)，借記本科目，貸記”銀行存款”等科目。二級(jí)明細(xì)科目： 應(yīng)交增值稅； 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅，在該科目下再設(shè)“地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅”、“租賃營(yíng)業(yè)稅”、“其他營(yíng)業(yè)稅” 三個(gè)三級(jí)明細(xì)科目，分別核算各種業(yè)務(wù)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅； 應(yīng)交消費(fèi)稅； 應(yīng)交所得稅，在該科目下再設(shè)“地產(chǎn)所得稅”、“租賃 所得稅”、“其他所得稅” 三個(gè)三級(jí)明細(xì)科目，分別核算各種業(yè)務(wù)應(yīng)交的所得稅； 應(yīng)交土地增值稅； 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，在該科目下再設(shè)“地產(chǎn)城建稅”、“租賃城建稅”、“其他城建稅” 三個(gè)三級(jí)明細(xì)科目，分別核算各種業(yè)務(wù)應(yīng)交的城建稅； 應(yīng)交房產(chǎn)稅； 應(yīng)交土地使用稅； 應(yīng)交個(gè)人所得稅。 2176 其他應(yīng)交款 :本科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、應(yīng)交住房公積金等。本科 目分三級(jí)明細(xì)核算，其中二級(jí)明細(xì)科目為： 應(yīng)交