【導(dǎo)讀】存現(xiàn)金額核對相符。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列，嚴(yán)禁。月末的《庫存現(xiàn)金盤點表》要報財務(wù)經(jīng)理審核。戶的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，每季度末編制《信用卡對賬明細(xì)表》，決算時編制《銀行賬戶存款余額情況表》和《銀行開戶情況一覽表》。領(lǐng)導(dǎo)要求提供有關(guān)專項費用開支情況，如交際應(yīng)酬費等。回收統(tǒng)計表》、《業(yè)主供樓欠款統(tǒng)計表》。每季度末后15日內(nèi)編制《發(fā)展項目現(xiàn)金流量表》，納統(tǒng)計表》，按月向稅務(wù)部門報送有關(guān)稅務(wù)報表。按期向統(tǒng)計局等政府部門報送各種統(tǒng)計報表。計劃分為中長期計劃和年度、季度、月度計劃。并按照公司董事會制定的目標(biāo)進(jìn)行考核。實收資本按照國家有關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行管理。事會的決議進(jìn)行處置和管理。任，應(yīng)由經(jīng)辦人承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的資金調(diào)撥單支付。出納應(yīng)采取必要措施確?，F(xiàn)金、支票、印鑒及傳票的安全?，F(xiàn)金報銷期限為七天?，F(xiàn)金短款無法查明原因的，由出納負(fù)責(zé)賠償。

　　

【正文】 虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補充。 對財務(wù)收支的監(jiān)督：對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補充。對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟(jì)活動和違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止 和糾正；制止、糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面 意見，請求作出處理，如果不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并配合財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的監(jiān)督。 內(nèi)部稽核的范圍：原始憑證，記帳憑證，庫存現(xiàn)金、銀行存款和有價證券，會計帳簿，財務(wù)會計報告，其他會計資料等。 內(nèi)部稽核的組織形式和具體分工 A、 內(nèi)部稽核采取財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分級 稽核制，即初審、復(fù)核、稽核、總稽核。 B、 初審是對原始憑證進(jìn)行審核，即對需進(jìn)行會計核算的原始憑證進(jìn)行審查，由各相關(guān)崗位按業(yè)務(wù)范圍分別負(fù)責(zé)。 C、 復(fù)核是對涉及貨幣收付業(yè)務(wù)的會計憑證進(jìn)行審核，由出納人員負(fù)責(zé)。 D、 稽核包括對會計憑證的審核、對庫存現(xiàn)金的核查、對銀行存款調(diào)節(jié)表的核查、對各種有價證券的核實、對裝訂成冊的會計帳簿完整性和準(zhǔn)確性的核查，由本單位主管會計負(fù)責(zé)。 E、 總稽核包括對會計憑證的最終審定，對財務(wù)會計報告、財務(wù)計劃和其他會計資料的審核，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。 稽核工作的職責(zé)和權(quán)限 A、 審核原始憑證的真實性 、合法性。對原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審查，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，并向財務(wù)經(jīng)理報告；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補充。 B、 審核記帳憑證的完整性和正確性。對記載不正確、不完整的記帳憑證退回制單人予以更正、補充。 C、 審核出納人員編制的庫存現(xiàn)金盤點表與實際庫存現(xiàn)金、有價證券 登記簿所記載的數(shù)額與有價證券是否相符；審核銀行存款調(diào)節(jié)表所列各項數(shù)字的真實性和準(zhǔn)確性，核實各未達(dá)帳項造成的原因，督促出納人員清理未達(dá) 帳項。盤點核查結(jié)果應(yīng)及時報告財務(wù)經(jīng)理。 D、 審核財務(wù)會計報告內(nèi)容是否真實、完整，報表勾稽關(guān)系是否正確。 E、 審核財務(wù)部對外報送的其他報表和會計資料是否真實、完整。 F、 審核財務(wù)收支、成本、費用、利潤等計劃指標(biāo)項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標(biāo)是否銜接。 G、 經(jīng)過稽核無誤的會計資料，稽核人員都應(yīng)簽字或蓋章。 會計科目的設(shè)置 根據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》，結(jié)合本公司的具體情況，設(shè)置如下會計科目。為規(guī)范會計核算，應(yīng)按照本說明使用會計科目。未予 說明的可參照財政部相關(guān)規(guī)定使用。本說明與財政部有關(guān)規(guī)定相抵觸的按財政部規(guī)定執(zhí)行。 1001 現(xiàn)金：本科目核算公司庫存現(xiàn)金。二級明細(xì)科目： 人民幣；港幣； 美元。 1002 銀行存款：本科目核算公司存入銀行的各幣種存款。二級明細(xì)科目：分幣種設(shè)置，并按銀行賬號進(jìn)行輔助核算。 1009 其他貨幣資金：本科目核算公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金。二級明細(xì)科目： 外埠存款； 銀行本票； 銀行匯票； 信用卡；信用證保證金。其中“信用卡”明細(xì)科目按開出 信用卡的銀行和持有人進(jìn)行輔助核算。 1101 短期投資：本科目核算公司購入的各種能隨時變現(xiàn)、持有時間 不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資，包括各種股票、債券、基金等二級明細(xì)科目。 1111 應(yīng)收票據(jù)：本科目核算公司因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 1121 應(yīng)收股利：本科目核算公司因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，按被投資單位設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。 1131 應(yīng)收賬款：本科目核算因樓宇銷售、出租房屋和提供勞務(wù)等應(yīng)向購買、承 租和勞務(wù)接受單位或個人收取的款項。二級明細(xì)科目： 應(yīng)收售樓款； 應(yīng)收租金； 應(yīng)收工程款。 1132 其他應(yīng)收款：本科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、內(nèi)部往來等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括公司撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)向員工收取的各種墊付款項等。本科目按應(yīng)收款項的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，二級明細(xì)科目為： 備用金，核算公司內(nèi)部各部門領(lǐng)用的備作差旅、零星采購或零星開支等用途的款項，按部門進(jìn)行輔助核算； 應(yīng)收其他單位，核算其他單位的各種應(yīng)收、暫付款項，按債務(wù)人進(jìn)行輔 助核算； 其他，核算其他各種個人應(yīng)收、暫付款項。 1141 壞帳準(zhǔn)備：本科目核算公司提取的壞帳準(zhǔn)備。 1151 預(yù)付賬款：本科目核算公司按工程合同、購貨合同的規(guī)定預(yù)付給分包單位、供應(yīng)單位的款項，二級明細(xì)科目： 預(yù)付工程款：包括預(yù)付備料款、工程款項，按工程項目、施工單位進(jìn)行輔助核算。 預(yù)付購貨款：包括預(yù)付供應(yīng)單位的材料、設(shè)備款項，按供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算。 1171 內(nèi)部往來：本科目核算立豐地產(chǎn) 內(nèi)部各單位之間，由于業(yè)務(wù)往來發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來款項，按往來單位進(jìn)行明細(xì)核算。二級明細(xì)科目： 鍋爐廠 百盛 帝豪 1121 原材料 :本科目核算公司庫存的各種材料物資、設(shè)備的實際成本，包括買價、運雜費、流通環(huán)節(jié)稅金、外匯差價、采購保管費等費用。原材料應(yīng)定期清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧先轉(zhuǎn)入（待處理財產(chǎn)損溢）科目，查明原因后再進(jìn)行處理。本科目應(yīng)分別不同的工程項目并按原材料的類別進(jìn)行分類明細(xì)核算。二級明細(xì)科目： 材料； 設(shè)備。 1231 低值易耗品：本科目核算公司庫存的低值易耗品的實際成本，包括不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品、如工具、管理用具、玻璃器皿等，以 及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。二級明細(xì)科目： 電器； 家具； 辦公用品。 1235 開發(fā)產(chǎn)品：本科目核算公司已開發(fā)完成產(chǎn)品的實際成本。是指公司已經(jīng)完成 全部開發(fā)過程并已經(jīng)竣工驗收達(dá)到入住 條件的樓宇成本。二級明細(xì)科目： 商品房； 商業(yè)設(shè)施。同時按每個開發(fā)項目進(jìn)行輔助核算。 1301 待攤費用：本科目核算公司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以內(nèi)（包括 1 年）的各項費用。按各項待攤費用的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。 901 長 期股權(quán)投資：本科目核算公司投出的期限在一年以上（不含 1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他投資等，二級明細(xì)科目： 股票投資； 其他股權(quán)投資。 1501 固定資產(chǎn)：本科目核算公司固定資產(chǎn)的原價。二級明細(xì)科目： 房屋建筑物； 汽車； 辦公設(shè)備； 電器。 1502 累計折舊：本科目核算固定資產(chǎn)的累計折舊。按“固定資產(chǎn)”科目對應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。二級明細(xì)科目： 房屋建筑物； 汽車； 辦公設(shè)備； 電器。 1701 固定資產(chǎn)清理：本科目 核算公司因出售、報廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理過程中發(fā)生的清理費用和清理收入。出售、報廢、毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，按其凈值借記本科目，按已提折舊借記累計折舊科目，按固定資產(chǎn)原價貸記固定資產(chǎn)科目。清理過程中發(fā)生的費用，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目，收回固定資產(chǎn)的價款借記“銀行存款”，貸記本科目。固定資產(chǎn)清理的凈收入借記本科目，貸記“營業(yè)外收入－處理固定資產(chǎn)凈收益”；清理凈損失借記“營業(yè)外支出－處理固定資產(chǎn)凈損失”，貸記本科目。本科目應(yīng)以每一個被清理的對象為單位進(jìn)行明細(xì)核算，在二級科目 下按清理對象進(jìn)行輔助登記。二級明細(xì)科目： 房屋建筑物； 汽車； 辦公設(shè)備； 電器。 1301 無形資產(chǎn)：本科目核算公司持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，可分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)。可辨認(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等；不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)是指商譽。 1901 長期待攤費用：本科目核算公司已經(jīng)支出、但應(yīng)與未來收益配比的各項費用，包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。發(fā)生上述費用時，先借記“銷售費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”科目，貸記相關(guān)科目，季末結(jié)轉(zhuǎn)費用 時，借記本科目，貸記費用科目，待收入實現(xiàn)再按比例轉(zhuǎn)出本科目歸集的費用時，借記“本年利潤”，貸記本科目。二級明細(xì)科目： 待攤開發(fā)費用； 其他。 1911 待處理財產(chǎn)損溢：本科目核算在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)的盤盈、盤虧和毀損的價值。二級明細(xì)科目： 待處理固定資產(chǎn)損 溢； 待處理流動資產(chǎn)損溢。 2101 短期借款：本科目核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下（含 1 年）的各種借款。二級明細(xì)科目： 銀行借款； 內(nèi)部借款。同時按每個債權(quán)人進(jìn)行輔助核算。 2121 應(yīng)付帳款：本科目核算公司因購買材料、設(shè)備和出包工程等應(yīng)付給供應(yīng)單位和工程承包單位的款項，按應(yīng)付帳款性質(zhì)及相關(guān)單位進(jìn)行明細(xì)核算。二級明細(xì)科目： 應(yīng)付工程款：核算應(yīng)付給工程承包單位的工程款，按工程項目和分包單位進(jìn)行輔助核算，所有應(yīng)支付的工程款均通過本科目核算； 應(yīng)付購貨款：核算應(yīng)付給材料、設(shè)備供應(yīng)單位的購貨款，按供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算； 應(yīng)付保固金：核算已經(jīng)辦完工程結(jié)算的項目應(yīng)付給工程承包單位的工程保固金和應(yīng)付給供應(yīng)單位的材料、設(shè)備保固金，按工程承包單位和供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算。 2131 預(yù)收帳款：本科目核算公司因銷售樓宇而向業(yè)主預(yù)收的樓款（包括住宅 、商場、車位等）。樓宇竣工入住 后，業(yè)主交清樓款并向其開具正式發(fā)票即視為實現(xiàn)銷售，借記本科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”。二級明細(xì)科目： 預(yù)收售樓款，對每位業(yè)主的預(yù)收樓款情況另進(jìn)行輔助核算統(tǒng)計，確保與賬面數(shù)相符； 預(yù)收商場款； 預(yù)收車位款。 2151 應(yīng)付工資：本科目核算公司應(yīng)付給員工的工資總額，包括工資、獎金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，都應(yīng)當(dāng)通過本科目核算。不包括在工資總額內(nèi)的發(fā)給員工的款項，如醫(yī)藥 費、福利補助等，不在本科目核算。二級明細(xì)科目： 工資：核算當(dāng)年發(fā)放給員工的基薪和加班工資； 獎金：核算當(dāng)年發(fā)放給員工的各種獎金； 津貼：核算當(dāng)年發(fā)放給員工的各種津貼。 2152 應(yīng)付福利費：本科目核算公司計提、支出的福利費，包括支付員工醫(yī)藥費、職工困難補助、其他福利補助等。二級明細(xì)科目： 結(jié) 轉(zhuǎn)和計提：核算上年轉(zhuǎn)入的福利費結(jié)余和本年計提的福利費； 醫(yī)藥費：核算支付員工的醫(yī)藥費開支等，年終將本明細(xì)科目余額全部轉(zhuǎn)入“結(jié)轉(zhuǎn)和計提”明細(xì)科目； 其他福利費：核算支付職工的其他各種福利費 用，年終將本明細(xì)科目的余額全部轉(zhuǎn)入“結(jié)轉(zhuǎn)和計提”明細(xì)科目。外資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。 2111 應(yīng)付股利：本科目核算公司經(jīng)董事會決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。根據(jù)通過的股利或利潤分配方案，按應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤，借記“利潤分配”，貸記本科目；實際支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等存款。二級明細(xì)科目：按各股東名稱設(shè)置。 2171 應(yīng)交稅金：本科目核算公司應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使 用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、所得稅和個人所得稅等。期末按各項業(yè)務(wù)收入分別計算應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅，借記“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”，貸記本科目，計提應(yīng)交的企業(yè)所得稅借記”所得稅“，貸記本科目。計算應(yīng)代扣代交的員工個人所得稅，借記“應(yīng)付工資”，貸記本科目。實際繳納稅金時，借記本科目，貸記”銀行存款”等科目。二級明細(xì)科目： 應(yīng)交增值稅； 應(yīng)交營業(yè)稅，在該科目下再設(shè)“地產(chǎn)營業(yè)稅”、“租賃營業(yè)稅”、“其他營業(yè)稅” 三個三級明細(xì)科目，分別核算各種業(yè)務(wù)應(yīng)交的營業(yè)稅； 應(yīng)交消費稅； 應(yīng)交所得稅，在該科目下再設(shè)“地產(chǎn)所得稅”、“租賃 所得稅”、“其他所得稅” 三個三級明細(xì)科目，分別核算各種業(yè)務(wù)應(yīng)交的所得稅； 應(yīng)交土地增值稅； 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，在該科目下再設(shè)“地產(chǎn)城建稅”、“租賃城建稅”、“其他城建稅” 三個三級明細(xì)科目，分別核算各種業(yè)務(wù)應(yīng)交的城建稅； 應(yīng)交房產(chǎn)稅； 應(yīng)交土地使用稅； 應(yīng)交個人所得稅。 2176 其他應(yīng)交款 :本科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他各種應(yīng)交的款項，包括應(yīng)交的教育費附加、應(yīng)交住房公積金等。本科 目分三級明細(xì)核算，其中二級明細(xì)科目為： 應(yīng)交