【正文】 實際繳納稅金時，借記本科目，貸記”銀行存款”等科目。二級明細(xì)科目： 結(jié) 轉(zhuǎn)和計提：核算上年轉(zhuǎn)入的福利費結(jié)余和本年計提的福利費； 醫(yī)藥費：核算支付員工的醫(yī)藥費開支等，年終將本明細(xì)科目余額全部轉(zhuǎn)入“結(jié)轉(zhuǎn)和計提”明細(xì)科目； 其他福利費：核算支付職工的其他各種福利費 用，年終將本明細(xì)科目的余額全部轉(zhuǎn)入“結(jié)轉(zhuǎn)和計提”明細(xì)科目。二級明細(xì)科目： 應(yīng)付工程款：核算應(yīng)付給工程承包單位的工程款，按工程項目和分包單位進(jìn)行輔助核算，所有應(yīng)支付的工程款均通過本科目核算； 應(yīng)付購貨款：核算應(yīng)付給材料、設(shè)備供應(yīng)單位的購貨款，按供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算； 應(yīng)付保固金：核算已經(jīng)辦完工程結(jié)算的項目應(yīng)付給工程承包單位的工程保固金和應(yīng)付給供應(yīng)單位的材料、設(shè)備保固金，按工程承包單位和供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算。發(fā)生上述費用時，先借記“銷售費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”科目，貸記相關(guān)科目，季末結(jié)轉(zhuǎn)費用 時，借記本科目，貸記費用科目，待收入實現(xiàn)再按比例轉(zhuǎn)出本科目歸集的費用時，借記“本年利潤”，貸記本科目。出售、報廢、毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，按其凈值借記本科目，按已提折舊借記累計折舊科目，按固定資產(chǎn)原價貸記固定資產(chǎn)科目。按各項待攤費用的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。二級明細(xì)科目： 材料； 設(shè)備。本科目按應(yīng)收款項的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，二級明細(xì)科目為： 備用金，核算公司內(nèi)部各部門領(lǐng)用的備作差旅、零星采購或零星開支等用途的款項，按部門進(jìn)行輔助核算； 應(yīng)收其他單位，核算其他單位的各種應(yīng)收、暫付款項，按債務(wù)人進(jìn)行輔 助核算； 其他，核算其他各種個人應(yīng)收、暫付款項。二級明細(xì)科目： 外埠存款； 銀行本票； 銀行匯票； 信用卡；信用證保證金。為規(guī)范會計核算，應(yīng)按照本說明使用會計科目。對記載不正確、不完整的記帳憑證退回制單人予以更正、補充。 內(nèi)部稽核的組織形式和具體分工 A、 內(nèi)部稽核采取財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分級 稽核制，即初審、復(fù)核、稽核、總稽核。 單位撤消、分立、合并時相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。 移交前要編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計帳簿、會計 報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、會計軟件及 密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（或磁帶）等有關(guān)資料和實物。會計報表之間、各 項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致；本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。 C、 會計主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（或損益表）、現(xiàn)金流量表等。 F、 會計人員應(yīng)按規(guī)定在月末、季末、年末對各賬戶進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)賬期不得提前和延后。凡需結(jié)出余額的帳戶，其余額應(yīng)注明借貸方向，沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借貸欄內(nèi)注明“平”字，余額欄內(nèi)用“ 0”表示。封面應(yīng)標(biāo)明：單位全稱、賬簿名稱、會計年度、冊數(shù)等項目。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記帳憑證。有些屬于當(dāng)月的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如費用的分配或成本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，仍應(yīng) 填寫當(dāng)月月末的日期。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 C、 原始憑證記錄要真實，計算要準(zhǔn)確。 會計核算事項 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行會計處理，保證會計指標(biāo)口徑一致、相互可比和會計處理方法前后期一致。 固定資產(chǎn)的折舊方法 固定資產(chǎn)的折舊一般 采用平均年限法，預(yù)計凈殘值為 10％，也可以采用財政部規(guī)定的其他方法。 E、 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)賬面原價，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入加上由于改建、擴建而增加的實際支出，作為入帳價值。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，具體由辦公室牽頭，會同財務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點。 固定資產(chǎn)的日常維護(hù) 使用部門應(yīng)正確使用、妥善保管固定資產(chǎn)，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。 固定資產(chǎn)的調(diào)入 行政部根據(jù)需要將 固定資產(chǎn)移交使用部門時，應(yīng)辦理以下手續(xù)： A、 登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。 固定資產(chǎn)配置的程序 A、 固定資產(chǎn)使 用部門根據(jù)實際需要出具《固定資產(chǎn)配置申請書》（見附件），報辦公室 審批。 固定資產(chǎn)的主管部門 固定資產(chǎn)實物統(tǒng)一歸口由辦公室 管理。 固定資產(chǎn)的分類 公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為六大類 ：房屋及建筑物、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機電設(shè)備、其他等。室內(nèi)裝飾物品均計入銷售費用。 低值易耗品的核算 對于價值不大或易于破損的低值易耗品，可采用一次攤銷的辦法，即在領(lǐng)用時將其全部價值記入有關(guān)的成本費 用科目；對于價值較大、不易破損的低值易耗品，應(yīng)采用分次攤銷的辦法，在領(lǐng)用時和使用過程中將其價值分次攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費用科目。 B、 辦理完按揭手續(xù)后，公司及銀行在相應(yīng)的按揭資料上簽字蓋章，并將按揭資料送交房地局作抵押登記。 協(xié)助處理催款工作中出現(xiàn)的其他問題，如回購等。 E、 負(fù)責(zé)審核退樓款手續(xù)，如業(yè)主申請退樓，應(yīng)根據(jù) 銷售部的批復(fù)意見，正確計算退樓款金額。無法律證明的不得確認(rèn)為股權(quán)，尚未確認(rèn)的股權(quán)應(yīng)以附注形式說明。 包括流動資產(chǎn)、股權(quán)投資、固 定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和各項債務(wù)，其中流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、庫存材料設(shè)備、各項債權(quán)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品等；股權(quán)投資包括對外投資本金和股權(quán)比例；固定資產(chǎn)包括運輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機電設(shè)備等，其他資產(chǎn)包括在建工程、無形資產(chǎn)等；各項債務(wù)包括所有賬面負(fù)債和或有負(fù)債。 B、 材料質(zhì)量不符合合同規(guī)定者，由地盤會同經(jīng)營 部共同認(rèn)定，不得填寫收料單。 指公司外購的除固定資產(chǎn)外的各種有形物品，包括辦公用品 、工程材料和設(shè)備（即甲供物資）、樣板間物品等。 ： 參見行政公關(guān)部相關(guān)規(guī)定。 員工異地出差需報銷交際應(yīng)酬費和工作餐的，應(yīng)經(jīng)公司總裁或公司主管副總裁 批準(zhǔn)。 交際應(yīng)酬費的開支標(biāo)準(zhǔn)：日常及一般性的交際應(yīng)酬費開支，由公司主 管副總經(jīng)理審批，大額及特殊的交際應(yīng)酬費由公司總經(jīng)理審批。教育經(jīng)費不足時，由主管 行政的副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)會簽 ，報總經(jīng)理審批。 工程項目 A、 總 包單位的確定：由公司工程招標(biāo)小組確定。購買或印制票據(jù)應(yīng)辦理登記手續(xù)，注明購買（印制）日期、供票方名稱、票據(jù)類別、起止號碼等，并由經(jīng)辦人簽字。 C、 銀行帳戶資料由財務(wù)部定期進(jìn)行匯總，報財務(wù)總監(jiān)和總裁 。 . 銀行賬戶管理 公司銀行 帳戶管理在財務(wù)總監(jiān) 直接領(lǐng)導(dǎo)下 ,由財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常運作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。 對外結(jié)算付款一律不準(zhǔn)簽發(fā)現(xiàn)金支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓，如造成損失，由出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 各部門備用金限額為 5,000 元人民幣。嚴(yán)禁私自挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫，也不得保留帳外現(xiàn)金。 庫存現(xiàn)金限額：人民幣 為 30,000 元，超出部分應(yīng)及時存入銀行。 C、 財務(wù)部在審核各部門所報數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，編制匯總表并試算平衡，再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。在集團(tuán)公司內(nèi)部凡占用對方資金均執(zhí)行有償原則，按實際發(fā)生天數(shù)，每半年結(jié)息一次，利率不高于銀行同期貸款利率。 財務(wù)部要積極參與公司的投資決策，包括地產(chǎn)投資、實業(yè)投資和證券投資等。每季度末后 15日內(nèi)編制《發(fā)展項目現(xiàn)金流量表》，每年 4 季度按上級公司要求編制次年的 《年度資金收支計劃表》 。 現(xiàn)金出納在月末要編制 《庫存現(xiàn)金盤點表》 ，賬面現(xiàn)金結(jié)存額與實際庫存現(xiàn)金額核對相符。 費用信息：每月末后 10 日內(nèi)向 公司領(lǐng)導(dǎo)報送 《管理費用明細(xì)表》 ，每季末后 15 日內(nèi)向 公司領(lǐng)導(dǎo)報送 《管理費用明細(xì)表》 及 文字分析，按公司領(lǐng)導(dǎo)要求提供有關(guān)專項費用開支情況，如交際應(yīng)酬費等 。 計劃內(nèi)容、制表設(shè)計、格式、時間要求等由 公司 領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一規(guī)定填報，并按照公司董事會制定的目標(biāo)進(jìn)行考核 。對確實無法收回的債權(quán)，如果屬于經(jīng)辦人的責(zé)任，應(yīng)由經(jīng)辦人承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。 （四） 項目開 發(fā)部 ：編制房地產(chǎn)項目的招標(biāo)費、設(shè)計費和樣板房費用計劃 、報件費用計劃； （五） 項目發(fā)展部：編制工程費用支出計劃 。 現(xiàn)金的使用范圍主要包括：差旅費、市內(nèi)交通費、誤餐費、交際費、醫(yī)藥費以及單項在 1,000 元以下的零星開支等，確因工作需要支付現(xiàn)金的須按以下權(quán)限審批： A、 單項支出在 10,000 元以上的須經(jīng)公司總裁 審批。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時必須開具收據(jù)或發(fā)票。 出納傳遞單據(jù)時應(yīng)與會計人員辦理交接手續(xù)，防止單據(jù)丟失或發(fā)生差錯。 . 銀行支票管理制度 銀行支票由銀行出納專職管理。 銀行出納對超過七日未報的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳，對無正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)其支票。保管人應(yīng)履行各自的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 . 票據(jù)管理 票據(jù)管理的范圍 票據(jù)管理的范圍包括正式發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、印花稅票等。 D、 專業(yè)發(fā)票必須按照有關(guān)規(guī)定的使用區(qū)域和范圍使用。 C、 材料設(shè)備款的支付：由各項目發(fā)展部、合約部、財務(wù)部等審核會簽，公司主管副總經(jīng)理審批。 B、 辦公用具維 修的審批：由辦公室主任審批，并由辦公室 專職管理人員檢查確認(rèn)。 B、 到香港和澳門出差，每天的補助費為人民幣 元。 員工出差期間，市內(nèi)交通以公共交通車為主，乘坐計程車的條件及報銷辦法按本制度市內(nèi)交通費報銷的規(guī)定執(zhí)行。 員工因個人原因未參加聯(lián)誼活動的，不發(fā)放其費用。 甲供物資由經(jīng)營部負(fù)責(zé)采購，由工程部物資管理員 負(fù)責(zé)驗收。參與驗收人員都應(yīng)在發(fā)票（或貨物清單）上簽字。 現(xiàn)金和銀行存款的清查：首先有出納人員自行清點，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，再由稽核人員對照盤點表和調(diào)節(jié)表進(jìn)行核查，核查無誤的由稽核人員在盤點表和調(diào)節(jié)表上簽名，核實不符的，稽核人員應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理報告。 B、 根據(jù) 售樓員簽訂的臨時合約（或訂購書）和正式買賣合同收取業(yè)主交付的定金及首期樓款，并開具收據(jù)，在收據(jù)中注明是現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬收款。 催款工作包括催收業(yè)主欠發(fā)展商樓款、 欠銀行每月供款、欠租金等。 C、 業(yè)主簽訂了正式樓宇買賣合同后， 銷售部應(yīng)按規(guī)定及時到房地局辦理預(yù)售登記，并及時移交銀行信貸員。 如資金財務(wù)部第一步審查不通過，將不予辦理入住 的其他手續(xù)。首先由項目開發(fā) 部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示提出樣板房設(shè)計方案，經(jīng)批準(zhǔn)后開列所需材料、設(shè)備及裝飾 物品的目錄，編制資金計劃和施工計劃交財務(wù)部，具體采購計劃由開發(fā) 組織實施。 樣板房開放期間丟失的物品，應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 D、 辦公設(shè)備包括計算機及軟件、打印機、通訊設(shè)備、復(fù)印機、保險柜和儀器儀表。 固定資產(chǎn)的實物保管 A、 在用的固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管，并落實到每 一個使用人，共用固定資產(chǎn) 由部門指定專人負(fù)責(zé)，使用部門經(jīng)理向辦公室 負(fù)責(zé)。由行政部填寫報銷憑證，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，附帶發(fā)票、《固定資產(chǎn)驗收單》和《固定資產(chǎn)配置申請書》批件，并持《固定資產(chǎn)卡片》到財務(wù)部登記后，方予報銷。 B、 登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓和 其他正常或不正常原因（如不可抗力、被盜等）不能繼續(xù)使用時，辦公室應(yīng)查明原因，辦理固定資產(chǎn)的清理報廢手續(xù)。 B、 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價值。 固定資產(chǎn)賬面價值的調(diào)整 已入帳的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外，不得隨意 變動： A、 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價； B、 增加補充或改良設(shè)備； C、 將固定資產(chǎn)的一部分拆除； D、 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值； E、 原入帳價值有誤。 固定資產(chǎn)的盤盈與盤虧 盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置價值減估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。 E、 原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。 A、 記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容：填制憑證的日期；填制憑證單位名稱；憑證的名稱和編號；經(jīng)濟內(nèi)容摘要；會計科目；金額及其合計數(shù)；附件張數(shù)；填制憑證人員、記帳人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該 原