【正文】 實(shí)際繳納稅金時(shí)，借記本科目，貸記”銀行存款”等科目。二級(jí)明細(xì)科目： 結(jié) 轉(zhuǎn)和計(jì)提：核算上年轉(zhuǎn)入的福利費(fèi)結(jié)余和本年計(jì)提的福利費(fèi)； 醫(yī)藥費(fèi)：核算支付員工的醫(yī)藥費(fèi)開支等，年終將本明細(xì)科目余額全部轉(zhuǎn)入“結(jié)轉(zhuǎn)和計(jì)提”明細(xì)科目； 其他福利費(fèi)：核算支付職工的其他各種福利費(fèi) 用，年終將本明細(xì)科目的余額全部轉(zhuǎn)入“結(jié)轉(zhuǎn)和計(jì)提”明細(xì)科目。二級(jí)明細(xì)科目： 應(yīng)付工程款：核算應(yīng)付給工程承包單位的工程款，按工程項(xiàng)目和分包單位進(jìn)行輔助核算，所有應(yīng)支付的工程款均通過本科目核算； 應(yīng)付購貨款：核算應(yīng)付給材料、設(shè)備供應(yīng)單位的購貨款，按供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算； 應(yīng)付保固金：核算已經(jīng)辦完工程結(jié)算的項(xiàng)目應(yīng)付給工程承包單位的工程保固金和應(yīng)付給供應(yīng)單位的材料、設(shè)備保固金，按工程承包單位和供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算。發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，先借記“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記相關(guān)科目，季末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 時(shí)，借記本科目，貸記費(fèi)用科目，待收入實(shí)現(xiàn)再按比例轉(zhuǎn)出本科目歸集的費(fèi)用時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”，貸記本科目。出售、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，按其凈值借記本科目，按已提折舊借記累計(jì)折舊科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記固定資產(chǎn)科目。按各項(xiàng)待攤費(fèi)用的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。二級(jí)明細(xì)科目： 材料； 設(shè)備。本科目按應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，二級(jí)明細(xì)科目為： 備用金，核算公司內(nèi)部各部門領(lǐng)用的備作差旅、零星采購或零星開支等用途的款項(xiàng)，按部門進(jìn)行輔助核算； 應(yīng)收其他單位，核算其他單位的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，按債務(wù)人進(jìn)行輔 助核算； 其他，核算其他各種個(gè)人應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。二級(jí)明細(xì)科目： 外埠存款； 銀行本票； 銀行匯票； 信用卡；信用證保證金。為規(guī)范會(huì)計(jì)核算，應(yīng)按照本說明使用會(huì)計(jì)科目。對(duì)記載不正確、不完整的記帳憑證退回制單人予以更正、補(bǔ)充。 內(nèi)部稽核的組織形式和具體分工 A、 內(nèi)部稽核采取財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí) 稽核制，即初審、復(fù)核、稽核、總稽核。 單位撤消、分立、合并時(shí)相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。 移交前要編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì) 報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、會(huì)計(jì)軟件及 密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（或磁帶）等有關(guān)資料和實(shí)物。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各 項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。 C、 會(huì)計(jì)主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（或損益表）、現(xiàn)金流量表等。 F、 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按規(guī)定在月末、季末、年末對(duì)各賬戶進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)賬期不得提前和延后。凡需結(jié)出余額的帳戶，其余額應(yīng)注明借貸方向，沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借貸欄內(nèi)注明“平”字，余額欄內(nèi)用“ 0”表示。封面應(yīng)標(biāo)明：?jiǎn)挝蝗Q、賬簿名稱、會(huì)計(jì)年度、冊(cè)數(shù)等項(xiàng)目。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記帳憑證。有些屬于當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，仍應(yīng) 填寫當(dāng)月月末的日期。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 C、 原始憑證記錄要真實(shí)，計(jì)算要準(zhǔn)確。 會(huì)計(jì)核算事項(xiàng) 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后期一致。 固定資產(chǎn)的折舊方法 固定資產(chǎn)的折舊一般 采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值為 10％，也可以采用財(cái)政部規(guī)定的其他方法。 E、 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)賬面原價(jià)，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入加上由于改建、擴(kuò)建而增加的實(shí)際支出，作為入帳價(jià)值。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，具體由辦公室牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。 固定資產(chǎn)的日常維護(hù) 使用部門應(yīng)正確使用、妥善保管固定資產(chǎn)，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。 固定資產(chǎn)的調(diào)入 行政部根據(jù)需要將 固定資產(chǎn)移交使用部門時(shí)，應(yīng)辦理以下手續(xù)： A、 登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。 固定資產(chǎn)配置的程序 A、 固定資產(chǎn)使 用部門根據(jù)實(shí)際需要出具《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)書》（見附件），報(bào)辦公室 審批。 固定資產(chǎn)的主管部門 固定資產(chǎn)實(shí)物統(tǒng)一歸口由辦公室 管理。 固定資產(chǎn)的分類 公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為六大類 ：房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機(jī)電設(shè)備、其他等。室內(nèi)裝飾物品均計(jì)入銷售費(fèi)用。 低值易耗品的核算 對(duì)于價(jià)值不大或易于破損的低值易耗品，可采用一次攤銷的辦法，即在領(lǐng)用時(shí)將其全部?jī)r(jià)值記入有關(guān)的成本費(fèi) 用科目；對(duì)于價(jià)值較大、不易破損的低值易耗品，應(yīng)采用分次攤銷的辦法，在領(lǐng)用時(shí)和使用過程中將其價(jià)值分次攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費(fèi)用科目。 B、 辦理完按揭手續(xù)后，公司及銀行在相應(yīng)的按揭資料上簽字蓋章，并將按揭資料送交房地局作抵押登記。 協(xié)助處理催款工作中出現(xiàn)的其他問題，如回購等。 E、 負(fù)責(zé)審核退樓款手續(xù)，如業(yè)主申請(qǐng)退樓，應(yīng)根據(jù) 銷售部的批復(fù)意見，正確計(jì)算退樓款金額。無法律證明的不得確認(rèn)為股權(quán)，尚未確認(rèn)的股權(quán)應(yīng)以附注形式說明。 包括流動(dòng)資產(chǎn)、股權(quán)投資、固 定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和各項(xiàng)債務(wù)，其中流動(dòng)資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、庫存材料設(shè)備、各項(xiàng)債權(quán)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品等；股權(quán)投資包括對(duì)外投資本金和股權(quán)比例；固定資產(chǎn)包括運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機(jī)電設(shè)備等，其他資產(chǎn)包括在建工程、無形資產(chǎn)等；各項(xiàng)債務(wù)包括所有賬面負(fù)債和或有負(fù)債。 B、 材料質(zhì)量不符合合同規(guī)定者，由地盤會(huì)同經(jīng)營(yíng) 部共同認(rèn)定，不得填寫收料單。 指公司外購的除固定資產(chǎn)外的各種有形物品，包括辦公用品 、工程材料和設(shè)備（即甲供物資）、樣板間物品等。 ： 參見行政公關(guān)部相關(guān)規(guī)定。 員工異地出差需報(bào)銷交際應(yīng)酬費(fèi)和工作餐的，應(yīng)經(jīng)公司總裁或公司主管副總裁 批準(zhǔn)。 交際應(yīng)酬費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)：日常及一般性的交際應(yīng)酬費(fèi)開支，由公司主 管副總經(jīng)理審批，大額及特殊的交際應(yīng)酬費(fèi)由公司總經(jīng)理審批。教育經(jīng)費(fèi)不足時(shí)，由主管 行政的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽 ，報(bào)總經(jīng)理審批。 工程項(xiàng)目 A、 總 包單位的確定：由公司工程招標(biāo)小組確定。購買或印制票據(jù)應(yīng)辦理登記手續(xù)，注明購買（印制）日期、供票方名稱、票據(jù)類別、起止號(hào)碼等，并由經(jīng)辦人簽字。 C、 銀行帳戶資料由財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行匯總，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁 。 . 銀行賬戶管理 公司銀行 帳戶管理在財(cái)務(wù)總監(jiān) 直接領(lǐng)導(dǎo)下 ,由財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。 對(duì)外結(jié)算付款一律不準(zhǔn)簽發(fā)現(xiàn)金支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓，如造成損失，由出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 各部門備用金限額為 5,000 元人民幣。嚴(yán)禁私自挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫，也不得保留帳外現(xiàn)金。 庫存現(xiàn)金限額：人民幣 為 30,000 元，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。 C、 財(cái)務(wù)部在審核各部門所報(bào)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，編制匯總表并試算平衡，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。在集團(tuán)公司內(nèi)部凡占用對(duì)方資金均執(zhí)行有償原則，按實(shí)際發(fā)生天數(shù)，每半年結(jié)息一次，利率不高于銀行同期貸款利率。 財(cái)務(wù)部要積極參與公司的投資決策，包括地產(chǎn)投資、實(shí)業(yè)投資和證券投資等。每季度末后 15日內(nèi)編制《發(fā)展項(xiàng)目現(xiàn)金流量表》，每年 4 季度按上級(jí)公司要求編制次年的 《年度資金收支計(jì)劃表》 。 現(xiàn)金出納在月末要編制 《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》 ，賬面現(xiàn)金結(jié)存額與實(shí)際庫存現(xiàn)金額核對(duì)相符。 費(fèi)用信息：每月末后 10 日內(nèi)向 公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送 《管理費(fèi)用明細(xì)表》 ，每季末后 15 日內(nèi)向 公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送 《管理費(fèi)用明細(xì)表》 及 文字分析，按公司領(lǐng)導(dǎo)要求提供有關(guān)專項(xiàng)費(fèi)用開支情況，如交際應(yīng)酬費(fèi)等 。 計(jì)劃內(nèi)容、制表設(shè)計(jì)、格式、時(shí)間要求等由 公司 領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一規(guī)定填報(bào)，并按照公司董事會(huì)制定的目標(biāo)進(jìn)行考核 。對(duì)確實(shí)無法收回的債權(quán)，如果屬于經(jīng)辦人的責(zé)任，應(yīng)由經(jīng)辦人承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。 （四） 項(xiàng)目開 發(fā)部 ：編制房地產(chǎn)項(xiàng)目的招標(biāo)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和樣板房費(fèi)用計(jì)劃 、報(bào)件費(fèi)用計(jì)劃； （五） 項(xiàng)目發(fā)展部：編制工程費(fèi)用支出計(jì)劃 。 現(xiàn)金的使用范圍主要包括：差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、交際費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)以及單項(xiàng)在 1,000 元以下的零星開支等，確因工作需要支付現(xiàn)金的須按以下權(quán)限審批： A、 單項(xiàng)支出在 10,000 元以上的須經(jīng)公司總裁 審批。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)必須開具收據(jù)或發(fā)票。 出納傳遞單據(jù)時(shí)應(yīng)與會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，防止單據(jù)丟失或發(fā)生差錯(cuò)。 . 銀行支票管理制度 銀行支票由銀行出納專職管理。 銀行出納對(duì)超過七日未報(bào)的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳，對(duì)無正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)其支票。保管人應(yīng)履行各自的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 . 票據(jù)管理 票據(jù)管理的范圍 票據(jù)管理的范圍包括正式發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、印花稅票等。 D、 專業(yè)發(fā)票必須按照有關(guān)規(guī)定的使用區(qū)域和范圍使用。 C、 材料設(shè)備款的支付：由各項(xiàng)目發(fā)展部、合約部、財(cái)務(wù)部等審核會(huì)簽，公司主管副總經(jīng)理審批。 B、 辦公用具維 修的審批：由辦公室主任審批，并由辦公室 專職管理人員檢查確認(rèn)。 B、 到香港和澳門出差，每天的補(bǔ)助費(fèi)為人民幣 元。 員工出差期間，市內(nèi)交通以公共交通車為主，乘坐計(jì)程車的條件及報(bào)銷辦法按本制度市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定執(zhí)行。 員工因個(gè)人原因未參加聯(lián)誼活動(dòng)的，不發(fā)放其費(fèi)用。 甲供物資由經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)采購，由工程部物資管理員 負(fù)責(zé)驗(yàn)收。參與驗(yàn)收人員都應(yīng)在發(fā)票（或貨物清單）上簽字。 現(xiàn)金和銀行存款的清查：首先有出納人員自行清點(diǎn)，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，再由稽核人員對(duì)照盤點(diǎn)表和調(diào)節(jié)表進(jìn)行核查，核查無誤的由稽核人員在盤點(diǎn)表和調(diào)節(jié)表上簽名，核實(shí)不符的，稽核人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。 B、 根據(jù) 售樓員簽訂的臨時(shí)合約（或訂購書）和正式買賣合同收取業(yè)主交付的定金及首期樓款，并開具收據(jù)，在收據(jù)中注明是現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬收款。 催款工作包括催收業(yè)主欠發(fā)展商樓款、 欠銀行每月供款、欠租金等。 C、 業(yè)主簽訂了正式樓宇買賣合同后， 銷售部應(yīng)按規(guī)定及時(shí)到房地局辦理預(yù)售登記，并及時(shí)移交銀行信貸員。 如資金財(cái)務(wù)部第一步審查不通過，將不予辦理入住 的其他手續(xù)。首先由項(xiàng)目開發(fā) 部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示提出樣板房設(shè)計(jì)方案，經(jīng)批準(zhǔn)后開列所需材料、設(shè)備及裝飾 物品的目錄，編制資金計(jì)劃和施工計(jì)劃交財(cái)務(wù)部，具體采購計(jì)劃由開發(fā) 組織實(shí)施。 樣板房開放期間丟失的物品，應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 D、 辦公設(shè)備包括計(jì)算機(jī)及軟件、打印機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜和儀器儀表。 固定資產(chǎn)的實(shí)物保管 A、 在用的固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管，并落實(shí)到每 一個(gè)使用人，共用固定資產(chǎn) 由部門指定專人負(fù)責(zé)，使用部門經(jīng)理向辦公室 負(fù)責(zé)。由行政部填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，附帶發(fā)票、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》和《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)書》批件，并持《固定資產(chǎn)卡片》到財(cái)務(wù)部登記后，方予報(bào)銷。 B、 登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓和 其他正常或不正常原因（如不可抗力、被盜等）不能繼續(xù)使用時(shí)，辦公室應(yīng)查明原因，辦理固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢手續(xù)。 B、 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價(jià)值。 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的調(diào)整 已入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值除發(fā)生下列情況外，不得隨意 變動(dòng)： A、 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)； B、 增加補(bǔ)充或改良設(shè)備； C、 將固定資產(chǎn)的一部分拆除； D、 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值； E、 原入帳價(jià)值有誤。 固定資產(chǎn)的盤盈與盤虧 盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置價(jià)值減估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。 E、 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。 A、 記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容：填制憑證的日期；填制憑證單位名稱；憑證的名稱和編號(hào)；經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要；會(huì)計(jì)科目；金額及其合計(jì)數(shù)；附件張數(shù)；填制憑證人員、記帳人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該 原