【正文】 財務(wù)部管理制度 匯編 （參考討論稿） 注意：本制度匯編是海問公司根據(jù)歷年來多個房地產(chǎn)咨詢項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)所總結(jié)出的財務(wù)管理制度匯編，僅供立豐集團(tuán)財務(wù)部制定內(nèi)部制度時參考，本文件不是本項(xiàng)目所規(guī)定的必須成果文件。 現(xiàn)金出納在月末要編制 《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》 ，賬面現(xiàn)金結(jié)存額與實(shí)際庫存現(xiàn)金額核對相符。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列，嚴(yán)禁白條抵賬。月末的《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》要報財務(wù)經(jīng)理審核。 銀行出納在周末向財務(wù)經(jīng)理 編報 《資金周報表》 ，在月末編制各銀行 賬戶的 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 ，每季度末編制 《信用卡對賬明細(xì)表》 ，決算時編制 《銀行賬戶存款余額情況表》 和 《銀行開戶情況一覽表》 。 成本信息：每月末后 10 日內(nèi)向公司領(lǐng)導(dǎo)報送 《 工程成本 統(tǒng)計表》 、 《材料采購成本統(tǒng)計表》 ；月末按項(xiàng)目編制下月房地產(chǎn)支出資金計劃；每半年與經(jīng)營部 核對清點(diǎn)庫存物資，保證賬面數(shù)量與庫存實(shí)物相符，并編制 《庫存物資盤點(diǎn)表》 。 費(fèi)用信息：每月末后 10 日內(nèi)向 公司領(lǐng)導(dǎo)報送 《管理費(fèi)用明細(xì)表》 ，每季末后 15 日內(nèi)向 公司領(lǐng)導(dǎo)報送 《管理費(fèi)用明細(xì)表》 及 文字分析，按公司領(lǐng)導(dǎo)要求提供有關(guān)專項(xiàng)費(fèi)用開支情況，如交際應(yīng)酬費(fèi)等 。 . 銷售信息 每日編制 《當(dāng)日樓款欠付及實(shí)收明細(xì)表》 ，在月末編制 《樓盤出售情況匯總表》、《銀行按揭進(jìn)度表》 ，每季度末后 15 日內(nèi)編制 《出租物業(yè)租金回收統(tǒng)計表》、《業(yè)主供樓欠款統(tǒng)計表》 。 . 資金信息 每月末向上級公司報送 《現(xiàn)金流量預(yù)測表》 、 《房地產(chǎn)投資預(yù)測表》 和《房地產(chǎn)銷售預(yù)測表》 。每季度末后 15日內(nèi)編制《發(fā)展項(xiàng)目現(xiàn)金流量表》，每年 4 季度按上級公司要求編制次年的 《年度資金收支計劃表》 。 年初編制 《全年稅款繳納計劃表》 ，其內(nèi)容包括各稅種的期初欠教、本期應(yīng)交、本期已交、期末未交數(shù)等；每月末后 15 日內(nèi)編制 《各稅種繳納統(tǒng)計表》 ，按月向稅務(wù)部門報送有關(guān)稅務(wù)報表。 統(tǒng)計信息 每月 30 日前向 公司 領(lǐng)導(dǎo) 報送 《經(jīng)營情況電詢快報》 ，包括、 《新增及發(fā)展中房地產(chǎn)項(xiàng)目投資情況統(tǒng)計表》 、 《房地產(chǎn)銷售及預(yù)售情況統(tǒng)計表》 、《物業(yè)出租情況統(tǒng)計表》 、 《庫存房地產(chǎn)物業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》 等，每月按期向統(tǒng)計局等政府部門報送各種統(tǒng)計報表。 . 計劃管理 計劃管理包括生產(chǎn)經(jīng)營計劃、利潤計劃、資金計劃和費(fèi)用開支計劃，計劃分為中長期計劃和年度、季度、月度計劃。 編制計劃要本著積極穩(wěn)妥、適當(dāng)留有余地的原則，既要發(fā)揮主觀能動 性又要切實(shí)可行、實(shí)事求是、量力而行。 計劃內(nèi)容、制表設(shè)計、格式、時間要求等由 公司 領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一規(guī)定填報，并按照公司董事會制定的目標(biāo)進(jìn)行考核 。 . 權(quán)益的管理 實(shí)收資本按照國家有關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行管理。 資本公積、盈余公積、未分配利潤等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān)法規(guī)和 董事會的決議 進(jìn)行處置和管理。 財務(wù)部要積極參與公司的投資決策，包括地產(chǎn)投資、實(shí)業(yè)投資和證券投資等。 目前要配合協(xié)助并推動公司領(lǐng)導(dǎo)制定《項(xiàng)目投資管理程序》，具體規(guī)定項(xiàng)目投資管理的程序和權(quán)限 。 向金融機(jī)構(gòu)和準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)及其他途徑融資必須得到 公司 領(lǐng)導(dǎo) 的批準(zhǔn)。 未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)嚴(yán)禁對立豐 系統(tǒng)外的單位和個人提供任何形式的履約擔(dān)保。 . 債權(quán)債務(wù)的管理 對各項(xiàng)應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金等要及時入帳，明確責(zé)任人，并按季核對、 及時催收。對確實(shí)無法收回的債權(quán)，如果屬于經(jīng)辦人的責(zé)任，應(yīng)由經(jīng)辦人承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。 . 資金管理 基本原則：遵守 公司關(guān)于資金管理的原則：統(tǒng)一計 劃、 以收定支、有償使用、加快周轉(zhuǎn)、嚴(yán)格考核、周密策劃安排，促進(jìn)公司快速健康發(fā)展。 集團(tuán)內(nèi)部的資 金調(diào)度，依據(jù) 公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的資金調(diào)撥單支付。在集團(tuán)公司內(nèi)部凡占用對方資金均執(zhí)行有償原則，按實(shí)際發(fā)生天數(shù)，每半年結(jié)息一次，利率不高于銀行同期貸款利率。 未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 批 準(zhǔn)，不得將公司資金借予外單位或個人，也不得向外單位或個人提供公司銀行賬戶。 編制資金計劃的要求 A、 編制原則：現(xiàn)金收支計劃反映純現(xiàn)金量的流入量和流出量，即公司以支票、現(xiàn)金收付的所有款項(xiàng)。 B、 各部門按以下分工提供計劃資料： （一） 銷售部：編制銷售收入（包括地產(chǎn)項(xiàng)目、庫存物業(yè)、出租物業(yè)等）、銷售費(fèi)用（不含廣告費(fèi)）和租賃管理費(fèi)用計劃 （二） 經(jīng)營部：編制經(jīng)營收入（包括庫存物業(yè)、物資的租售、經(jīng)營收入）、甲供材料與設(shè)備用款計劃等 。 （三） 發(fā)展規(guī)劃部： 編制房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)展前期支出計劃，包括地 價、前期策劃費(fèi)和廣告費(fèi)用等。 （四） 項(xiàng)目開 發(fā)部 ：編制房地產(chǎn)項(xiàng)目的招標(biāo)費(fèi)、設(shè)計費(fèi)和樣板房費(fèi)用計劃 、報件費(fèi)用計劃； （五） 項(xiàng)目發(fā)展部：編制工程費(fèi)用支出計劃 。 （六） 行政公關(guān)部：編制行政費(fèi)用開支計劃 、 編制養(yǎng)老保險費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)用計劃等。 （七） 資金財務(wù)部：編制房地產(chǎn)項(xiàng)目的稅金和利息支出計劃，按揭樓宇收入、銀行貸款的借入與償還和其他費(fèi)用計劃等。 C、 財務(wù)部在審核各部門所報數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，編制匯總表并試算平衡，再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。 D、 時間要求：按上級要求分季度、年度報表，季度計劃報表要求各部門在每季末 28 日前報財務(wù)部， 財務(wù)部匯總后在次月 3 日前報總經(jīng)理。年度報表要求各部門于上一年的 12 月（或按通知要求）報財務(wù)部， 財務(wù)部于次年 1 月 15 日前匯總報總裁 。 現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。 現(xiàn)金的使用范圍主要包括：差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、交際費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)以及單項(xiàng)在 1,000 元以下的零星開支等，確因工作需要支付現(xiàn)金的須按以下權(quán)限審批： A、 單項(xiàng)支出在 10,000 元以上的須經(jīng)公司總裁 審批。 B、 單項(xiàng)支出在 1,000－ 10,000 元的須經(jīng)財務(wù)總監(jiān) 審批。 C、 單項(xiàng)支出在 1,000 元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審批。 庫存現(xiàn)金限額：人民幣 為 30,000 元，超出部分應(yīng)及時存入銀行。 出納應(yīng)采取必要措施確保現(xiàn)金、支票、印鑒及傳票的安全。樓宇銷售收回的現(xiàn)金要及時存入銀行，收取大額現(xiàn)金時，盡量要求業(yè)主直接存 入公司開戶銀行。出納、售樓人員在收取現(xiàn)金時應(yīng)注意防范識別假鈔。 出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時，必須依據(jù)經(jīng)辦人填制的、并已按規(guī)定審批權(quán)限審批的借款單或報銷單支付現(xiàn)金。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時必須開具收據(jù)或發(fā)票。 出納、財務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始憑證，保證原始憑證的真實(shí)性、合法性。 現(xiàn)金日記帳由出納依據(jù)審核后的收付款憑證逐日順序登記，并于每日結(jié)出庫存余額后與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)、賬款相符。嚴(yán)禁私自挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫，也不得保留帳外現(xiàn)金。 現(xiàn)金報銷期限為七天。嚴(yán)禁拖占公款，對不及時報銷的部門或地盤，暫?，F(xiàn)金支付。 財務(wù) 經(jīng)理負(fù)責(zé)定期和不定期地對出納經(jīng)管的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查。 現(xiàn)金短款無法查明原因的，由出納負(fù)責(zé)賠償。 出納傳遞單據(jù)時應(yīng)與會計人員辦理交接手續(xù)，防止單據(jù)丟失或發(fā)生差錯。 . 備用金管理制度 為方便工作，對確因工作需要而需周轉(zhuǎn)資金的部門經(jīng)總裁 審批后可借支備用金。備用金主要用于零星費(fèi)用支出。 各部門備用金限額為 5,000 元人民幣。借用備用金的部門應(yīng)及時報銷已支付的部分，補(bǔ)足備用金。 備用金一律先清后借，年末由財務(wù)部收回并進(jìn)行結(jié)算，跨年后重新辦理借用手續(xù)。 備用金由借款人保管，安全自負(fù)，部門經(jīng)理承擔(dān)連帶償還責(zé)任。 備用金儲蓄利息憑銀行利息單全額上繳公司財務(wù)部。 . 銀行支票管理制度 銀行支票由銀行出納專職管理。購買支票時要做好登記，注明購買日 期、支票種類、起止號碼等，支票要妥善保管。作廢支票要登記存檔。 對外結(jié)算付款一律不準(zhǔn)簽發(fā)現(xiàn)金支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓，如造成損失，由出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 領(lǐng)用支票應(yīng)憑經(jīng)辦人簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批的借款單或報銷單辦理領(lǐng)用手續(xù)。 簽發(fā)支票時應(yīng)填寫日期、大 小寫金額、用途、收款單位名稱等，對事先難以確定收款單位和金額的，要經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，領(lǐng)取支票人要在支票存根和支票領(lǐng)用簿上簽字，支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒的名稱相符。 現(xiàn)金支票不得交與財務(wù)部以外人員代提現(xiàn)金。 銀行出納每天登記銀行日記帳，每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行出納對超過七日未報的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳，對無正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)其支票。 銀行出納要按照開戶行、銀行賬號建立支票領(lǐng)用登記簿。支 票領(lǐng)用登記 簿應(yīng)按年進(jìn)行制訂，隨同作廢支票清單一并交 會計檔案管理員 存檔。 . 銀行賬戶管理 公司銀行 帳戶管理在財務(wù)總監(jiān) 直接領(lǐng)導(dǎo)下 ,由財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。對透支、 非資金問題的貸款逾期導(dǎo)致罰息，財務(wù)經(jīng)理和經(jīng)管人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 。 銀行帳戶的開設(shè)：公司開設(shè)銀行帳戶，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總裁和財務(wù)總監(jiān)準(zhǔn) 。銀行帳戶的預(yù)留印鑒由財務(wù)專用章和公司負(fù)責(zé)人名章共同組成。 銀行帳戶的日常管理： A、 銀行支票、匯票、 儲蓄存折由銀行出納保管 ，公司財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，公司負(fù)責(zé)人名章由財務(wù)總監(jiān) 保管。保管人應(yīng)履行各自的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 B、 銀行帳戶有效簽字人發(fā)生變動、應(yīng)及時辦理更換簽字 人手續(xù)。帳 戶管理主要環(huán)節(jié)的管理人員發(fā)生變動時，應(yīng)及時上報公司領(lǐng)導(dǎo) 。 C、 銀行帳戶資料由財務(wù)部定期進(jìn)行匯總，報財務(wù)總監(jiān)和總裁 。 D、 在下列情況下，由財務(wù)部及時辦理銀行賬戶撤銷手續(xù)：銀行賬戶長期不使用，且以后也不會使用的；專門為某一單項(xiàng)業(yè)務(wù)開設(shè)的賬戶，該業(yè)務(wù)已完結(jié)的；公司已清盤或取消的。 E、 開設(shè)銀行帳戶申請表、銀行開戶資料、銀行銷戶資料等檔案應(yīng)分公司、 開戶銀行等分類裝訂保管，保管年限、銷毀程序均按會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 . 信用卡管理制度 公司為副總經(jīng)理以上人員（或相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）辦理公司信用卡。公司信用卡限于在對公業(yè)務(wù)交際活動中支付必要的餐費(fèi)和娛樂活動費(fèi)，持卡人憑有效單據(jù)及時報銷。 . 票據(jù)管理 票據(jù)管理的范圍 票據(jù)管理的范圍包括正式發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、印花稅票等。 票據(jù)管理的職責(zé) 所有票據(jù)統(tǒng)一由 財務(wù)經(jīng)理 負(fù)責(zé)管理。 票據(jù) 的領(lǐng)購及印制 正式發(fā)票 和印花稅票由辦稅人員根據(jù)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購；內(nèi)部收據(jù)由財務(wù)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要報請財務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)后聯(lián)系印制或購買。購買或印制票據(jù)應(yīng)辦理登記手續(xù)，注明購買（印制）日期、供票方名稱、票據(jù)類別、起止號碼等，并由經(jīng)辦人簽字。 票據(jù)的使用 A、 領(lǐng)用票據(jù)人員須妥善保管空白票據(jù)，用完后應(yīng)及時繳回票據(jù)管理員，已領(lǐng)用的發(fā)票、收據(jù)未繳回前，財務(wù)經(jīng)理 不得為其發(fā)放新的同類空白票據(jù)。使用人開錯的發(fā)票和收據(jù)不得擅自銷毀，作廢票據(jù)應(yīng)將全部聯(lián)次一并繳回 財務(wù)經(jīng)理 B、 收取預(yù)售樓款及各種代收款時應(yīng)向 付款方開具收據(jù)；取得租賃收入 及其他經(jīng)營收入時應(yīng)開具發(fā)票；銷售不動產(chǎn)在收到全部樓款后開具發(fā)票或憑預(yù)收售樓款收據(jù)換取發(fā)票。 C、 收款人員在使用發(fā)票和收據(jù)時，要在發(fā)票和收據(jù)上加蓋公司財務(wù)章。發(fā)票和收據(jù)應(yīng)按照編號順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，金額不得涂改，其他內(nèi)容如有錯誤的，應(yīng)在更改處加蓋公司財務(wù)章。 D、 專業(yè)發(fā)票必須按照有關(guān)規(guī)定的使用區(qū)域和范圍使用。 E、 財務(wù)經(jīng)理 應(yīng)建立發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用登記簿，登記發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用和繳回情況，注明領(lǐng)用及繳回日期、名稱、用途、票據(jù)類別、起止號碼等，并由經(jīng)辦人或領(lǐng)用人簽字。登記簿應(yīng)定期裝訂，并 與交回的發(fā)票及收據(jù)存根歸檔保存 5 年。 工程項(xiàng)目 A、 總 包單位的確定：由公司工程招標(biāo)小組確定。 B、 總包工程合同的簽訂：經(jīng)各項(xiàng)目開發(fā)部、工程部和經(jīng)營部商討后，由公司總裁 簽約。 C、 工程款的支付：由工程部、經(jīng)營部 、財務(wù)部等審核會簽，公司主管副總經(jīng)理審批 ，總裁審核 。 材料設(shè)備采購 A、 材料設(shè)備供應(yīng)商的確定：由各項(xiàng)目發(fā)展