【正文】 ，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。憑證名稱與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符；憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相符；品種、數(shù)量、單價(jià)填寫(xiě)正確； 大寫(xiě)和小寫(xiě)金額相符等。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。具體應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： A、 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； B、 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； C、 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； D、 資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支； E、 收入、支出、費(fèi) 用、成本的計(jì)算； F、 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； G、 需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。 固定資產(chǎn)的盤(pán)盈與盤(pán)虧 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照重置價(jià)值減估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 固定資產(chǎn)的折舊年限 A、 房屋及建筑物： 40 年 B、 運(yùn)輸設(shè)備： 5 年 C、 電器設(shè)備： 5 年 D、 辦公設(shè)備： 5 年 E、 施工用機(jī)電設(shè)備： 10 年 F、 其他： 5 年 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提 固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月 不提折舊。 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的調(diào)整 已入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值除發(fā)生下列情況外，不得隨意 變動(dòng)： A、 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)； B、 增加補(bǔ)充或改良設(shè)備； C、 將固定資產(chǎn)的一部分拆除； D、 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值； E、 原入帳價(jià)值有誤。 F、 盤(pán)盈的 固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為作為入帳價(jià)值。 B、 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價(jià)值。清查后，辦公室 填寫(xiě)《固定資產(chǎn)實(shí)物清查盤(pán)點(diǎn)表》，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓和 其他正?；虿徽Ｔ颍ㄈ绮豢煽沽?、被盜等）不能繼續(xù)使用時(shí)，辦公室應(yīng)查明原因，辦理固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢手續(xù)。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生毀損或丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，賠償金額根據(jù)具體情況而定，一般為原價(jià)的 10％－ 50％。 B、 登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，使用部門(mén)簽字蓋章。 B、 登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，使用部門(mén)簽字蓋章。由行政部填寫(xiě)報(bào)銷憑證，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，附帶發(fā)票、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》和《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)書(shū)》批件，并持《固定資產(chǎn)卡片》到財(cái)務(wù)部登記后，方予報(bào)銷。 B、 辦公室 根據(jù)固定資產(chǎn) 的內(nèi)部配置情況，提出處理意見(jiàn)，如果決定進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配，則將《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)書(shū)》送交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；如果決定申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)，將《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)書(shū)》報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由行政部負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，或委托其他部門(mén)購(gòu)買(mǎi)。 固定資產(chǎn)的實(shí)物保管 A、 在用的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)負(fù)責(zé)保管，并落實(shí)到每 一個(gè)使用人，共用固定資產(chǎn) 由部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)，使用部門(mén)經(jīng)理向辦公室 負(fù)責(zé)。 固定資產(chǎn)主管部門(mén)的責(zé)任 A、 審核固定資產(chǎn)的購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)。 D、 辦公設(shè)備包括計(jì)算機(jī)及軟件、打印機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜和儀器儀表。 固定資產(chǎn)的分類說(shuō)明 A、 房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活用的永久性房屋及建筑物，不包括地盤(pán)的臨時(shí)用房、樣板間、周轉(zhuǎn)房和待售的房屋及建筑物。 樣板房開(kāi)放期間丟失的物品，應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。一次性裝修材料按材料物資領(lǐng)用手續(xù)辦 理，可反復(fù)使用的物品如沙發(fā)、桌椅、茶幾、地毯、裝飾物以及各種設(shè)備應(yīng)辦理實(shí)物領(lǐng)用與歸還的登記手續(xù)。首先由項(xiàng)目開(kāi)發(fā) 部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示提出樣板房設(shè)計(jì)方案，經(jīng)批準(zhǔn)后開(kāi)列所需材料、設(shè)備及裝飾 物品的目錄，編制資金計(jì)劃和施工計(jì)劃交財(cái)務(wù)部，具體采購(gòu)計(jì)劃由開(kāi)發(fā) 組織實(shí)施。 低值易耗品的日常管理 在用低值易耗品因老化無(wú)修理價(jià)值需要更新的，由使用部門(mén)向辦公室 提出申請(qǐng)，交還原 物品并辦理相關(guān)手續(xù)，因故障或自然磨損需維修的應(yīng)提出申請(qǐng)，由辦公室 負(fù)責(zé)委托維修，使用部門(mén)不得自 行購(gòu)買(mǎi)零部件。 如資金財(cái)務(wù)部第一步審查不通過(guò)，將不予辦理入住 的其他手續(xù)。 資料移交工作 A、 房產(chǎn)抵押登記工作完成后，銀行即可放款。 C、 業(yè)主簽訂了正式樓宇買(mǎi)賣合同后， 銷售部應(yīng)按規(guī)定及時(shí)到房地局辦理預(yù)售登記，并及時(shí)移交銀行信貸員。 辦理按揭的前期準(zhǔn)備 公司應(yīng)按計(jì)劃規(guī)定和按揭合作銀行就開(kāi)發(fā)項(xiàng)目簽訂《樓宇按揭貸款合作協(xié)議書(shū)》，并向銀行提供相關(guān)資料 ,方可為業(yè)主辦理按揭手續(xù)。 催款工作包括催收業(yè)主欠發(fā)展商樓款、 欠銀行每月供款、欠租金等。 F、 負(fù)責(zé)收款收據(jù)的管理，定期檢查收款收據(jù)的使 用情況，及時(shí)辦理空白收據(jù)及已用收據(jù)的交接手續(xù)。 B、 根據(jù) 售樓員簽訂的臨時(shí)合約（或訂購(gòu)書(shū)）和正式買(mǎi)賣合同收取業(yè)主交付的定金及首期樓款，并開(kāi)具收據(jù)，在收據(jù)中注明是現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬收款。 債權(quán)債務(wù)的清查：按照財(cái)務(wù)部崗位分工進(jìn)行清理，編制“債權(quán)債務(wù)余額明細(xì)表”，督促相關(guān)部門(mén)和人員結(jié)算所經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)，對(duì)超過(guò)約定期限仍未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)在表中注明“超期債權(quán)（債務(wù)）”字樣，并說(shuō)明未結(jié)清的原因。 現(xiàn)金和銀行存款的清查：首先有出納人員自行清點(diǎn)，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，再由稽核人員對(duì)照盤(pán)點(diǎn)表和調(diào)節(jié)表進(jìn)行核查，核查無(wú)誤的由稽核人員在盤(pán)點(diǎn)表和調(diào)節(jié)表上簽名，核實(shí)不符的，稽核人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。 財(cái)產(chǎn)清查采用定期與不定期兩種方式進(jìn)行，原則上采取定期清查方式，遇特殊情況可以進(jìn)行不定期專項(xiàng)清查。參與驗(yàn)收人員都應(yīng)在發(fā)票（或貨物清單）上簽字。收料單是財(cái)務(wù)部支付材料物資款的重要的原始憑證，材料物資糧單的審批和付款必須附有完整準(zhǔn)確的收料單。 甲供物資由經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)采購(gòu)，由工程部物資管理員 負(fù)責(zé)驗(yàn)收。固定資產(chǎn)按《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。 員工因個(gè)人原因未參加聯(lián)誼活動(dòng)的，不發(fā)放其費(fèi)用。 各部門(mén)每月按規(guī)定限額匯總后到資金財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 員工出差期間，市內(nèi)交通以公共交通車為主，乘坐計(jì)程車的條件及報(bào)銷辦法按本制度市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定執(zhí)行。 員工異地出差、乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)： 部門(mén)經(jīng)理以上職位， 火車可乘坐軟席，輪船可乘坐二等倉(cāng)，夜間乘火車可購(gòu)?fù)浥P；其他員工，火車乘坐硬席，輪船可乘坐三等倉(cāng)，夜間乘火車可購(gòu)?fù)才P。 B、 到香港和澳門(mén)出差，每天的補(bǔ)助費(fèi)為人民幣 元。 與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的開(kāi)支，均不得審批報(bào)銷。 B、 辦公用具維 修的審批：由辦公室主任審批，并由辦公室 專職管理人員檢查確認(rèn)。 員工參加社會(huì)各類專業(yè)考試成績(jī)合格的，憑成績(jī)單由辦公室 審批，報(bào)公司 副 總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予 全額 報(bào)銷。 C、 材料設(shè)備款的支付：由各項(xiàng)目發(fā)展部、合約部、財(cái)務(wù)部等審核會(huì)簽，公司主管副總經(jīng)理審批。 B、 總包工程合同的簽訂：經(jīng)各項(xiàng)目開(kāi)發(fā)部、工程部和經(jīng)營(yíng)部商討后，由公司總裁 簽約。 D、 專業(yè)發(fā)票必須按照有關(guān)規(guī)定的使用區(qū)域和范圍使用。 票據(jù)的使用 A、 領(lǐng)用票據(jù)人員須妥善保管空白票據(jù)，用完后應(yīng)及時(shí)繳回票據(jù)管理員，已領(lǐng)用的發(fā)票、收據(jù)未繳回前，財(cái)務(wù)經(jīng)理 不得為其發(fā)放新的同類空白票據(jù)。 . 票據(jù)管理 票據(jù)管理的范圍 票據(jù)管理的范圍包括正式發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、印花稅票等。 D、 在下列情況下，由財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理銀行賬戶撤銷手續(xù)：銀行賬戶長(zhǎng)期不使用，且以后也不會(huì)使用的；專門(mén)為某一單項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)設(shè)的賬戶，該業(yè)務(wù)已完結(jié)的；公司已清盤(pán)或取消的。保管人應(yīng)履行各自的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。對(duì)透支、 非資金問(wèn)題的貸款逾期導(dǎo)致罰息，財(cái)務(wù)經(jīng)理和經(jīng)管人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 。 銀行出納對(duì)超過(guò)七日未報(bào)的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)其支票。 領(lǐng)用支票應(yīng)憑經(jīng)辦人簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批的借款單或報(bào)銷單辦理領(lǐng)用手續(xù)。 . 銀行支票管理制度 銀行支票由銀行出納專職管理。借用備用金的部門(mén)應(yīng)及時(shí)報(bào)銷已支付的部分，補(bǔ)足備用金。 出納傳遞單據(jù)時(shí)應(yīng)與會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，防止單據(jù)丟失或發(fā)生差錯(cuò)。 現(xiàn)金報(bào)銷期限為七天。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)必須開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票。 出納應(yīng)采取必要措施確?，F(xiàn)金、支票、印鑒及傳票的安全。 現(xiàn)金的使用范圍主要包括：差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、交際費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)以及單項(xiàng)在 1,000 元以下的零星開(kāi)支等，確因工作需要支付現(xiàn)金的須按以下權(quán)限審批： A、 單項(xiàng)支出在 10,000 元以上的須經(jīng)公司總裁 審批。 D、 時(shí)間要求：按上級(jí)要求分季度、年度報(bào)表，季度計(jì)劃報(bào)表要求各部門(mén)在每季末 28 日前報(bào)財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部匯總后在次月 3 日前報(bào)總經(jīng)理。 （四） 項(xiàng)目開(kāi) 發(fā)部 ：編制房地產(chǎn)項(xiàng)目的招標(biāo)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和樣板房費(fèi)用計(jì)劃 、報(bào)件費(fèi)用計(jì)劃； （五） 項(xiàng)目發(fā)展部：編制工程費(fèi)用支出計(jì)劃 。 未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 批 準(zhǔn)，不得將公司資金借予外單位或個(gè)人，也不得向外單位或個(gè)人提供公司銀行賬戶。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)，如果屬于經(jīng)辦人的責(zé)任，應(yīng)由經(jīng)辦人承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。 目前要配合協(xié)助并推動(dòng)公司領(lǐng)導(dǎo)制定《項(xiàng)目投資管理程序》，具體規(guī)定項(xiàng)目投資管理的程序和權(quán)限 。 計(jì)劃內(nèi)容、制表設(shè)計(jì)、格式、時(shí)間要求等由 公司 領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一規(guī)定填報(bào)，并按照公司董事會(huì)制定的目標(biāo)進(jìn)行考核 。 年初編制 《全年稅款繳納計(jì)劃表》 ，其內(nèi)容包括各稅種的期初欠教、本期應(yīng)交、本期已交、期末未交數(shù)等；每月末后 15 日內(nèi)編制 《各稅種繳納統(tǒng)計(jì)表》 ，按月向稅務(wù)部門(mén)報(bào)送有關(guān)稅務(wù)報(bào)表。 費(fèi)用信息：每月末后 10 日內(nèi)向 公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送 《管理費(fèi)用明細(xì)表》 ，每季末后 15 日內(nèi)向 公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送 《管理費(fèi)用明細(xì)表》 及 文字分析，按公司領(lǐng)導(dǎo)要求提供有關(guān)專項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支情況，如交際應(yīng)酬費(fèi)等 。庫(kù)存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列，嚴(yán)禁白條抵賬。 現(xiàn)金出納在月末要編制 《庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》 ，賬面現(xiàn)金結(jié)存額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額核對(duì)相符。 成本信息：每月末后 10 日內(nèi)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送 《 工程成本 統(tǒng)計(jì)表》 、 《材料采購(gòu)成本統(tǒng)計(jì)表》 ；月末按項(xiàng)目編制下月房地產(chǎn)支出資金計(jì)劃；每半年與經(jīng)營(yíng)部 核對(duì)清點(diǎn)庫(kù)存物資，保證賬面數(shù)量與庫(kù)存實(shí)物相符，并編制 《庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表》 。每季度末后 15日內(nèi)編制《發(fā)展項(xiàng)目現(xiàn)金流量表》，每年 4 季度按上級(jí)公司要求編制次年的 《年度資金收支計(jì)劃表》 。 編制計(jì)劃要本著積極穩(wěn)妥、適當(dāng)留有余地的原則，既要發(fā)揮主觀能動(dòng) 性又要切實(shí)可行、實(shí)事求是、量力而行。 財(cái)務(wù)部要積極參與公司的投資決策，包括地產(chǎn)投資、實(shí)業(yè)投資和證券投資等。 . 債權(quán)債務(wù)的管理 對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金等要及時(shí)入帳，明確責(zé)任人，并按季核對(duì)、 及時(shí)催收。在集團(tuán)公司內(nèi)部凡占用對(duì)方資金均執(zhí)行有償原則，按實(shí)際發(fā)生天數(shù)，每半年結(jié)息一次，利率不高于銀行同期貸款利率。 （三） 發(fā)展規(guī)劃部： 編制房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)展前期支出計(jì)劃，包括地 價(jià)、前期策劃費(fèi)和廣告費(fèi)用等。 C、 財(cái)務(wù)部在審核各部門(mén)所報(bào)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，編制匯總表并試算平衡，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。 庫(kù)存現(xiàn)金限額：人民幣 為 30,000 元，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。 出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須依據(jù)經(jīng)辦人填制的、并已按規(guī)定審批權(quán)限審批的借款單或報(bào)銷單支付現(xiàn)金。嚴(yán)禁私自挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)，也不得保留帳外現(xiàn)金。 現(xiàn)金短款無(wú)法查明原因的，由出納負(fù)責(zé)賠償。 各部門(mén)備用金限額為 5,000 元人民幣。 備用金儲(chǔ)蓄利息憑銀行利息單全額上繳公司財(cái)務(wù)部。 對(duì)外結(jié)算付款一律不準(zhǔn)簽發(fā)現(xiàn)金支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓，如造成損失，由出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 銀行出納每天登記銀行日記帳，每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 . 銀行賬戶管理 公司銀行 帳戶管理在財(cái)務(wù)總監(jiān) 直接領(lǐng)導(dǎo)下 ,由財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。 銀行帳戶的日常管理： A、 銀行支票、匯票、 儲(chǔ)蓄存折由銀行出納保管 ，公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，公司負(fù)責(zé)人名章由財(cái)務(wù)總監(jiān) 保管。 C、 銀行帳戶資料由財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行匯總，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁 。公司信用卡限于在對(duì)公業(yè)務(wù)交際活動(dòng)中支付必要的餐費(fèi)和娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)，持卡人憑有效單據(jù)及時(shí)報(bào)銷。購(gòu)買(mǎi)或印制票據(jù)應(yīng)辦理登記手續(xù)，注明購(gòu)買(mǎi)（印制）日期、供票方名稱、票據(jù)類別、起