內(nèi)部控制手冊(cè)-總則-資料下載頁(yè)
2025-04-14 05:51本頁(yè)面
【正文】 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是指與企業(yè)有效使用資源相關(guān)的目標(biāo)。財(cái)務(wù)目標(biāo)是指與企業(yè)編制可信賴的財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)是指與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關(guān)的目標(biāo)。 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失或資源喪失的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)造成財(cái)務(wù)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險(xiǎn)。 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)分解成各個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟。每一個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟由一個(gè)或多個(gè)控制點(diǎn)構(gòu)成。控制點(diǎn)內(nèi)容包括該業(yè)務(wù)涉及的單位及其崗位職責(zé)、本步驟工作過(guò)程描述、上一步驟和本步驟控制結(jié)果等。 相關(guān)制度目錄相關(guān)制度目錄是指涉及具體流程的外部法規(guī)、總部或各部門相關(guān)的重要內(nèi)部管理制度。3 內(nèi)部控制矩陣包括財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)劃矩陣和業(yè)務(wù)控制矩陣。計(jì)劃矩陣旨在將會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目和事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)控制度可以合理保證對(duì)外披露的會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)可靠。業(yè)務(wù)控制矩陣針對(duì)每一控制點(diǎn)，明確其業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、適用單位、不相容崗位、控制點(diǎn)分值、相關(guān)資料、相關(guān)制度索引、會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目。4 《權(quán)限指引》針對(duì)各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確股東大會(huì)、董事會(huì)、總裁班子、職能部門/事業(yè)部主任、分公司經(jīng)理/經(jīng)理班子、處室負(fù)責(zé)人/業(yè)務(wù)經(jīng)理等層級(jí)的管理、決策權(quán)限。5 檢查評(píng)價(jià)與考核辦法股份公司每年統(tǒng)一組織內(nèi)部控制執(zhí)行情況的綜合檢查。依據(jù)股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》和《內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)與考核辦法》，對(duì)各單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)控辦公室根據(jù)年度綜合檢查評(píng)價(jià)總體情況，擬訂考核方案，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審定；人事部根據(jù)考核結(jié)果對(duì)各單位進(jìn)行兌現(xiàn)。6 附則包括業(yè)務(wù)流程責(zé)任部門及聯(lián)系人、業(yè)務(wù)流程適用單位、內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度目錄及索引、員工守則等。 五、 股份公司內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)股份公司設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（簡(jiǎn)稱“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”），組長(zhǎng)由總裁擔(dān)任，設(shè)副組長(zhǎng)若干人，組成成員包括：財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、監(jiān)察部、法律事務(wù)部、信息系統(tǒng)管理部、各事業(yè)部及相關(guān)職能部門主要領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組是股份公司內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，審批《內(nèi)部控制手冊(cè)》年度中間的臨時(shí)修改；審核股份公司年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；對(duì)內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作出處理和整改決定，重大問(wèn)題報(bào)董事會(huì)審批；負(fù)責(zé)審議每年更新的《內(nèi)部控制手冊(cè)》，呈報(bào)董事會(huì)審批。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)專職辦公室（簡(jiǎn)稱“內(nèi)控辦公室”），作為股份公司內(nèi)部控制工作日常管理機(jī)構(gòu)。具體負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)督檢查，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，《內(nèi)部控制手冊(cè)》更新及培訓(xùn)等工作。分公司、全資子公司和控股子公司應(yīng)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)；下設(shè)辦公室，作為常設(shè)的內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu)。具體負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，實(shí)施細(xì)則和內(nèi)控手冊(cè)的更新及培訓(xùn)等工作。內(nèi)部控制辦公室可以單獨(dú)設(shè)立，也可以設(shè)在財(cái)務(wù)、企管部門，但為了保證審計(jì)、監(jiān)察的獨(dú)立性，不能設(shè)在審計(jì)和監(jiān)察部門。 六、 《內(nèi)部控制手冊(cè)》生效、更新股份公司將隨著外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變適時(shí)更新《內(nèi)部控制手冊(cè)》。一般每年更新一次，更新資料主要來(lái)源于各分（子）公司、總部各職能部門的建議，以及內(nèi)部控制檢查單位和外部檢查單位對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。更新后的《內(nèi)部控制手冊(cè)》經(jīng)董事會(huì)審批后正式生效，并由內(nèi)控辦公室下發(fā)到各部門和分公司，并通知各子公司。更新后的電子版本將載于股份公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。，盡在管理資源吧（
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