【導讀】民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。（一）全面性原則。行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。（二）重要性原則。（三）制衡性原則。分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和學校的實。工作，我校成立內(nèi)部控制工作領導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。并督促相關工作人員認真執(zhí)行。同時，應當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在。建立健全集體研究決策機制。班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和學。校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德。教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。

　　

【正文】 案后方可進行銷毀，不得私自處理。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 會計檔案借閱制度 一、查閱會計檔案人員，需填寫查檔理由申請表，經(jīng)主管領導（簽字或蓋章）批準后，方可查閱。 二、外單位查閱會計檔案人員，必須持單位介紹信，經(jīng)主管財會領導簽字批準后，方可查閱。 三、會計檔案一律不外借，如遇特殊情況，需經(jīng)領導同意，可采取復制辦法解決。 四、查閱的帳卷，不準涂 改、剪裁、更不準撕掉原始憑證，如需要取證時只能照原件抄錄。 五、查閱時要辦理查閱登記手續(xù)，查閱者要在查閱會計檔案登記簿上簽字，方可查閱。 六、查閱帳卷時，禁止吸煙，以保證會計檔案的安全。 七、如違犯以上規(guī)定者，根據(jù)情況按有關規(guī)定處理。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校會計電算化 檔案管理制度 一 、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)； 二 、嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理； 三 、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火 、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點； 四 、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失； 五 、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理； 六 、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經(jīng)單位領導同意，不得外借和帶出單位； 七、 借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在 磁介質(zhì)上的會 計資 料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 貨幣資金 管理制度 一、現(xiàn)金管理制度 管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。 開支范圍：（ 1）職工工資、津貼； （ 2）個人勞務報酬； （ 3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金； （ 4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出； （ 5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； （ 6）結(jié)算起點以下的零星 支出； （ 7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。 超過 1000 元的支出（除工資和差旅費等）一律通過銀行結(jié)算。 二、銀行存款管理制度 加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。 嚴格遵守銀行支付結(jié)算紀律。 定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 往來款 項 管理制度 一、 行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。 單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。 二、 健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權(quán)債務責任追究等制度，督促財務及相關人員及時清理往來款項。 三、 對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依 法清收，依法處理相關賬務。 XXXXX 鄉(xiāng)中心 學校 印章管理使用制度 第一章 總則 第一條 ： 為進一步規(guī)范學校各類印章的使用和管理，使學校印章管理規(guī)范化、制度化，保證印章權(quán)威性和嚴肅性，明確印章的使用權(quán)限和范圍，嚴格事務審批程序，規(guī)范用印行為，提高服務質(zhì)量和辦事效率，根據(jù)上級有關規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本規(guī)定。 第二條 ： 各處室應高度重視學校印章管理與使用工作，規(guī)范遵守本規(guī)定。各印章監(jiān)管人員要增強法律意識和責任感，認真履行崗位職責，嚴格照章辦事，凡是不符合本規(guī)定的，印章管理人員應堅持原則拒絕用印。 第三條 ： 學校印章包括學校公章、黨支部印章、 財務專用章、 校領導公務私章 及 各職能部門印章等，公章管理實行專人負責制，學校公章 由總務主任管理，財務專用章由出納管理校長法人私章由財務負責人協(xié)助校長管理 。各職能部門印章各處室負責人負責管理，學籍專用章教導主任管理。 第二章 印章的種類 第四條 ： 學校公章學校公章代表本校的法定名稱，代表本校的權(quán)力、憑信和職責。用于以學校名義上報、平送的文件、報表、布告、通告、公函、聘書、獎狀、合同、協(xié)議書、證明、申請、說明、成果鑒定書、項目申報書、成果申報書、計劃任務書、職稱申報表等。 第五條 ： 專用印章 專用印章包括“學籍專用章”等，專用印章不能代表整個機構(gòu)權(quán)力，只能用于印章上刊明的使用范圍，超過這個范圍不具有法律效力。 第六條 ： 名章在一定范圍具有規(guī)定的效力。校長的法人名章具有法人效力。會計人員名章具有財務方面的效力。 第三章 用印批準權(quán)限 第七條 ： 使用學校公章必須根據(jù)用印件的內(nèi)容由學校主管領導或校務辦公室主任批準。 第八條 ： 使用校長法人名章，須經(jīng)校長本人或本人委托的其他校領導審閱印件內(nèi)容和簽名批準，方可用章。 第九條 ： 根據(jù)校長授權(quán)，有關職能部門負責人在主管的日常業(yè)務范圍內(nèi)可簽發(fā)用印。 第十條 ： 情 況特殊的，須由校長批準后方可用印。 第四章 用印規(guī)定 第十一條 ： 學校、各部門本著嚴格管理、方便工作需要的原則，實行專人負責制，由各部門負責人指定專人保管，并建立印章管理使用登記冊。未經(jīng)學校領導批準，不得隨意交給他人管理和使用。因故需臨時交接，需經(jīng)主管領導批準并嚴格交接手續(xù)。 第十二條 ： 學校公章存放和使用地點在校務辦公室，部門公章存放和使用地點在部門辦公室內(nèi)，印章未經(jīng)管理負責人批準，均不得帶出存放地點使用。因特殊原因，確需到存放部門以外地點使用，應經(jīng)管理負責人同意并填寫《公章使用登記表》，派遣專人攜帶前往。 第十三條 ： 需由學校出具介紹信的，介紹信需寫明活動事由，印章管理人員嚴格審核并填寫《公章使用登記表》后方可出具簽章后的學校介紹信。 第十四條 ： 嚴禁在空白介紹信、空白證件及空白獎狀、證書上用章，因特殊情況需要的，須經(jīng)主管校領導同意。 第十五條 ： 凡屬于部門日常性工作的印件如報表、上報材料等，由主要負責人審核并在用材料上簽名，經(jīng)主管校領導核準后，方可用印。 第十六條 ： 涉及學校重大利益的有關合同、協(xié)議書等，先由主管校領導審核，再由校長審定簽名后，方可用印。 第十七條 ： 凡有下列情況之一的，印鑒管理人員可拒絕用印。 （一 ）上報及下發(fā)的印件內(nèi)容有誤或批準權(quán)限不當；（二）涉及個人財產(chǎn)、經(jīng)濟、法律糾紛等方面的印件；（三）未經(jīng)主管部門領導審核及校領導簽發(fā)批準的印件；（四）非本校教職員工或與本校工作、業(yè)務無關的印件。 第十八條 ： 印章管理人員用章時，應當審閱、了解用印內(nèi)容，同時還要檢查留存材料是否齊全。用印后一般需要保存的材料有： （一）一般信件要保留領導人簽批的草稿。（二）協(xié)議書、合同書應保留一份文本。（三）各類證書要附有頒發(fā)文件領導人批準的書面材料、名冊及證書的樣本，并逐一核實。（四）沒有留存材料的，要詳細記載用印情況。 第十九條 ： 每次用印都應進行登記，登記的項目包括：用印日期、內(nèi)容摘要、批準人、用印單位、用印人、用印數(shù)以及留存材料等項。 第五章 印章的安全與管理 第二十條 ： 印章必須指定原則性強的專人保管，不得遺失。 第二十一條 ： 掌管印章的人員要自覺加強學習，不斷提高政治覺悟和業(yè)務素質(zhì)，堅持原則 ，秉公辦事，嚴格履行審批登記手續(xù)，嚴禁以印謀私，損害學校利益。 第二十二條 ： 不得偽造、變造、盜用、故意毀壞公章，違反者學校將視其情況給予黨紀政紀處分，情節(jié)嚴重者，交公安機關處理。 第二十三條 ： 蓋印位置要恰當，印跡要端正、清晰；印章名稱要與印件 落款一致；不漏蓋、不多蓋。 第六章 印章的刻制與注銷 第二十四條 ： 學校印章的刻制、注銷均由學校務辦公室管理。需刻制公章的，憑刻制公章的申請到學校務辦公室辦理刻制手續(xù)。需注銷的印章均應及時交回校辦辦理注銷手續(xù)，并將注銷印章交學校檔案室歸檔。 第二十五條 ： 學校各處室均應自覺遵守上級及學校有關印章管理規(guī)定，任何處室和個人未經(jīng)學校批準，不得利用其它渠道非法刻制部門印章。 第二十六條 ： 印章管理人員未能按用印管理規(guī)定用印的要予以批評教育，導致學校損失和產(chǎn)生不良影響或后果的給予相關處分。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 預借款管 理制度 一、 本單位所屬分校（部門）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)負責人審簽，由財務負責人簽字后報主管財務領導審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款。 二 、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應依據(jù)公務需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。除會務資料費外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過 500 元；省外出差，每人每次不超過 2020 元。 三 、借用現(xiàn)金應在 1 個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應向財務 機構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當理由未結(jié)清借款的人員，由財務機構(gòu)通知其所在分校（部門），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。 四 、需要以銀行結(jié)算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經(jīng)科室（單位）負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 報銷票據(jù)管理制度 一 、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。 二 、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具 。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。 三 、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。 四 、跨年度的 票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟? 五 、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 差旅費管理制度 一 、職工因公出差前要填寫出差任務單，經(jīng)分校（部門）負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。 二 、差旅費報銷要嚴格按照《 XXXXX 機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》 泰財發(fā)〔 2020〕 39 號 執(zhí)行。 三 、出差人員乘坐飛機要從嚴控制。 四 、出差人員在途期間 的伙食補助按在途實際天數(shù)核領。 在出差地工作期間， 縣內(nèi)出差伙食補助每天 15 元，本縣以外出差伙食補助每天 70 元。 由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。 五、 出差人員的市內(nèi)交通費按出差自然 (日歷 )天數(shù)計算，每人每天 30 元包干使用。 六 、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示。 七 、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。 XXXXX 鄉(xiāng)中心 學校 財務負責人崗位職責 一 、負責日常財務會計工作，綜合管理 本校 的計財工作，監(jiān)督 本校 嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。 二 、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。 三 、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。 四 、定期分析 本校 的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認 真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。 五 、制定內(nèi)部財務會計管理制度，細化管理措施。 六 、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。 七 、負責完成領導交辦的各項任務，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。 八 、負責本 校 財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。 九