【正文】 校人員經(jīng)費（包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費），由分管校長按國家政策和學校的有關(guān)決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學效益。第五條 經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序 在教育局下達會計年度預(yù)算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。 每年11月底，由財會室提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。 財政局、教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須?？顚Ｓ?。各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，財會室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由財務(wù)室（或相關(guān)人員）寫出專項報告，報校長特批。 基建費支出的審批程序： （1）按照區(qū)教育局、區(qū)采購辦的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?；A(yù)付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。 （2）基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由財會室組織相關(guān)人員進行預(yù)審（同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審），然后由分管校長審核，最后報校長審簽。 其他未盡事宜，解釋權(quán)歸校長室。預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程（二）收支管理制度及業(yè)務(wù)流程學校財務(wù)管理制度財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算；合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學校內(nèi)部管理制度；如實反映學校財務(wù)狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。學校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責制。學校財務(wù)處為學校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)工作，學校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。學校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。預(yù)算及收入管理學校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。學校應(yīng)當將各項收入全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設(shè)立“小金庫”，嚴禁帳外設(shè)帳，嚴禁公款私存。學校收入應(yīng)當合法合規(guī)，嚴格實行收支兩條線管理。各項收費應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金，應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。學校支出管理制度支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。學校支出包括：（1）事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。（2）專項資金支出。學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。學校應(yīng)當將各項支出全部納入學校預(yù)算，建立健全支出管理制度。學校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。收支兩條線流程圖收其他單位等繳費填制非稅單上繳國庫財務(wù)填制申請撥款上級財政同意撥款用于日常支出資金管理制度庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。領(lǐng)取支票要在登記簿上簽字，領(lǐng)取后暫時不用或使用完畢后，應(yīng)及時交回原支票或支票的存根和發(fā)票，交回時應(yīng)在登記簿上注銷?，F(xiàn)金金額超過400元的，一律使用支票支付。特殊情況由主管領(lǐng)導量情而定。支票的購買、填寫和保存由出納負責。建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。1不準一人保管簽發(fā)支票的各種印章，支票和印簽都要妥善保管，下班時隨時將支票放到保險柜內(nèi)并將鑰匙帶走。1實行支票、印簽分管制，支票、印簽由二人分管，加強內(nèi)部牽制和審核1公款不準借給私人使用。因公需要預(yù)借現(xiàn)金時，須經(jīng)校長及分管領(lǐng)導批準。預(yù)借現(xiàn)金必須填寫借條，報銷時要收回借條。因公外出費用原則上是使用公務(wù)卡先行墊付，活動結(jié)束后按報銷制度執(zhí)行。財務(wù)審批制度學校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由財務(wù)室負責人負責；批報由學校校長擔任。審核和批報兩項工作不得兼任。學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實施。審核和批報人員應(yīng)嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應(yīng)責任。關(guān)于財務(wù)報銷的有關(guān)規(guī)定根據(jù)上級關(guān)于加強財務(wù)管理促進勤儉節(jié)約的有關(guān)文件和區(qū)財政局、教育局有關(guān)要求制定本規(guī)定。教師外出參加教育教學活動等需先自行墊付活動費用，除城市間交通費用外，每人每天不超過400元。公務(wù)外出除特殊情況外均使用公務(wù)卡結(jié)算。報銷須經(jīng)分管校長和校長簽字，按報銷制度執(zhí)行。外出優(yōu)先選擇經(jīng)濟便捷安全的交通工具，確需乘坐飛機的，需經(jīng)過學校主要領(lǐng)導審批。報銷時須有活動通知、外出人員審批表，報銷費用除兩地間的交通費外，會務(wù)費、餐費、培訓費、住宿費、市內(nèi)交通等費用合計每人每天不超400元，其中餐飲費和交通費最高限額每人每天100元和80元，市內(nèi)交通費原則上只報銷第一天和最后一天（特殊情況除外），以上各項根據(jù)票據(jù)據(jù)實報銷。報銷票據(jù)一律由經(jīng)手人、部門負責人、分管校長、紀檢委員及校長簽字。屬于購置資產(chǎn)的，還要有分類管理員和總管理員的簽字；屬于購置耗材的，須有實驗室管理員簽字。購置設(shè)備發(fā)票除以上要求外，還必須帶有政府采購申請表和固定資產(chǎn)增加表。購置耗材的發(fā)票，必須帶有政府采購申請表（不在政府采購目錄的除外），報銷票據(jù)須注明購物摘要、附購物明細，購物明細單子須蓋有同購物發(fā)票一致的財務(wù)印章。購物不超過200元的可以用現(xiàn)金，超過200元的按規(guī)定使用支票支付。如有弄虛作假經(jīng)核實所有費用一律不予報銷，并按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。未盡事宜，由學校集體研究決定。財務(wù)報銷程序業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦人整理票據(jù)、填制報銷單并簽字—→業(yè)務(wù)科室負責人事項審核—→財務(wù)審核（手續(xù)是否完善、驗查票據(jù)真?zhèn)?、金額是否一致）—→科室分管領(lǐng)導審批簽字—→行政領(lǐng)導審批（超過1萬元的領(lǐng)導辦公會研究決定）—→財務(wù)報銷。（三）政府采購管理制度及業(yè)務(wù)流程學校采購工作制度根據(jù)槐蔭區(qū)財政局和教育局關(guān)于政府采購和資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，制定學校采購工作制度：采購預(yù)算制度每年12月份各部門根據(jù)需求制定下一年度政府采購預(yù)算，經(jīng)學校內(nèi)控工作領(lǐng)導小組審核批準后，報槐蔭區(qū)政府采購辦公室批準。采購計劃審批（1）各部門負責人根據(jù)槐蔭區(qū)政府采購辦公室批復的采購預(yù)算，按規(guī)定時間上報采購計劃。采購計劃包括：資產(chǎn)需求原因、需求量、價格、金額，及同種資產(chǎn)庫存數(shù)量。（2）采購計劃需經(jīng)各分管領(lǐng)導審核批準后，方可按工作流程（見附件）實施。（3）采購手續(xù)應(yīng)嚴格審批要求，首先由部門負責人向分管校長提出申請，分管校長報請校長審批，校長批準后的采購計劃交總務(wù)處備案?？倓?wù)處根據(jù)批準的校內(nèi)采購手續(xù)，填制教育局項目管理申請書和政府采購申請表，經(jīng)校長簽字同意后，上報區(qū)教育局、財政局職能部門批復后，報政府采購辦公室。根據(jù)區(qū)政府采購辦公室的批復：（1）需統(tǒng)一采購的，按政府采購辦有關(guān)程序辦理。（2）需學校自行采購的由申請采購的部門負責人組織至少兩人采購，并簽訂合同。采購完畢，由采購申請部門負責人和部門財產(chǎn)管理員會同總務(wù)處相關(guān)人員進行驗收，驗收合格方可結(jié)算。結(jié)算時供貨單位須出具正規(guī)發(fā)票及供貨明細，由采購申請部門財產(chǎn)管理員驗貨入庫后，履行簽字核銷手續(xù)；核銷時，須向出納提供發(fā)票（簽字完整，具體采購經(jīng)辦人必須簽字）、政府采購申請表、合同，屬固定資產(chǎn)的，須同時持固定資產(chǎn)增加憑證，否則不予核銷。所有物品由財產(chǎn)管理員將按規(guī)定和分類納入資產(chǎn)或低值易耗品帳目管理。采購工作流程固定資產(chǎn)類：部門編制采購計劃審批表（要填寫好具體技術(shù)參數(shù)要求，樣表附后）上報分管校長和校長審批將審批后的表格送總務(wù)處，由總務(wù)處到區(qū)教育局、區(qū)財政局辦理采購的資產(chǎn)審批手續(xù)。協(xié)議采購的需要公開招標或詢價的由各部門負責人參與采購辦組織的招標評價會，并負責合同的簽訂、貨物驗收。由各部門聯(lián)系多家政府采購定點供應(yīng)商3家以上（含3家）詢價。同等質(zhì)量下，對比價格后，選擇報價低的供應(yīng)商。無定點供應(yīng)商的，寫出有關(guān)說明，報分管校長及校長簽字。然后2人以上到市場貨比三家后，同等質(zhì)量下，對比價格后，選擇報價低的供貨商。結(jié)算：由部門負責人持政府采購表復印件、固定資產(chǎn)增加表（由本部門資產(chǎn)管理員填寫，一式三份）、供應(yīng)商報價表、合同、驗收表、發(fā)票（相關(guān)領(lǐng)導簽字后）到學校財務(wù)部門按規(guī)定辦理手續(xù)。低值易耗品類：部門編制采購計劃審批表（要填寫好具體技術(shù)參數(shù)要求，樣表附后）上報分管校長和校長審批單價或批量在10000元以上單價或批量在10000元以下將審批后的表格送總務(wù)處，由總務(wù)處到區(qū)教育局、區(qū)財政局辦理采購審批手續(xù)。需要公開招標或詢價的批復為協(xié)議采購的由各部門聯(lián)系多家政府采購定點供應(yīng)商詢價。同等質(zhì)量下，對比價格后，選擇報價低的供應(yīng)商。無定點供應(yīng)商的，寫出有關(guān)說明，報分管校長及校長簽字。然后2人以上到市場貨比三家后，同等質(zhì)量下，對比價格后，選擇報價低的供貨商。由各部門負責人參與采購辦組織的招標評價會，并負責合同的簽訂、貨物驗收。結(jié)算：由各部門負責人持政府采購表復印件、低值易耗品入帳單、供應(yīng)商報價表、合同、驗收表、發(fā)票（相關(guān)領(lǐng)導簽字后）到學校財務(wù)部門按規(guī)定辦理手續(xù)。（四）資產(chǎn)管理制度及業(yè)務(wù)流程學校資產(chǎn)管理制度學校固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校固定資產(chǎn)需按要求登記入賬，建立管理卡片。財產(chǎn)管理員定期與會計核對固定資產(chǎn)總金額，與各系、圖書、校舍、辦公家具等管理員核對各類固定資產(chǎn)金額，每年清查一次，對清查發(fā)現(xiàn)的盤虧和盤盈情況按上級規(guī)定及時進行處置，做到賬賬相符，賬實相符。購置、自制、調(diào)入的固定資產(chǎn)都要經(jīng)財產(chǎn)管理員驗收，填報固定資產(chǎn)增加憑證，由負責人、經(jīng)辦人簽章后，分別登記入賬。固定資產(chǎn)借用需填寫固定資產(chǎn)借用單，履行借用手續(xù)。對公共使用的固定資產(chǎn)實行責任包干，由班級、各系、各辦公室、實訓室、圖書室、醫(yī)務(wù)室等分別使用，具體責任落實到人。學校固定資產(chǎn)原則上不得外借。如有特殊情況，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，辦理借用手續(xù)，并限期收回。對管理不善等人為造成損壞、丟失的固定資產(chǎn)，要清查原因。根據(jù)不同情況進行賠償或處理，然后辦理報損手續(xù)。固定資產(chǎn)因使用年限較久或由于自然災(zāi)害造成的損失，確定不能使用，應(yīng)辦理報廢手續(xù)。對購入的低值易耗品要由管理員驗收入庫，然后辦理領(lǐng)用手續(xù)；并建立明細賬、庫存增減憑單、領(lǐng)用登記卡等手續(xù)，對辦公消耗品，要精打細算，節(jié)約每一分開支，嚴格管理，做好購入領(lǐng)用登記手續(xù)。對物資倉庫要做到整潔、有序，定期進行衛(wèi)生整理。資產(chǎn)