【正文】 校人員經(jīng)費(fèi)（包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)），由分管校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財(cái)會(huì)室執(zhí)行。由財(cái)會(huì)室實(shí)行統(tǒng)一管理、一級(jí)核算。公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)，根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強(qiáng)督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。第五條 經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序 在教育局下達(dá)會(huì)計(jì)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開支。 每年11月底，由財(cái)會(huì)室提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》和《部門經(jīng)費(fèi)分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論，校長批準(zhǔn)。財(cái)會(huì)室要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。 財(cái)政局、教育局等上級(jí)部門下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須專款專用。各項(xiàng)費(fèi)用開支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，財(cái)會(huì)室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開支，由財(cái)務(wù)室（或相關(guān)人員）寫出專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)校長特批。 基建費(fèi)支出的審批程序： （1）按照區(qū)教育局、區(qū)采購辦的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?；A(yù)付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財(cái)務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見，報(bào)校長審簽后，由財(cái)會(huì)室執(zhí)行支付。 （2）基建決算款須經(jīng)審計(jì)后，由校長簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報(bào)校長及校務(wù)會(huì)。大小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由財(cái)會(huì)室組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審（同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審），然后由分管校長審核，最后報(bào)校長審簽。 其他未盡事宜，解釋權(quán)歸校長室。預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程（二）收支管理制度及業(yè)務(wù)流程學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并接受上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。預(yù)算及收入管理學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁公款私存。學(xué)校收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對(duì)按照規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。學(xué)校支出管理制度支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。學(xué)校支出包括：（1）事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。（2）專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)支出管理，基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。收支兩條線流程圖收其他單位等繳費(fèi)填制非稅單上繳國庫財(cái)務(wù)填制申請(qǐng)撥款上級(jí)財(cái)政同意撥款用于日常支出資金管理制度庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請(qǐng)，報(bào)主管校長批準(zhǔn)后，由開戶銀行核定。收取大額現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行。從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對(duì)，保證賬實(shí)相符，如有差錯(cuò)，即時(shí)查明原因。領(lǐng)取支票要在登記簿上簽字，領(lǐng)取后暫時(shí)不用或使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回原支票或支票的存根和發(fā)票，交回時(shí)應(yīng)在登記簿上注銷?，F(xiàn)金金額超過400元的，一律使用支票支付。特殊情況由主管領(lǐng)導(dǎo)量情而定。支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。1不準(zhǔn)一人保管簽發(fā)支票的各種印章，支票和印簽都要妥善保管，下班時(shí)隨時(shí)將支票放到保險(xiǎn)柜內(nèi)并將鑰匙帶走。1實(shí)行支票、印簽分管制，支票、印簽由二人分管，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和審核1公款不準(zhǔn)借給私人使用。因公需要預(yù)借現(xiàn)金時(shí)，須經(jīng)校長及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。預(yù)借現(xiàn)金必須填寫借條，報(bào)銷時(shí)要收回借條。因公外出費(fèi)用原則上是使用公務(wù)卡先行墊付，活動(dòng)結(jié)束后按報(bào)銷制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)審批制度學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；批報(bào)由學(xué)校校長擔(dān)任。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核，最后由學(xué)校校長批報(bào)。學(xué)校重大購置、維修和活動(dòng)費(fèi)用需報(bào)校長室集體研究討論決定，并報(bào)請(qǐng)教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定根據(jù)上級(jí)關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理促進(jìn)勤儉節(jié)約的有關(guān)文件和區(qū)財(cái)政局、教育局有關(guān)要求制定本規(guī)定。教師外出參加教育教學(xué)活動(dòng)等需先自行墊付活動(dòng)費(fèi)用，除城市間交通費(fèi)用外，每人每天不超過400元。公務(wù)外出除特殊情況外均使用公務(wù)卡結(jié)算。報(bào)銷須經(jīng)分管校長和校長簽字，按報(bào)銷制度執(zhí)行。外出優(yōu)先選擇經(jīng)濟(jì)便捷安全的交通工具，確需乘坐飛機(jī)的，需經(jīng)過學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷時(shí)須有活動(dòng)通知、外出人員審批表，報(bào)銷費(fèi)用除兩地間的交通費(fèi)外，會(huì)務(wù)費(fèi)、餐費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通等費(fèi)用合計(jì)每人每天不超400元，其中餐飲費(fèi)和交通費(fèi)最高限額每人每天100元和80元，市內(nèi)交通費(fèi)原則上只報(bào)銷第一天和最后一天（特殊情況除外），以上各項(xiàng)根據(jù)票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。報(bào)銷票據(jù)一律由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、分管校長、紀(jì)檢委員及校長簽字。屬于購置資產(chǎn)的，還要有分類管理員和總管理員的簽字；屬于購置耗材的，須有實(shí)驗(yàn)室管理員簽字。購置設(shè)備發(fā)票除以上要求外，還必須帶有政府采購申請(qǐng)表和固定資產(chǎn)增加表。購置耗材的發(fā)票，必須帶有政府采購申請(qǐng)表（不在政府采購目錄的除外），報(bào)銷票據(jù)須注明購物摘要、附購物明細(xì)，購物明細(xì)單子須蓋有同購物發(fā)票一致的財(cái)務(wù)印章。購物不超過200元的可以用現(xiàn)金，超過200元的按規(guī)定使用支票支付。如有弄虛作假經(jīng)核實(shí)所有費(fèi)用一律不予報(bào)銷，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。未盡事宜，由學(xué)校集體研究決定。財(cái)務(wù)報(bào)銷程序業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦人整理票據(jù)、填制報(bào)銷單并簽字—→業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人事項(xiàng)審核—→財(cái)務(wù)審核（手續(xù)是否完善、驗(yàn)查票據(jù)真?zhèn)巍⒔痤~是否一致）—→科室分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字—→行政領(lǐng)導(dǎo)審批（超過1萬元的領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)研究決定）—→財(cái)務(wù)報(bào)銷。（三）政府采購管理制度及業(yè)務(wù)流程學(xué)校采購工作制度根據(jù)槐蔭區(qū)財(cái)政局和教育局關(guān)于政府采購和資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，制定學(xué)校采購工作制度：采購預(yù)算制度每年12月份各部門根據(jù)需求制定下一年度政府采購預(yù)算，經(jīng)學(xué)校內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)后，報(bào)槐蔭區(qū)政府采購辦公室批準(zhǔn)。采購計(jì)劃審批（1）各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)槐蔭區(qū)政府采購辦公室批復(fù)的采購預(yù)算，按規(guī)定時(shí)間上報(bào)采購計(jì)劃。采購計(jì)劃包括：資產(chǎn)需求原因、需求量、價(jià)格、金額，及同種資產(chǎn)庫存數(shù)量。（2）采購計(jì)劃需經(jīng)各分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可按工作流程（見附件）實(shí)施。（3）采購手續(xù)應(yīng)嚴(yán)格審批要求，首先由部門負(fù)責(zé)人向分管校長提出申請(qǐng)，分管校長報(bào)請(qǐng)校長審批，校長批準(zhǔn)后的采購計(jì)劃交總務(wù)處備案。總務(wù)處根據(jù)批準(zhǔn)的校內(nèi)采購手續(xù)，填制教育局項(xiàng)目管理申請(qǐng)書和政府采購申請(qǐng)表，經(jīng)校長簽字同意后，上報(bào)區(qū)教育局、財(cái)政局職能部門批復(fù)后，報(bào)政府采購辦公室。根據(jù)區(qū)政府采購辦公室的批復(fù)：（1）需統(tǒng)一采購的，按政府采購辦有關(guān)程序辦理。（2）需學(xué)校自行采購的由申請(qǐng)采購的部門負(fù)責(zé)人組織至少兩人采購，并簽訂合同。采購?fù)戤叄刹少徤暾?qǐng)部門負(fù)責(zé)人和部門財(cái)產(chǎn)管理員會(huì)同總務(wù)處相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格方可結(jié)算。結(jié)算時(shí)供貨單位須出具正規(guī)發(fā)票及供貨明細(xì)，由采購申請(qǐng)部門財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)貨入庫后，履行簽字核銷手續(xù)；核銷時(shí)，須向出納提供發(fā)票（簽字完整，具體采購經(jīng)辦人必須簽字）、政府采購申請(qǐng)表、合同，屬固定資產(chǎn)的，須同時(shí)持固定資產(chǎn)增加憑證，否則不予核銷。所有物品由財(cái)產(chǎn)管理員將按規(guī)定和分類納入資產(chǎn)或低值易耗品帳目管理。采購工作流程固定資產(chǎn)類：部門編制采購計(jì)劃審批表（要填寫好具體技術(shù)參數(shù)要求，樣表附后）上報(bào)分管校長和校長審批將審批后的表格送總務(wù)處，由總務(wù)處到區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局辦理采購的資產(chǎn)審批手續(xù)。協(xié)議采購的需要公開招標(biāo)或詢價(jià)的由各部門負(fù)責(zé)人參與采購辦組織的招標(biāo)評(píng)價(jià)會(huì)，并負(fù)責(zé)合同的簽訂、貨物驗(yàn)收。由各部門聯(lián)系多家政府采購定點(diǎn)供應(yīng)商3家以上（含3家）詢價(jià)。同等質(zhì)量下，對(duì)比價(jià)格后，選擇報(bào)價(jià)低的供應(yīng)商。無定點(diǎn)供應(yīng)商的，寫出有關(guān)說明，報(bào)分管校長及校長簽字。然后2人以上到市場貨比三家后，同等質(zhì)量下，對(duì)比價(jià)格后，選擇報(bào)價(jià)低的供貨商。結(jié)算：由部門負(fù)責(zé)人持政府采購表復(fù)印件、固定資產(chǎn)增加表（由本部門資產(chǎn)管理員填寫，一式三份）、供應(yīng)商報(bào)價(jià)表、合同、驗(yàn)收表、發(fā)票（相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后）到學(xué)校財(cái)務(wù)部門按規(guī)定辦理手續(xù)。低值易耗品類：部門編制采購計(jì)劃審批表（要填寫好具體技術(shù)參數(shù)要求，樣表附后）上報(bào)分管校長和校長審批單價(jià)或批量在10000元以上單價(jià)或批量在10000元以下將審批后的表格送總務(wù)處，由總務(wù)處到區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局辦理采購審批手續(xù)。需要公開招標(biāo)或詢價(jià)的批復(fù)為協(xié)議采購的由各部門聯(lián)系多家政府采購定點(diǎn)供應(yīng)商詢價(jià)。同等質(zhì)量下，對(duì)比價(jià)格后，選擇報(bào)價(jià)低的供應(yīng)商。無定點(diǎn)供應(yīng)商的，寫出有關(guān)說明，報(bào)分管校長及校長簽字。然后2人以上到市場貨比三家后，同等質(zhì)量下，對(duì)比價(jià)格后，選擇報(bào)價(jià)低的供貨商。由各部門負(fù)責(zé)人參與采購辦組織的招標(biāo)評(píng)價(jià)會(huì)，并負(fù)責(zé)合同的簽訂、貨物驗(yàn)收。結(jié)算：由各部門負(fù)責(zé)人持政府采購表復(fù)印件、低值易耗品入帳單、供應(yīng)商報(bào)價(jià)表、合同、驗(yàn)收表、發(fā)票（相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后）到學(xué)校財(cái)務(wù)部門按規(guī)定辦理手續(xù)。（四）資產(chǎn)管理制度及業(yè)務(wù)流程學(xué)校資產(chǎn)管理制度學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校固定資產(chǎn)需按要求登記入賬，建立管理卡片。財(cái)產(chǎn)管理員定期與會(huì)計(jì)核對(duì)固定資產(chǎn)總金額，與各系、圖書、校舍、辦公家具等管理員核對(duì)各類固定資產(chǎn)金額，每年清查一次，對(duì)清查發(fā)現(xiàn)的盤虧和盤盈情況按上級(jí)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行處置，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。購置、自制、調(diào)入的固定資產(chǎn)都要經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)收，填報(bào)固定資產(chǎn)增加憑證，由負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽章后，分別登記入賬。固定資產(chǎn)借用需填寫固定資產(chǎn)借用單，履行借用手續(xù)。對(duì)公共使用的固定資產(chǎn)實(shí)行責(zé)任包干，由班級(jí)、各系、各辦公室、實(shí)訓(xùn)室、圖書室、醫(yī)務(wù)室等分別使用，具體責(zé)任落實(shí)到人。學(xué)校固定資產(chǎn)原則上不得外借。如有特殊情況，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理借用手續(xù)，并限期收回。對(duì)管理不善等人為造成損壞、丟失的固定資產(chǎn)，要清查原因。根據(jù)不同情況進(jìn)行賠償或處理，然后辦理報(bào)損手續(xù)。固定資產(chǎn)因使用年限較久或由于自然災(zāi)害造成的損失，確定不能使用，應(yīng)辦理報(bào)廢手續(xù)。對(duì)購入的低值易耗品要由管理員驗(yàn)收入庫，然后辦理領(lǐng)用手續(xù)；并建立明細(xì)賬、庫存增減憑單、領(lǐng)用登記卡等手續(xù)，對(duì)辦公消耗品，要精打細(xì)算，節(jié)約每一分開支，嚴(yán)格管理，做好購入領(lǐng)用登記手續(xù)。對(duì)物資倉庫要做到整潔、有序，定期進(jìn)行衛(wèi)生整理。資產(chǎn)