【正文】 來控制。分類控制原則。針對部門和任務(wù)的性質(zhì)，實行分類控制。對高中層經(jīng)營管理部門實行目標責(zé)任制的考績控制；對基層作業(yè)部門實行計量責(zé)任制的定額控制；對職能和行政管理部門實行任務(wù)責(zé)任制的考事控制。成果導(dǎo)向原則。管理控制系統(tǒng)對部門績效的考核，應(yīng)促使部門主管能夠按公司整體利益最大化的要求進行決策。公司堅決主張強化管理控制。同時也認識到，偏離預(yù)算（或標準）的行動未必一定是錯誤的；獎勵節(jié)約開支的辦法不一定是一種好辦法。公司鼓勵員工和部門主管在管理控制系統(tǒng)不完善的地方，在環(huán)境和條件發(fā)生了變化的時候，按公司宗旨和目標的要求，主動采取積極負責(zé)的行動。經(jīng)過周密策劃，共同研究，在實施過程中受到的挫折，應(yīng)受到鼓勵，發(fā)生的失敗不應(yīng)受到指責(zé)。二、全面預(yù)算控制 任務(wù)第七十七條 全面預(yù)算是公司年度全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是我們駕馭外部環(huán)境的不確定性，減少決策的盲目性和隨意性，提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。全面預(yù)算的主要任務(wù)是：1． 協(xié)調(diào)各部門的目標和活動。2． 預(yù)計年度經(jīng)營計劃的財務(wù)效果和對現(xiàn)金流量的影響。3． 優(yōu)化資源配置。4． 確定各部門的經(jīng)營責(zé)任。5． 為控制各部門的日常經(jīng)營活動和評價各部門的績效提供依據(jù)。責(zé)任第七十八條 公司的全面預(yù)算由財經(jīng)管理委員會審批，由財務(wù)部負責(zé)編制并監(jiān)督實施和考核實施效果。全面預(yù)算的編制和修改必須按規(guī)定的程序進行。公司財務(wù)部應(yīng)定期向財務(wù)管理委員會提交全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告。根據(jù)預(yù)算目標實現(xiàn)程度和預(yù)算實現(xiàn)偏離程度考核財務(wù)部預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。財務(wù)分析第七十九條 公司的財務(wù)分析，以輔助經(jīng)營決策和管理的分析模式為主，對企業(yè)過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價，對企業(yè)未來發(fā)展進行預(yù)測，通過一系列分析指標和文字說明，向公司決策層和管理層提供輔助決策和管理的具有針對性的可靠信息。財務(wù)分析的指標和方法，依據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》及國際慣例。三、成本控制地位第八十條 質(zhì)量、成本、時間是公司產(chǎn)品競爭力的三個利刃。產(chǎn)品的成本水平，決定我們選擇競爭性價格策略的自由度，決定我們的利潤水平和再投入規(guī)模，從而決定公司的成長速度和員工的切身利益。隨著國內(nèi)通信市場日漸飽和，隨著我們逐步進入國際市場，成本作為一種致勝因素的地位日益關(guān)鍵?？刂茩C制第八十一條 有效的成本控制，一要靠基礎(chǔ)工作，二要靠組織落實，三要靠利益驅(qū)動。必須將成本指標納入各部門的績效考核體系，建立自覺和自動的降低成本機制。成本控制重點第八十二條 鑒于公司目前工作正處于快速增長階段，產(chǎn)品版本不斷更新，業(yè)務(wù)流程尚未穩(wěn)定，故在加強成本核算基礎(chǔ)工作和建立成本責(zé)任中心的同時，應(yīng)重點控制住主要的成本驅(qū)動因素。主要的成本驅(qū)動因素包括：設(shè)計成本。原材料和元器件采購成本。質(zhì)量成本、庫存費用。期間費用中的浪費。四、質(zhì)量管理和質(zhì)量保證體系 質(zhì)量形成第八十三條 優(yōu)越的性能和可靠的質(zhì)量是通信產(chǎn)品競爭力的關(guān)鍵。公司認為質(zhì)量形成于產(chǎn)品壽命周期的全過程，包括研究設(shè)計、中試、制造、分銷、服務(wù)和使用的全過程。因此，必須使產(chǎn)品壽命周期全過程中影響產(chǎn)品質(zhì)量的各種因素，始終處于受控狀態(tài)；必須實行全流程的、全體員工參加的全面質(zhì)量管理；使公司有能力持續(xù)提供符合質(zhì)量標準的產(chǎn)品。質(zhì)量方針第八十四條 公司的質(zhì)量方針是：樹立品質(zhì)超群的企業(yè)形象，全心全意地為顧客服務(wù)。在產(chǎn)品設(shè)計中構(gòu)建質(zhì)量。依合同規(guī)格生產(chǎn)。使用合格供應(yīng)商。提供安全的工作環(huán)境。質(zhì)量系統(tǒng)符合ISO9001的要求。質(zhì)量目標第八十五條 公司的質(zhì)量目標是：技術(shù)上保持與世界潮流同步。創(chuàng)造性地設(shè)計、生產(chǎn)具有最佳性能價格比的產(chǎn)品。產(chǎn)品運行實現(xiàn)無故障平均2000天。從最細微的地方做起，充分保證用戶各方面的要求得到滿足。準確無誤的交貨期；完善的售后服務(wù)；細致的用戶培訓(xùn)；真誠熱情的訂貨與退貨。貫徹國際標準第八十六條 公司通過推行ISO9001和定期通過ISO9001的國際認證復(fù)審，建立可靠的質(zhì)量保證體系。進而，按照ISO9004系列標準的要求，建立健全全公司范圍的質(zhì)量管理體系和質(zhì)量保證體系，使我們的質(zhì)量管理與國際接軌。在此基礎(chǔ)上，繼續(xù)追蹤ISO9000族的最新版本，為公司所有管理領(lǐng)域確立有效且堅實的標準化基礎(chǔ)，以支撐公司實現(xiàn)在國際通信領(lǐng)域中成為一流公司的宏偉目標。五、項目管理項目定義第八十七條 項目管理的對象，主要是由公司高層管理委員會批準立項的，具有一次性和跨部門特征的新產(chǎn)品開發(fā)、新市場開發(fā)和重大合同等影響重大的項目。必然性第八十八條 公司的高速增長目標和高技術(shù)企業(yè)性質(zhì)，決定了必須在新技術(shù)、新產(chǎn)品、新市場和新領(lǐng)域等方面不斷提出新的項目。而這些關(guān)系公司生存與發(fā)展的項目，靠已有的職能管理系統(tǒng)按例行的方式管理是難以完成的，必須實行跨部門的團隊運作和項目管理。因此，項目管理應(yīng)與職能管理共同的構(gòu)成公司的基本管理方式。管理重點第八十九條 項目管理是對項目生命周期全過程的管理，是一項系統(tǒng)工程。項目管理的近期任務(wù)，是參照世界級大公司的管理模式，建立一整套規(guī)范的項目管理制度，并納入全面預(yù)算體系。項目管理進一步改進的重點是完善項目的立項審批、預(yù)算控制和進度控制，以及作為其基礎(chǔ)的費用定額和標準成本的制定工作。為防止項目的拖延和膨脹，以及為了控制項目數(shù)量以便集中資源和提高組織整體運作效率，對項目組織，實行日落法控制。項目完成驗收后，按既定程序轉(zhuǎn)入例行組織管理系統(tǒng)。六、審計制度 地位第九十條 公司內(nèi)部審計是對公司各部門經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性及各種內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和有效性進行審查、核實和評價的一種監(jiān)控活動。為了使有效的計劃得到有力的貫徹執(zhí)行，我們需要審計；為了使有缺陷的計劃及時得到糾正，我們需要審計；為了考核計劃的實施效益，我們需要審計。體系第九十一條 堅持推行計劃、統(tǒng)計、審計既相互獨立運作、又整體閉合循環(huán)的優(yōu)化再生系統(tǒng)。這種三角循環(huán)，貫穿每一個部門，每一個環(huán)節(jié)和每一件事。在這種眾多的小循環(huán)基礎(chǔ)上組成中循環(huán)，由足夠多的中循環(huán)組成大循環(huán)。公司只有管理流程閉合，才能形成管理的反饋制約機制，不斷地自我優(yōu)化與凈化。重點第九十二條 公司實行多級審計制。審計部門除了履行財務(wù)審計、投資項目審計、合同評審及付款審單審計等基本內(nèi)部審計職能外，還要緊緊抓住流程審計和制度審計；各部門要緊緊抓住業(yè)務(wù)審計，把內(nèi)部審計與業(yè)務(wù)進步結(jié)合起來。通過全公司審計人員的流動，形成更加開放、透明的審計系統(tǒng)。促進審計方法的傳播與審計水平的提高，為正確計劃的有效實行提供服務(wù)和保障。權(quán)限第九十三條 公司審計機構(gòu)的基本權(quán)限包括：直接對總裁負責(zé)并報告工作，不受其他部門和個人干涉。具有履行審計職能的一切必要權(quán)限。三．本手冊主要名詞釋義在本手冊中，除非文義另有所指，下列詞語具有下列意義：“內(nèi)部控制”指包括組織機構(gòu)的設(shè)計和公司內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施都用于保護公司的財產(chǎn)，檢查公司會計信息的準確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，推動公司堅持執(zhí)行既定的經(jīng)營管理方針。“MRPII”是制造資源計劃（Manufacturing Resource Planning）的簡稱，它是MRP（物料需求計劃，Materials Requirement Planning）的第二代產(chǎn)品。MRP是一種以計算機為基礎(chǔ)的物料計劃與庫存控制相結(jié)合的系統(tǒng)管理方法?！癐SO9000” 是國際標準化組織（ISO—International Organization for Standardization）于1987年頒布的第一套管理性質(zhì)的國際標準，稱為ISO9000系列標準?！瓣P(guān)鍵點” 是指影響各業(yè)務(wù)流程的主要因素，控制了這些關(guān)鍵點，了就控制了整 個業(yè)務(wù)流程?！笆跈?quán)” 指授予特定人員執(zhí)行特定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)力，授權(quán)分“一般授權(quán)”和“特 定授權(quán)”兩種。 “責(zé)任中心” 指按照分權(quán)化管理思想，承擔(dān)與其經(jīng)營決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任的部 門，其基本特征是權(quán)、責(zé)、利的結(jié)合，其基本形式有四種：收入中心、 成本中心、利潤中心和利潤中心?！皟?nèi)部轉(zhuǎn)移價格” 指公司內(nèi)部各責(zé)任中心之間提供產(chǎn)品或勞務(wù)時相互之間的結(jié)算價格。它的制訂有利于正確評價公司內(nèi)部公司各責(zé)任中心的經(jīng)營業(yè)績，調(diào)動 各類責(zé)任中心積極性。Ⅰ50