【正文】 計(jì)劃階段審計(jì)方案的制定① 收集關(guān)于被審計(jì)單位及其組織結(jié)構(gòu)的資料，以便評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，確定重要性； ② 明確審計(jì)的目標(biāo)和審計(jì)范圍； ③ 進(jìn)行初步分析，確定將采用的審計(jì)方法，以及將要進(jìn)行的詢問(wèn)調(diào)查的性質(zhì)和范圍； ④ 在安排審計(jì)計(jì)劃時(shí)，要注意已預(yù)見到的特殊問(wèn)題； ⑤ 編制審計(jì)預(yù)算，安排審計(jì)日程； ⑥ 組建審計(jì)小組，明確對(duì)審計(jì)人員的要求； ⑦ 熟悉被審計(jì)單位的活動(dòng)范圍、目標(biāo)、以及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。必要時(shí)，同被審計(jì)單位討論上述內(nèi)容。 2) 項(xiàng)目實(shí)施階段 a) 實(shí)施階段 –測(cè)試的注意要點(diǎn)① 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與測(cè)試 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的評(píng)估：著重評(píng)估與舞弊相關(guān)的控制活動(dòng)、特別關(guān)注導(dǎo)致/抑制舞弊的關(guān)鍵控制。② 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的測(cè)試 關(guān)注舞弊預(yù)警信號(hào)（問(wèn)題特征：空白表單、簽名/蓋章之后的手寫記錄、幣種與第一個(gè)金額符號(hào)間的距離，等；③ 對(duì)存在多重弱點(diǎn)的控制追加測(cè)試程序 (請(qǐng)見附件8《合同中可能存在的舞弊類型及標(biāo)志》及附件9《收集舞弊證據(jù)的注意事項(xiàng)》)b) 實(shí)施階段 審計(jì)執(zhí)行及復(fù)核質(zhì)量要求① 一切評(píng)價(jià)意見和結(jié)論都建立在可靠的基礎(chǔ)之上，并且由有力的、相關(guān)的或適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)加以證實(shí)。審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見或?qū)徲?jì)報(bào)告的依據(jù)。 ② 所有的錯(cuò)誤、缺陷和異常情況都被詳細(xì)查清，列入文件，并且得到了妥善處理，或者引起了最高審計(jì)機(jī)關(guān)高層領(lǐng)導(dǎo)的注意。 ③ 弄清并記錄了在未來(lái)審計(jì)計(jì)劃中需要改進(jìn)和改革的問(wèn)題。這些問(wèn)題，在安排今后審計(jì)計(jì)劃和人員培訓(xùn)工作中將予以關(guān)注。 3) 項(xiàng)目報(bào)告階段 a) 報(bào)告的編制① 調(diào)查報(bào)告主要向管理層匯報(bào)重大違規(guī)、違法或舞弊審計(jì)調(diào)查的結(jié)果。調(diào)查報(bào)告編制中需注意如下事項(xiàng)：② 注重對(duì)問(wèn)題根源分析（合理性）；③ 確認(rèn)問(wèn)題發(fā)現(xiàn)的真實(shí)性 最少需要管理層支持的行動(dòng)方案；④ 利用公司積累的相關(guān)參考信息；⑤ 需特別注意，存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素和舞弊預(yù)警信號(hào)并不意味著舞弊的一定存在 ；⑥ 在提出及落實(shí)審計(jì)建議時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀、獨(dú)立，主要關(guān)注所認(rèn)定的內(nèi)控薄弱之處是否得到了改善，而不是僅僅在于是否采納了具體的審計(jì)建議。b) 報(bào)告的審閱舞弊調(diào)查報(bào)告通常由項(xiàng)目經(jīng)理編制，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審閱。根據(jù)調(diào)查報(bào)告的性質(zhì)及影響，部分舞弊報(bào)告由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接編制，送呈首席財(cái)務(wù)官、公司總裁或主席進(jìn)行審批。c) 報(bào)告的發(fā)布調(diào)查報(bào)告需要清晰描述調(diào)查的背景、過(guò)程、結(jié)論和相應(yīng)的建議。結(jié)論描述需要明確調(diào)查的最終調(diào)查報(bào)告屬于機(jī)密文件，需嚴(yán)格控制發(fā)送對(duì)象，發(fā)送對(duì)象由審計(jì)部總監(jiān)根據(jù)該調(diào)查事項(xiàng)的性質(zhì)及影響范圍確定。項(xiàng)目歸檔程序同項(xiàng)目類型A的歸檔程序。 F類內(nèi)控自我評(píng)估項(xiàng)目工作程序1）項(xiàng)目計(jì)劃階段 ① 支持組提供本年集團(tuán)和各業(yè)務(wù)公司已審計(jì)流程和控制質(zhì)量評(píng)分匯總；② 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)各審計(jì)流程的重要程度以及以往該流程的審計(jì)結(jié)果確定內(nèi)控自我評(píng)估項(xiàng)目的審計(jì)范圍；③ 統(tǒng)計(jì)集團(tuán)和各業(yè)務(wù)公司需進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)估流程的數(shù)量；④ 根據(jù)各業(yè)務(wù)公司需審計(jì)流程數(shù)量、人員所在組別以及各位同事對(duì)流程的熟悉程度，進(jìn)行各業(yè)務(wù)公司的人員分組；⑤ 根據(jù)所在組別和流程數(shù)量確定集團(tuán)及業(yè)務(wù)公司的人員分組；⑥ 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制訂集團(tuán)和各業(yè)務(wù)公司詳細(xì)的工作時(shí)間表；⑦ 部門負(fù)責(zé)人確定集團(tuán)和各子公司的時(shí)間表以及內(nèi)控自我評(píng)估控制質(zhì)量評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)；⑧ 支持組提供標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制矩陣調(diào)查問(wèn)卷模板；⑨ 各項(xiàng)目組根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷模板編寫各流程調(diào)查問(wèn)卷以及調(diào)查問(wèn)卷資料清單；⑩ 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)出內(nèi)控自我評(píng)估項(xiàng)目審計(jì)通知書；? 各項(xiàng)目組與各城市公司聯(lián)絡(luò)人聯(lián)系安排訪談時(shí)間、交通住宿以及調(diào)查問(wèn)卷所需資料清單；? 支持組按照各城市公司流程安排，建立審計(jì)項(xiàng)目；? 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織會(huì)議溝通各流程的現(xiàn)狀和問(wèn)題。2）項(xiàng)目實(shí)施階段① 各子公司項(xiàng)目組按照時(shí)間表進(jìn)行訪談并完成工作底稿；② 將工作底稿和審計(jì)資料進(jìn)行歸檔；③ 項(xiàng)目組成員根據(jù)訪談結(jié)果和提供的資料進(jìn)行流程打分；④ 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總各城市公司流程內(nèi)控自我評(píng)估質(zhì)量評(píng)分； 3) 項(xiàng)目結(jié)果匯報(bào)階段a) 報(bào)告編制① 項(xiàng)目主管根據(jù)審計(jì)和內(nèi)控自我評(píng)估控制質(zhì)量評(píng)分編制各審計(jì)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。② 評(píng)估報(bào)告內(nèi)包括各領(lǐng)域相關(guān)流程的控制質(zhì)量評(píng)分、集團(tuán)和城市公司采用的權(quán)利分配方式、集團(tuán)公司和子公司內(nèi)控制度建立的情況、內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、關(guān)鍵子流程的內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況以及該領(lǐng)域的審計(jì)發(fā)現(xiàn)等。b) 報(bào)告審閱審計(jì)項(xiàng)目主管編制—項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核—項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。c) 報(bào)告發(fā)布在各領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告得到相應(yīng)審批后，各風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告由項(xiàng)目人向各領(lǐng)域集團(tuán)負(fù)責(zé)人發(fā)布。項(xiàng)目歸檔程序同項(xiàng)目類型A的歸檔程序。 F類內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查工作程序1）項(xiàng)目計(jì)劃階段 質(zhì)檢項(xiàng)目主要經(jīng)由審計(jì)總監(jiān)確認(rèn)需要進(jìn)行質(zhì)量檢查的項(xiàng)目，項(xiàng)目計(jì)劃階段通過(guò)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查通知的形式告知被檢查內(nèi)審項(xiàng)目組相關(guān)檢查事宜。具體程序如下：① 每月初（5號(hào)前），業(yè)務(wù)支持組與審計(jì)部門總監(jiān)確定本月質(zhì)檢抽查項(xiàng)目（確保每月抽查質(zhì)量復(fù)核項(xiàng)目不小于1個(gè)）；② 業(yè)務(wù)支持組通過(guò)郵件形式向待查項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)組發(fā)送質(zhì)量檢查通知書。并于質(zhì)量檢查通知書中注明本次質(zhì)檢內(nèi)容及時(shí)間。③ 業(yè)務(wù)組依據(jù)通知書內(nèi)容于規(guī)定時(shí)間內(nèi)備齊待查資料，歸檔項(xiàng)目。從而確保質(zhì)檢期間所有待查資料為存檔狀態(tài)，不得變動(dòng)刪改；④ 業(yè)務(wù)支持組人員根據(jù)具體質(zhì)量檢查項(xiàng)目信息于TeamMate系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行立項(xiàng)操作，并將質(zhì)量檢查通知郵件上傳至系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行存檔。2）項(xiàng)目實(shí)施階段a) 項(xiàng)目質(zhì)量檢查程序① 業(yè)務(wù)支持組根據(jù)《內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量檢查清單》（詳見附件10《TDE013_內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量檢查清單模板》）中記錄的質(zhì)量檢查重點(diǎn)進(jìn)行檢查及評(píng)分。對(duì)于質(zhì)檢過(guò)程中出現(xiàn)的模棱兩可、含混不清的情況，支持組需要與業(yè)務(wù)組進(jìn)行溝通。單個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)檢評(píng)分及初步溝通工作需要在1個(gè)星期內(nèi)完成；由支持組助理/專員進(jìn)行的質(zhì)檢項(xiàng)目，需由支持組主管進(jìn)行復(fù)核。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查工作底稿及支持附件需要及時(shí)上傳至TeamMate系統(tǒng)進(jìn)行存檔。b) 項(xiàng)目質(zhì)量檢查原則及標(biāo)準(zhǔn)① 原則: 質(zhì)量檢查遵循職責(zé)分開原則。實(shí)施檢查人員與審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施人員須職責(zé)分開。即業(yè)務(wù)組實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目由支持組進(jìn)行檢查；支持組實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，由未參與該項(xiàng)目的支持組人員、業(yè)務(wù)組高級(jí)經(jīng)理或部門總監(jiān)進(jìn)行質(zhì)量檢查。② 項(xiàng)目質(zhì)量檢查評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：量檢查評(píng)分為5分制，1分為最低分,5分為最高分。評(píng)分過(guò)程中需運(yùn)用到定量及定性的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)判。 質(zhì)檢工作針對(duì)《內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量檢查清單》中列示的所有檢查重點(diǎn)分別依據(jù)進(jìn)行評(píng)分。質(zhì)檢工作在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的每一個(gè)階段分別求平均分，得出該項(xiàng)目在該審計(jì)階段的質(zhì)檢評(píng)分；總體評(píng)分依據(jù)6個(gè)審計(jì)階段的平均分進(jìn)行二次平均計(jì)算得出?？傮w評(píng)分機(jī)制及后續(xù)措施如下：表9總體質(zhì)量檢查評(píng)分機(jī)制 評(píng)分 1~5分評(píng)分說(shuō)明 后續(xù)措施 4 ~ 5 工作質(zhì)量?jī)?yōu)秀 無(wú) 3~ 4工作質(zhì)量良好 無(wú) 2~ 3工作質(zhì)量合格 需要完全補(bǔ)齊缺失文檔 = 2 工作質(zhì)量不合格 對(duì)所審計(jì)項(xiàng)目重新進(jìn)行審計(jì) 表10定性及定量的的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 評(píng)分定性評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明定量評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明（工作完成占比）1所檢查工作文檔內(nèi)容不完整60%2所檢查工文檔部分存在，但記錄混亂，言語(yǔ)不通；60%~75%3所檢查工作文檔基本完整，記錄晦澀繁雜；75%~85%4所檢查工作文檔完整，記錄基本清晰簡(jiǎn)潔；85%~95%5所檢查工作文檔完整，記錄清晰簡(jiǎn)潔，格式優(yōu)美，涉及支持性文檔齊備；95%100%表11及時(shí)性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 評(píng)分及時(shí)性評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明1實(shí)際時(shí)間對(duì)比計(jì)劃時(shí)間推遲7天以上但無(wú)明確原因說(shuō)明的2實(shí)際時(shí)間對(duì)比計(jì)劃時(shí)間推遲7天以上有明確原因說(shuō)明的3實(shí)際時(shí)間對(duì)比計(jì)劃時(shí)間推遲37天并有明確原因說(shuō)明的4實(shí)際時(shí)間對(duì)比計(jì)劃時(shí)間推遲13天并有明確原因說(shuō)明的5根據(jù)計(jì)劃按時(shí)完成相關(guān)的項(xiàng)目時(shí)間節(jié)點(diǎn)3) 項(xiàng)目結(jié)果匯報(bào)階段a) 報(bào)告編制每月最后一個(gè)星期（28日前），支持組根據(jù)本月項(xiàng)目質(zhì)量檢查的總體狀況（包括總體檢查情況概述及評(píng)分）書寫質(zhì)檢簡(jiǎn)報(bào)（詳見附件11《TDE011_質(zhì)檢簡(jiǎn)報(bào)模板》）。質(zhì)檢簡(jiǎn)報(bào)需要與被檢查業(yè)務(wù)組、風(fēng)控部門審計(jì)業(yè)務(wù)高級(jí)經(jīng)理及風(fēng)控部門總監(jiān)進(jìn)行充分溝通；b) 報(bào)告審閱質(zhì)量檢查報(bào)告需要經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)支持組質(zhì)量檢查人員、業(yè)務(wù)支持組負(fù)責(zé)人員、風(fēng)控部門審計(jì)業(yè)務(wù)高級(jí)經(jīng)理進(jìn)行簽署。c) 報(bào)告發(fā)布報(bào)告簽發(fā)：質(zhì)量檢查報(bào)告需要經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)支持組質(zhì)量檢查人員、業(yè)務(wù)支持組負(fù)責(zé)人員、風(fēng)控部門審計(jì)業(yè)務(wù)高級(jí)經(jīng)理進(jìn)行簽署。已簽署的質(zhì)量檢查工作報(bào)告由業(yè)務(wù)支持組通過(guò)郵件發(fā)送至相關(guān)業(yè)務(wù)組，并抄送審計(jì)業(yè)務(wù)高級(jí)經(jīng)理。報(bào)告簽發(fā)后，TeamMate系統(tǒng)中的質(zhì)檢項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)審閱并推送至“已發(fā)布”狀態(tài)。3 內(nèi)部審計(jì)方法及審計(jì)取證規(guī)范要點(diǎn) –內(nèi)部審計(jì)人員在設(shè)計(jì)及執(zhí)行審計(jì)步驟時(shí)可以根據(jù)具體的業(yè)務(wù)流程及控制選擇不同的審計(jì)方法以達(dá)到特定的審計(jì)目標(biāo)。當(dāng)前在用的審計(jì)方法類型如下（已維護(hù)至TeamMate系統(tǒng)）：表12–審計(jì)方法類型方法代碼方法描述審計(jì)方法定義OB觀察 觀察控制、業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況DR文件審核復(fù)核制度、流程等文件INT訪談詢問(wèn)對(duì)于流程、控制進(jìn)行那個(gè)訪談詢問(wèn)CT符合性(抽樣)測(cè)試根據(jù)特定的抽樣方法抽樣測(cè)試RE重新執(zhí)行控制及業(yè)務(wù)進(jìn)行重新執(zhí)行以確認(rèn)其是否準(zhǔn)確、真實(shí)、合理、合規(guī)SC詳細(xì)檢查對(duì)目標(biāo)業(yè)務(wù)/交易 的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全方面的仔細(xì)檢查AP分析性程序/方法將審計(jì)對(duì)象的信息/資料與相關(guān)信息/資料進(jìn)行對(duì)比或計(jì)算，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況進(jìn)行解釋、查證。Oth其他審計(jì)方法問(wèn)卷、神秘顧客、第三方函證、盤點(diǎn)、行業(yè)對(duì)標(biāo)等方法對(duì)于上述審計(jì)方法的具體應(yīng)用，請(qǐng)見以下說(shuō)明：1) OB觀察 – 指對(duì)控制及業(yè)務(wù)的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行觀察。通過(guò)觀察執(zhí)行的審計(jì)程序，應(yīng)當(dāng)編制觀察記錄，注明觀察的事項(xiàng)、內(nèi)容和結(jié)果等情況。注意：審計(jì)人員僅憑借觀察，沒(méi)有進(jìn)一步跟進(jìn)措施不可以確認(rèn)審計(jì)缺陷?！?) DR文件審核 應(yīng)當(dāng)取得與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、會(huì)議記錄、文件、合同等資料，以及審計(jì)人員編制的匯總表、調(diào)節(jié)表、分析表等材料。并將文件審閱過(guò)程中的關(guān)鍵關(guān)注點(diǎn)，主要發(fā)現(xiàn)進(jìn)行詳細(xì)記錄。3) INT 訪談詢問(wèn) 首先應(yīng)注重訪談順序，審計(jì)工作訪談應(yīng)由審計(jì)人員主要遵循以下順序展開：城市公司各業(yè)務(wù)線條副總或總監(jiān)（銷售、客服、物管、工程、設(shè)計(jì)、開發(fā)）城市公司各管理線條負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)、人力、運(yùn)營(yíng)）各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及各職能部門負(fù)責(zé)人總經(jīng)理；其次應(yīng)明確訪談主題，訪談主題主要包括：總體業(yè)務(wù)情況、組織人員情況、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況、流程管控情況等。 其中，針對(duì)總體業(yè)務(wù)情況的訪談旨在了解業(yè)務(wù)目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況； 針對(duì)組織人員情況的訪談、旨在了解組織管控職責(zé)分離情況；針對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況的訪談旨在了解成本、預(yù)算及資金運(yùn)作情況；針對(duì)流程管控情況的訪談，旨在了解系統(tǒng)應(yīng)用、流程制度管理情況。 再次應(yīng)維護(hù)完整的訪談?dòng)涗洷? 訪談?dòng)涗洷響?yīng)包含兩方面內(nèi)容訪談內(nèi)容（訪談問(wèn)題及回答），備注事項(xiàng)（訪談內(nèi)容分析及需要跟進(jìn)事項(xiàng)）。最后應(yīng)注意，僅僅在訪談某個(gè)員工的情況下獲取到的信息不能作為審計(jì)結(jié)輪。4) CT 符合性(抽樣)測(cè)試 – 指對(duì)于控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行驗(yàn)證的抽樣測(cè)試方法。（詳見附件12《WIE003_符合性測(cè)試工作指引》）CT過(guò)程中的抽樣方法應(yīng)按照以下步驟進(jìn)行（簡(jiǎn)稱“抽樣五步法”）：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)定義總體和抽樣單位、確定樣本量、選擇樣本、執(zhí)行審計(jì)程序、解釋及評(píng)估檢查結(jié)果；具體步驟執(zhí)行方法如下：　 根據(jù)審計(jì)目標(biāo)定義總體和抽樣單位 總體又稱“審計(jì)抽樣總體”，指為了某一審計(jì)目的，準(zhǔn)備要用審計(jì)抽樣方法進(jìn)行審計(jì)的、具有相同性質(zhì)的待查項(xiàng)目（可以是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄或有關(guān)資料）的集合?？傮w中所包含待查項(xiàng)目的數(shù)量叫總體量；抽樣單位即為構(gòu)成抽樣總體的各個(gè)項(xiàng)目或元素。需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行定義，同時(shí)，充分考慮既定的檢查時(shí)間； 確定樣本量 樣本量的確定（又稱“抽樣方案”的選擇）依賴于具體的審計(jì)類型及本次CT的目的。我公司內(nèi)審人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，推薦采取統(tǒng)計(jì)抽樣（又稱“屬性抽樣”）的方發(fā)進(jìn)行CT。l 針對(duì)已知控制有效性進(jìn)行的CT，確定樣本總量及抽樣單位后，采取統(tǒng)計(jì)抽樣中的“固定樣本量抽樣”方法，即通過(guò)控制頻率評(píng)估樣本總量，根據(jù)樣本總量選取樣本量的方法。固定樣本量矩陣如下：（詳見附件13《WIE004_固定樣本量抽樣使用工作指引》）表13–固定樣本量抽樣矩陣控制頻率控制發(fā)生總量樣本量每年11每季度42每月122 to 5每星期525, 10, 15每天25020, 30, 40每天多次大于25025, 45, 60l 針對(duì)交易金額的準(zhǔn)確完整性進(jìn)行的CT，確定樣本總量及抽樣單位后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)樣本總量，應(yīng)用統(tǒng)計(jì)屬性抽樣模型計(jì)算相應(yīng)的樣本量及根據(jù)抽樣結(jié)果判斷誤差。（附件14《TDE015_統(tǒng)計(jì)抽樣模型(中文/英文》）固定樣本量的抽樣方法 需要依據(jù)該控制發(fā)生的頻率，依照抽樣方法總體矩陣中的相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行抽樣。固定樣本量抽樣矩陣及使用說(shuō)明詳見附件13。統(tǒng)計(jì)抽樣模型需要根據(jù)樣本總量選擇適當(dāng)?shù)捻?yè)面進(jìn)行計(jì)算樣本量。同時(shí)，參數(shù)設(shè)置標(biāo)注如下：表14–統(tǒng)計(jì)抽樣模型參數(shù)設(shè)置Population樣本總量10001000Confidence Level 置信度95%95%Deviation Rate 偏差率3%3%Precision Rate 精準(zhǔn)度+/ %3% 選擇樣本 樣本選取依據(jù)不同的抽樣技術(shù)而不同主要分為隨機(jī)抽樣及非隨機(jī)抽樣兩類： l 隨機(jī)抽樣 – 隨機(jī)數(shù)表選樣、等距選樣、分層隨機(jī)選樣（注：考慮到現(xiàn)實(shí)操作，推薦使用等距選樣）及非統(tǒng)計(jì)選樣技術(shù)；l 非隨機(jī)抽樣 （非統(tǒng)計(jì)選樣技術(shù)）– 整組選樣、隨意選樣及判斷選樣；風(fēng)控部門內(nèi)審人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，推薦使用等距選樣的方法。并根據(jù)以下公式計(jì)算選樣間距. 抽樣間距＝