【文章內(nèi)容簡介】 制，主要包括以下四個方面： 1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，是 否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 內(nèi) 部控制 規(guī)范》作為依據(jù)。 2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。 3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。 4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整關(guān)鍵控制點和控制措施。 二是對內(nèi)部控制 執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面： 1)各個業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。 2)各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。 3)相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。 4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。 提交自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當(dāng)提交單位負責(zé)人，由單位負責(zé)人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制。 應(yīng)用自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當(dāng)作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和 考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。 對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位負責(zé)人的要求提出整改建議，要求責(zé)任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經(jīng)造成損失或負面影響的追究相關(guān)工作人員的責(zé)任。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 不相容職務(wù)分離辦法 第一章 總則 第一條：為了促進單位內(nèi)部管理規(guī)范化 ,加強內(nèi)部會計監(jiān)督 ,建立規(guī)范的工作秩序 ,提高業(yè)務(wù)工作水平 ,強化中心內(nèi)部管理 ,根據(jù)《中華人民共和國會計 法》等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實際制定本 辦法 。 第二條：單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部不相容職務(wù)分離的建立健全及有效實施負責(zé)。 第二章 不相容職務(wù)分離的目標(biāo)和原則 第三條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達到以下基本目標(biāo)： （一）規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。 （二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。 （三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第四條 ： 不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則： （一）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)范，以及單位的實際情況 。 （二）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。 （三）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會計和業(yè)務(wù)的各項工作及相關(guān)崗位。 （四）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 （五）不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第三章 不相容職務(wù)分離的內(nèi)容 第五條 ： 不相容職務(wù)主要包括：負責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、檔案 管理、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約。 （一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。 （二）住房公積金業(yè)務(wù)臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉(zhuǎn)移的會計核算工作。 （三）有價證券的經(jīng)辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。 （四）系統(tǒng)管理員負責(zé)業(yè)務(wù)操作人員的登錄帳戶開設(shè)、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)限。 （五）操作員憑自己的用戶名及密 碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進行的業(yè)務(wù)操作負責(zé)。 （六）未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)。 （七）同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。 （八）業(yè)務(wù)權(quán)限和財務(wù)權(quán)限相隔離，業(yè)務(wù)制單和財務(wù)記帳人員不能為同一操作員。 （九）系統(tǒng)管理員不得進行財務(wù)或業(yè)務(wù)操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。 （十）禁止非工作人員操縱業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)時，應(yīng)及時退出系統(tǒng)或注銷登錄。 （十一）在進行業(yè)務(wù)操作時出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員， 由系統(tǒng)管理員排除故障。要記錄故障內(nèi)容、故障原因及排除方法，系統(tǒng)管理員、相關(guān)的操作員和分管科長聯(lián)合簽字，存檔備案。 第四章 不相容職務(wù)分離的檢查 第六條 ： 學(xué)校應(yīng)當(dāng)重視不相容職務(wù)分離的監(jiān)督檢查工作，由內(nèi)審組具體負責(zé)不相容職務(wù)分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務(wù)分離辦法的貫徹實施。檢查的主要職責(zé)： （一）對不相容職務(wù)分離的執(zhí)行情況進行檢查和評價。 （二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進建議。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 賬務(wù)處理程序制度 一、會計核算應(yīng) 當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。 二、會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。 三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。 四、記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。 五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬 ，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額。月末對未達賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。 七、會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準(zhǔn)。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 財務(wù)收支審批制度 一、 實行“校長審批 ，重大收支由學(xué)校教代會研究確定” ，學(xué)校其他部門領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。 二、 所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。 三、 一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。 四、 報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經(jīng)經(jīng)手人 簽字后，單位會計 負責(zé)對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。報銷費用在 1000 元以上的，需轉(zhuǎn)賬支付。 五、 報銷差旅費，須 提供單位負責(zé)人批準(zhǔn)的會議通知或外出的申請報告。 六、 臨時工工資待遇， 按有關(guān)規(guī)定的 工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā)放 本月工資 。 七、 學(xué)校年度預(yù)算的編制，由 總務(wù)室負責(zé)發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)， 測算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個具體項目，對于學(xué)校項目支出的預(yù)算，由校長組織各部門負責(zé)人召開行政會研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財務(wù)負責(zé)人負責(zé)匯總，編制預(yù)算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育局。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 財務(wù)牽制制度 一、 按照“錢賬分管”的原則，學(xué)校 的現(xiàn)金收付保管由出納人員負責(zé)，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責(zé)保管和使用。 二、 空白支票必須由出納人員負責(zé)登記，保管、領(lǐng)用、繳銷。 三、 空白支票和印鑒章應(yīng)分開保管。 四、 會計主管或會計人員應(yīng)定期或不定期對出納人員所負責(zé)的現(xiàn)金收付保管工作進行核對檢查，保證現(xiàn)金的安全。 五、 出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產(chǎn)保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。 六、 除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關(guān)部門批準(zhǔn)、領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報銷入賬。 七、 建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀 行對賬單相符，如有不符應(yīng)及時查明原因制作銀行存款調(diào)節(jié)表。 八、 建立支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應(yīng)根據(jù)入賬的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計表備查。 九、 財務(wù)負責(zé)人負責(zé)票據(jù)保管工作，每次購回票據(jù)均應(yīng)按本編號，并在收據(jù)登記本上登載，出納負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用工作，會計應(yīng)根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)對應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據(jù)經(jīng)財政局檢驗后由學(xué)?？倓?wù)處統(tǒng)一保管。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 財務(wù)公開制度 為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行 為，加強學(xué)校財務(wù)管理，對學(xué)校財務(wù)活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學(xué)校財務(wù)公開制度。 一 、財務(wù)公開的內(nèi)容： 財政核撥的正常、?？?、專項資金； 單位或個人捐贈的資金、財務(wù)，其他單位募集的資金； 公務(wù)接待費用； 重要財產(chǎn)、物資的購置和損失； 集體和個人福利待遇、 以及工資情況 ； 其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。 二 、財務(wù)公開的形式： 財政核撥的經(jīng)費使用在校務(wù)公開欄公開； 學(xué)校經(jīng)費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由財務(wù)公開 監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報告公開； 對各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行公開； 其他合適的公開形式。 三 、財務(wù)公開的時間： 主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務(wù)收支管理，按會議年度，年初要公開收支預(yù)算計劃，年終要公開財務(wù)收支決算；學(xué)生代管費收支，按學(xué)期結(jié)算公開；對財務(wù)狀況可半年進行一次；與財務(wù)有關(guān)的其他事項的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。 四 、財務(wù)公開的組織實施： 學(xué)校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由 教職工大會通過 ，其中教師代 表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。 財務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學(xué)期公開的事項外，對財務(wù)收支的審議公開每年進行兩次，由學(xué)校教工大會組織進行 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 存貨 管理制度 一、存貨采購 ，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。 、部門負責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。 ，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。 二、驗收入庫 1．財產(chǎn)管理員負責(zé)驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入賬。 2．入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對待，妥善保管。 3．根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，應(yīng)盡量減少倉庫內(nèi)積壓物品，而對教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。 （三）造冊登記 。 （專用室）賬冊。做到及時登賬，按月結(jié)賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。 、名稱、數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。 時完成上級部門布置的各種報表。 （四）領(lǐng)用、借用及賠償 ，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。 ，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。 。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。 4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。 5． 出借的物品要按期收回。 6． 每學(xué)期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。 7． 人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。 8． 歸還物品時要當(dāng)面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。 9． 賠償辦 法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。 （五）存貨報廢 1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。 2．報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報財務(wù)室進行相關(guān)財務(wù)處理。 3．報廢單要學(xué)校負責(zé)人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。 4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 資產(chǎn)清查制度 一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。 （一）流動資產(chǎn)清查： 1．庫存現(xiàn)金、 有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)人員實施清查工作。 2．銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應(yīng)及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)主管部門。 3．應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。 4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用要有記錄，賬