【正文】 4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。 2．報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報財務(wù)室進行相關(guān)財務(wù)處理。 （五）存貨報廢 1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。 8． 歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。 6． 每學期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。 4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。 。 ，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。 時完成上級部門布置的各種報表。做到賬實相符，賬賬相符。 （專用室）賬冊。學校總務(wù)負責人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。 2．入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對待，妥善保管。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。 ，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。 四 、財務(wù)公開的組織實施： 學校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由 教職工大會通過 ，其中教師代 表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。 二 、財務(wù)公開的形式： 財政核撥的經(jīng)費使用在校務(wù)公開欄公開； 學校經(jīng)費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由財務(wù)公開 監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報告公開； 對各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行公開； 其他合適的公開形式。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 財務(wù)公開制度 為規(guī)范學校財務(wù)行 為，加強學校財務(wù)管理，對學校財務(wù)活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學校財務(wù)公開制度。 八、 建立支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應(yīng)根據(jù)入賬的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計表備查。 六、 除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關(guān)部門批準、領(lǐng)導簽字，方可報銷入賬。 四、 會計主管或會計人員應(yīng)定期或不定期對出納人員所負責的現(xiàn)金收付保管工作進行核對檢查，保證現(xiàn)金的安全。 二、 空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領(lǐng)用、繳銷。 七、 學校年度預算的編制，由 總務(wù)室負責發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財務(wù)室提供的預算建議數(shù)， 測算出學校經(jīng)常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數(shù)，由財務(wù)負責人負責匯總，編制預算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育局。 五、 報銷差旅費，須 提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。發(fā)票的大小寫金額不能修改。 三、 一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 財務(wù)收支審批制度 一、 實行“校長審批 ，重大收支由學校教代會研究確定” ，學校其他部門領(lǐng)導不作最終審批。賬冊打印每年至少兩次。 七、會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準。月末對未達賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。登記完畢后，應(yīng)當妥善保管，不得散亂丟失。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。 二、會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。 （二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進建議。 第四章 不相容職務(wù)分離的檢查 第六條 ： 學校應(yīng)當重視不相容職務(wù)分離的監(jiān)督檢查工作，由內(nèi)審組具體負責不相容職務(wù)分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務(wù)分離辦法的貫徹實施。 （十一）在進行業(yè)務(wù)操作時出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員， 由系統(tǒng)管理員排除故障。 （九）系統(tǒng)管理員不得進行財務(wù)或業(yè)務(wù)操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。 （七）同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。 （五）操作員憑自己的用戶名及密 碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進行的業(yè)務(wù)操作負責。 （三）有價證券的經(jīng)辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。 （一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。 第三章 不相容職務(wù)分離的內(nèi)容 第五條 ： 不相容職務(wù)主要包括：負責人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、檔案 管理、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 （四）不相容職務(wù)分離應(yīng)當保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。 （二）不相容職務(wù)分離應(yīng)當約束單位內(nèi)部涉及會計及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。 （三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第二章 不相容職務(wù)分離的目標和原則 第三條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當達到以下基本目標： （一）規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 不相容職務(wù)分離辦法 第一章 總則 第一條：為了促進單位內(nèi)部管理規(guī)范化 ,加強內(nèi)部會計監(jiān)督 ,建立規(guī)范的工作秩序 ,提高業(yè)務(wù)工作水平 ,強化中心內(nèi)部管理 ,根據(jù)《中華人民共和國會計 法》等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實際制定本 辦法 。自我評價報告應(yīng)當作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和 考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。自我評價報告應(yīng)當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制。 4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。 2)各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。 二是對內(nèi)部控制 執(zhí)行的有效性進行自我評價。 3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面： 1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，是 否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 內(nèi) 部控制 規(guī)范》作為依據(jù)。自我評價報告內(nèi)容包括： 1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即《 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度； 2)內(nèi)部監(jiān)督檢查 和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價； 3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法； 4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議； 6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建議。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進建議應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)工作人員復核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。根據(jù)測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。通過查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。 實施監(jiān)督檢查： 第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。方案中應(yīng)當明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。 （三）監(jiān)督檢查程序 制定監(jiān)督檢查工作方案。 政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：府采購活動是否實 施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。 第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括： 預算業(yè)務(wù)重點檢查：預算編制、預算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。 崗位責任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。 內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。 （一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。 四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督 稽核 機制。 加強業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育。 把好人員入口關(guān)。 （二）關(guān)鍵崗位工作人員管理 實行輪崗制度。 崗位責任制的形式和內(nèi)容。 制定崗位責任制的原則。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。 （一）建立健全崗位責任制按照權(quán)責對等原則建立健全關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確校內(nèi)各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。遇突發(fā)事件和緊急情況，如來不及領(lǐng)導集體討論決定的，分管副校長長應(yīng)及時報告。 在執(zhí)行過程中，確需進行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。 7．形成紀要。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進行表決。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制， 校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。 4．充分討論。必要的會議材料應(yīng)于會前送達。 3．醞釀意見。 2．準備材料。 1．確定議題。財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務(wù)和預算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人意見（同意、反對、棄權(quán)）。 4．誰決策、誰負責的原則。 3．公示原則。 2．專家咨詢和評估的原則。 （二）重大經(jīng)濟事項決策原則 1．科學、依法、民主、集體決策的原則。 、資產(chǎn) 。 （一）重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容 納入本制度的 重大經(jīng)濟事項包括： 1．年度財務(wù)預算、決算 。 二、建立健全議事決策機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側(cè)重點為： （一）過程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過程分離。 一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。 第四十四條 ： 學校負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制 建設(shè) 的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部監(jiān)督 牽制 應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 第四十一條 ： 加強對合同糾紛的管理。與單位經(jīng)濟 活動相關(guān)的合同應(yīng)當同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當及時采取應(yīng)對措施。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當予以記錄并妥善保管。 第三十七條 ： 加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。合理 設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。做好相關(guān)文 件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。財會部門加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應(yīng)當由學校內(nèi) 部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。 （四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工 作，實現(xiàn)對資產(chǎn) 的動態(tài)管理。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。 （二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。明確 資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。 第二十七條 ： 加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵