【正文】 登記簿，如實反映收費票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。本校嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校收費管理制度一、政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。七、區(qū)級相關(guān)工作精神傳達必須議事。五、期未清退收費余額之前必須議事。三、按規(guī)定收費的項目其標準發(fā)生變化，收費之前必須議事。一、參加議事人員：行政人員，財會人員。八、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。六、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照有關(guān)規(guī)定要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。各分校（部門）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。二、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。財務(wù)室負責固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。二、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領(lǐng)導的安排下，由總務(wù)主任具體負責，組織相關(guān)人員參加。（二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。3．應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。2．銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。3．報廢單要學校負責人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。9．賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。7．人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。5．出借的物品要按期收回。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經(jīng)領(lǐng)導同意方可出借。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。（四）領(lǐng)用、借用及賠償，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。做到賬實相符，賬賬相符。（專用室）賬冊。學?？倓?wù)主任應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。2．入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對待，妥善保管。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。四、財務(wù)公開的組織實施：學校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。二、財務(wù)公開的形式：財政核撥的經(jīng)費使用在校務(wù)公開欄公開；學校經(jīng)費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由財務(wù)公開監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報告公開；對各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行公開；其他合適的公開形式。陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校財務(wù)公開制度為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強學校財務(wù)管理，對學校財務(wù)活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學校財務(wù)公開制度。八、建立支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應(yīng)根據(jù)入賬的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計表備查。六、除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關(guān)部門批準、領(lǐng)導簽字，方可報銷入賬。四、會計主管或會計人員應(yīng)定期或不定期對出納人員所負責的現(xiàn)金收付保管工作進行核對檢查，保證現(xiàn)金的安全。二、空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領(lǐng)用、繳銷。七、學校年度預算的編制，由總務(wù)室負責發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財務(wù)室提供的預算建議數(shù)，測算出學校經(jīng)常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數(shù)，由財務(wù)負責人負責匯總，編制預算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育局。五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。發(fā)票的大小寫金額不能修改。三、一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 財務(wù)收支審批制度一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領(lǐng)導不作最終審批。賬冊打印每年至少兩次。七、會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準。月末對未達賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。登記完畢后，應(yīng)當妥善保管，不得散亂丟失。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。二、會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。（二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進建議。第四章 不相容職務(wù)分離的檢查第六條：學校應(yīng)當重視不相容職務(wù)分離的監(jiān)督檢查工作，由內(nèi)審組具體負責不相容職務(wù)分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務(wù)分離辦法的貫徹實施。（十一）在進行業(yè)務(wù)操作時出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。（九）系統(tǒng)管理員不得進行財務(wù)或業(yè)務(wù)操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。（七）同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。（五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進行的業(yè)務(wù)操作負責。（三）有價證券的經(jīng)辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。（一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。第三章 不相容職務(wù)分離的內(nèi)容第五條：不相容職務(wù)主要包括：負責人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、檔案管理、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（四）不相容職務(wù)分離應(yīng)當保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。（二）不相容職務(wù)分離應(yīng)當約束單位內(nèi)部涉及會計及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第二章 不相容職務(wù)分離的目標和原則第三條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當達到以下基本目標：（一）規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 不相容職務(wù)分離辦法第一章 總則第一條：為了促進單位內(nèi)部管理規(guī)范化,加強內(nèi)部會計監(jiān)督,建立規(guī)范的工作秩序,提高業(yè)務(wù)工作水平,強化中心內(nèi)部管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實際制定本辦法。自我評價報告應(yīng)當作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。自我評價報告應(yīng)當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制。4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。2)各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制規(guī)范》作為依據(jù)。自我評價報告內(nèi)容包括： 1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即《陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價；3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議； 6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建議。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進建議應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)工作人員復核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。根據(jù)測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。通過查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。實施監(jiān)督檢查：第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。方案中應(yīng)當明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。（三）監(jiān)督檢查程序制定監(jiān)督檢查工作方案。政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：預算業(yè)務(wù)重點檢查：預算編制、預算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。崗位責任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制。加強業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育。把好人員入口關(guān)。（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理實行輪崗制度。崗位責任制的形式和內(nèi)容。制定崗位責任制的原則。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。（一）建立健全崗位責任制按照權(quán)責對等原則建立健全關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確校內(nèi)各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。遇突發(fā)事件和緊急情況，如來不及領(lǐng)導集體討論決定的，分管副校長長應(yīng)及時報告。在執(zhí)行過程中，確需進行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。7．形成紀要。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進行表決。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。4．充分討論。必要的會議材料應(yīng)于會前送達。3．醞釀意見。2．準備材料。1．確定議題。財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務(wù)和預算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人意見（同意、反對、棄權(quán)）。4．誰決策、誰負責的原則。3．公示原則。2．專家咨詢和評估的原則。（二）重大經(jīng)濟事項決策原則1．科學、依法、民主、集體決策的原則。、資產(chǎn)。（一）重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容 納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括： 1．年度財務(wù)預算、決算。二、建立健全議事決策機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側(cè)重點為：（一）過程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過程分離。一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。第四十四條：學校負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第四十一條：加強對合同糾紛的管理。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當及時采取應(yīng)對措施。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當予以記錄并妥善保管。第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。建