【正文】 合行業(yè)、地區(qū)、單位發(fā)展規(guī)劃的要求，提出項目建議書；在調(diào)查研究和詳細(xì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證的基礎(chǔ)上編制可行性研究報告；國家審批部門或單位組織相關(guān)專家對可行性研究報告進(jìn)行論證和評審；做出決策。工程設(shè)計與概預(yù)算流程：根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告，進(jìn)行初步設(shè)計；根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計，進(jìn)行施工圖設(shè)計。工程招標(biāo)流程：招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和中標(biāo)，簽訂施工合同。工程建設(shè)流程：根據(jù)批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計文件，進(jìn)行施工前的各項準(zhǔn)備工作，包括征地、拆遷和場地平整等；組織工程施工和設(shè)備安裝。工程竣工驗收流程：進(jìn)行竣工驗收；竣工驗收合格后，進(jìn)行竣工結(jié)算與竣工決算，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)；進(jìn)行會計核算與項目檔案管理。建設(shè)項目基本業(yè)務(wù)流程如下圖：財務(wù)決算、增加固定資產(chǎn)一、建設(shè)項目業(yè)務(wù)要求《內(nèi)控規(guī)范》在建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理方面主要關(guān)注是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。具體要求單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機(jī)制。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，單位應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。建設(shè)項目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。二、建設(shè)項目主要風(fēng)險立項環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險建設(shè)項目立項是整個建設(shè)項目開展的第一環(huán)節(jié)，也是防范風(fēng)險的最重要階段。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點包括：（1）建設(shè)項目管理建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)不明確，項目投資估算和進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)。（2）建設(shè)項目管理缺乏可行性研究、可行性研究流于形式或可行性研究的深度達(dá)不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的實際要求，可能導(dǎo)致無法為項目決策提供充分、可靠的依據(jù)，決策不當(dāng)、盲目上馬、預(yù)期效益難以實現(xiàn)，甚至項目失敗。（3）建設(shè)項目管理評審流于形式、誤導(dǎo)項目決策；權(quán)限配置不合理，決策程序不規(guī)范導(dǎo)致決策失誤，給單位帶來巨大損失。（4）建設(shè)項目管理決策失誤，可能造成單位資產(chǎn)損失或資源浪費；項目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊行為，從而使單位遭受資產(chǎn)損失。設(shè)計與概預(yù)算環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險建設(shè)項目設(shè)計與概預(yù)算是建設(shè)項目管理的龍頭，是建設(shè)項目質(zhì)量的基礎(chǔ)，是施工的依據(jù)，對建設(shè)項目質(zhì)量、功能、造價有著重大影響。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點包括：（1）在初步設(shè)計階段表現(xiàn)為設(shè)計單位未達(dá)到相關(guān)資質(zhì)要求，初步設(shè)計未進(jìn)行多方案比較選擇，初步設(shè)計出現(xiàn)較大疏漏，設(shè)計方案不合理，設(shè)計深度不足，導(dǎo)致建設(shè)項目質(zhì)量存在隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運行成本過高等。（2）在施工圖設(shè)計階段表現(xiàn)為工程造價信息不對稱，概預(yù)算脫離實際，技術(shù)方案未能有效落實，設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)引用不當(dāng)，設(shè)計錯誤或存在缺陷，設(shè)計變更頻繁等，擴(kuò)大建設(shè)項目管理的質(zhì)量風(fēng)險和投資風(fēng)險。招標(biāo)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險建設(shè)項目招標(biāo)直接影響著建設(shè)項目造價，對建設(shè)項目管理目標(biāo)的實現(xiàn)具有深遠(yuǎn)影響。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點包括：（1）招標(biāo)人未做到公平、合理，如任意分解工程項目致使招標(biāo)項目不完整，或逃避公開招標(biāo)；招標(biāo)人為指定單位設(shè)置資格條件、評標(biāo)規(guī)則等，從而可能導(dǎo)致中標(biāo)價格失實，中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目。（2）招標(biāo)人與招標(biāo)人串通，存在暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為；投標(biāo)人與投標(biāo)人私下合作圍標(biāo)，以抬高價格或確保中標(biāo)；投標(biāo)人資質(zhì)條件不符合要求或掛靠、冒用他人名義投標(biāo)等等，導(dǎo)致工程質(zhì)量難以保證。（3）開標(biāo)不公開、不透明，損害投標(biāo)人利益；評標(biāo)委員會成員缺乏專業(yè)水平，或者招標(biāo)人向評標(biāo)委員會施加影響，使評標(biāo)流于形式；評標(biāo)委員會與投標(biāo)人串通作弊，損害招標(biāo)人利益。建設(shè)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險建設(shè)項目建設(shè)階段是工程實體的形成階段，是人力、物力、財力消耗的主要階段，是建設(shè)項目管理中最為復(fù)雜、也是最為關(guān)鍵階段。單位在此階段應(yīng)著力控制好工程造價和工程質(zhì)量。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點包括：（1）任意壓縮工期、盲目趕進(jìn)度，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣、費用增加。（2）質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位帶來的質(zhì)量隱患，現(xiàn)場控制不當(dāng)、項目變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁導(dǎo)致的費用超支、工期延誤等風(fēng)險。（3）工程物資采購、收發(fā)、保管、記錄不完整，材料質(zhì)次價高引起的成本風(fēng)險。（4）監(jiān)理人員不具備職業(yè)道德，素質(zhì)低，工程監(jiān)理不到位。（5）建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價款結(jié)算不及時，項目資金不落實、使用管理混亂可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣、進(jìn)度延遲或中斷的風(fēng)險?？⒐を炇窄h(huán)節(jié)的主要風(fēng)險竣工驗收流程竣工驗收指工程項目竣工后由建設(shè)單位會同設(shè)計、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)量監(jiān)督部門等，對該項目是否符合規(guī)劃設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行全面檢驗的過程。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點包括：（1）竣工驗收不規(guī)范，最終質(zhì)量檢驗把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。（2）虛報項目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真。（3）竣工驗收權(quán)責(zé)不明，驗收資料不合格，驗收資料不齊全，驗收資料未按規(guī)定審批，驗收不及時。（4）建設(shè)項目未及時結(jié)轉(zhuǎn)的風(fēng)險。三、建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程建設(shè)項目立項環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程（1）建設(shè)單位綜合考慮產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃等情況提出工程投資意向；（2）建設(shè)單位根據(jù)工程投資意向，編制項目建設(shè)書。項目建設(shè)書內(nèi)容一般包括：項目的必要性和依據(jù)；產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點的初步設(shè)想；投資估算、資金籌措方案設(shè)想；項目的進(jìn)度安排；經(jīng)濟(jì)效果和社會效益的初步估計；環(huán)境影響的初步評價等。（3）項目建議書編制完成后，應(yīng)報單位決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，并視法規(guī)要求和具體情況報有關(guān)政府部門審批或備案。（4）建設(shè)單位根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書開展可行性研究，對建設(shè)項目在技術(shù)、工程、財務(wù)、經(jīng)濟(jì)、組織、外部協(xié)作條件上是否合理和可行，進(jìn)行全面分析、論證。（5）建設(shè)單位組織有關(guān)部門或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，對可行性研究報告進(jìn)行全面審核和評價，提出評審意見。（6）項目評審?fù)ㄟ^后，建設(shè)單位編制可行性研究報告。（7）可行性研究報告形成后，建設(shè)單位決策部門對其進(jìn)行審批，必要時報政府部門審批。（8）立項通過審批后，建設(shè)單位組織實施項目建設(shè)。建設(shè)項目立項環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程如下圖：建設(shè)項目設(shè)計與概預(yù)算環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程（1）設(shè)計單位在設(shè)計前，要做好了解并掌握各種有關(guān)外部條件和客觀情況，編制計劃、配備人員等準(zhǔn)備工作。（2）設(shè)計單位進(jìn)行初步設(shè)計，明確擬建工程在指定地點和規(guī)定期限內(nèi)建設(shè)的技術(shù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性，確定主要技術(shù)方案、工程總造價和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。（3）設(shè)計單位將初步設(shè)計報建設(shè)單位進(jìn)行審查和批準(zhǔn)。（4）經(jīng)批準(zhǔn)通過的初步設(shè)計，根據(jù)概算指標(biāo)、概算定額或綜合指標(biāo)預(yù)算定額、設(shè)備材料預(yù)算價格等資料，對初步設(shè)計進(jìn)行修正，計算和確定建設(shè)項目從籌建到竣工驗收交付使用的預(yù)期造價。（5）建設(shè)單位對初步設(shè)計方案進(jìn)行總體評審。（6）建設(shè)單位對經(jīng)評審?fù)ㄟ^的初步設(shè)計進(jìn)行施工圖設(shè)計，并根據(jù)施工圖設(shè)計，根據(jù)已批準(zhǔn)的施工圖紙、現(xiàn)行預(yù)算定額、費用定額和材料、設(shè)備等資源價格，確定工程預(yù)算造價。（7）建設(shè)單位組織對施工圖設(shè)計和施工預(yù)算進(jìn)行校對和審核。（8）施工圖設(shè)計完成后，召開施工圖會審會議，設(shè)計單位進(jìn)行技術(shù)交底，介紹設(shè)計意圖和技術(shù)要求，并配合施工工作。建設(shè)項目設(shè)計與概預(yù)算環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖如下：建設(shè)項目招標(biāo)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程（1）招標(biāo)項目按照國家有關(guān)規(guī)定需要履行項目審批手續(xù)的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)先履行審批手續(xù)，取得批準(zhǔn)。（2）建設(shè)單位在招標(biāo)前期，應(yīng)準(zhǔn)備好招標(biāo)文件。建設(shè)單位應(yīng)指定招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括組織方式，招標(biāo)方式，劃分標(biāo)段等，國家對招標(biāo)項目的技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)有規(guī)定的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中提出相應(yīng)要求。招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)報經(jīng)建設(shè)單位招標(biāo)決策機(jī)構(gòu)集體審議通過后執(zhí)行。（3）單位按照主管部門的要求，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)。（4）招標(biāo)單位和招標(biāo)機(jī)構(gòu)對投標(biāo)資格進(jìn)行投標(biāo)前檢查即資格預(yù)審。（5）招標(biāo)人根據(jù)招標(biāo)項目的具體情況，可以組織投標(biāo)人考察項目現(xiàn)場，以便投標(biāo)人更為深入地了解項目情況。（6）投標(biāo)預(yù)備會上，招標(biāo)人對項目進(jìn)行工程交底并解答投標(biāo)人對工程項目提出的具體疑問。（7）委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)接收投標(biāo)人按照招標(biāo)文件的要求編制的投標(biāo)文件。（8）投標(biāo)工作結(jié)束后，代理招標(biāo)機(jī)構(gòu)組織開標(biāo)。（9）評標(biāo)由代理招標(biāo)機(jī)構(gòu)依法組建的評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)，按照招標(biāo)文件確定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對投標(biāo)文件進(jìn)行評審和比較，推薦合格的中標(biāo)候選人；代理招標(biāo)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。（10）中標(biāo)人確定后，建設(shè)單位在規(guī)定期限內(nèi)同中標(biāo)人訂立書面合同。建設(shè)項目招標(biāo)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖如下：建設(shè)項目工程建設(shè)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程（1）施工單位按照設(shè)計和開工前簽訂的合同所確定的工期，按合同規(guī)定的工程進(jìn)度編制詳細(xì)的分階段或分項進(jìn)度計劃，提交開工表。（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)理合同等對其開工條件進(jìn)行審查。（3）經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)審批后，施工單位嚴(yán)格按照分項、分部工程計劃施工。（4）施工單位按合同約定對材料、工程設(shè)備以及工程所有部位及其施工工藝進(jìn)行全過程的自我質(zhì)量檢查和檢驗，報送監(jiān)理機(jī)構(gòu)審查。（5）監(jiān)理機(jī)構(gòu)對工程的所有部位及其施工工藝進(jìn)行檢查驗收。（6）監(jiān)理機(jī)構(gòu)審驗通過后，施工單位進(jìn)行下道工序，全部完成單位工程或分部分項工程后，報送監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗收檢查。（7）監(jiān)理機(jī)構(gòu)對其施工完成單位工程或分項分部工程進(jìn)行驗收。（8）監(jiān)理機(jī)構(gòu)驗收通過的，由施工單位組織竣工驗收自驗。建設(shè)項目工程建設(shè)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖如下：建設(shè)項目竣工驗收環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程（1）施工單位單項工程施工完成，并按合同規(guī)定達(dá)到竣工驗收條件。（2）施工單位按照合同要求進(jìn)行初步自檢。（3）自檢合格后，施工單位向監(jiān)理機(jī)構(gòu)提交“工程竣工報驗單”。（4）監(jiān)理機(jī)構(gòu)對其完成工程進(jìn)行全面檢查。（5）經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)審核通過的，監(jiān)理機(jī)構(gòu)簽署“工程竣工報驗單”，并上報建設(shè)單位進(jìn)行驗收。（6）建設(shè)單位組織對單項工程進(jìn)行驗收。（7）經(jīng)建設(shè)單位驗收合格的單項工程，由施工、監(jiān)理、建設(shè)單位共同簽署“交工驗收書”。（8）建設(shè)單位組織設(shè)計、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)量監(jiān)督部門等對全部工程進(jìn)行驗收，對該項目是否符合規(guī)劃設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行全面檢驗。（9）經(jīng)竣工驗收合格的全部工程，由施工、監(jiān)理、建設(shè)單位共同簽署“竣工驗收鑒定書”。（10）經(jīng)竣工驗收后，固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，交付使用。按照基建財務(wù)規(guī)范，進(jìn)行財務(wù)決算審計，據(jù)此增加固定資產(chǎn)。建設(shè)項目竣工驗收環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖如下：財務(wù)決算審計、增加固定資產(chǎn) 四、建設(shè)項目管理業(yè)務(wù)功能根據(jù)“預(yù)算編審”的項目支出申報信息，建立預(yù)算項目庫，提高處室編報預(yù)算的精確度；通過項目庫提供的項目管理，全面解決預(yù)算項目受年度限制的問題，進(jìn)而幫助領(lǐng)導(dǎo)掌握各部門各類項目的執(zhí)行周期和具體成因，為領(lǐng)導(dǎo)項目安排提供有力支撐。根據(jù)內(nèi)控制度要求，項目管理的業(yè)務(wù)功能主要為：針對重點類型項目的執(zhí)行過程，可以分類設(shè)置項目執(zhí)行階段及管理要素及要件；各業(yè)務(wù)單位根據(jù)項目推進(jìn)的實際情況，以及管理設(shè)置要求進(jìn)行執(zhí)行過程要素的填報；單位財務(wù)及通過對這些項目執(zhí)行過程要素的填報情況進(jìn)行審核，達(dá)到項目執(zhí)行監(jiān)控的目的。68