內(nèi)部控制流程手冊(cè)-外-資料下載頁(yè)
2025-04-12 12:04本頁(yè)面
【正文】 經(jīng)理審核后制定目標(biāo)價(jià)格，交財(cái)務(wù)部審核3．財(cái)務(wù)部對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行成本測(cè)算，若成本測(cè)算未通過，則銷售部需要重新制定目標(biāo)價(jià)格D24．銷售員對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷售定價(jià)進(jìn)行研究，包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的品牌知名度、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品包裝等相關(guān)因素5．銷售員初步確定銷售價(jià)格后，提交銷售部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《銷售管理制度》1 《銷售定價(jià)控制制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、技術(shù)部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員1．銷售收款業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售收款業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理銷售部經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷售員客戶應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)管理不善，賬齡分析不準(zhǔn)確，可能由于未能收回或未能及時(shí)收回欠款而導(dǎo)致收入流失和法律訴訟延期付款申請(qǐng)未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失和舞弊行為發(fā)生；銷售和信用管理不規(guī)范、不科學(xué)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下審批4權(quán)限內(nèi)權(quán)限外審批安排銷售員對(duì)未回賬款催收檢查核實(shí)本部應(yīng)收賬款情況3匯總各項(xiàng)賬款到賬情況2檢查客戶回款情況68676結(jié)束通知財(cái)務(wù)部及時(shí)查賬通知客戶按照申請(qǐng)延期付款填寫《延期付款申請(qǐng)單》調(diào)查客戶申請(qǐng)延期付款原因編制催款單通知并寄送客戶1開始簽定《銷售合同》并履行5履行依照申請(qǐng)延期付款提出延期付款申請(qǐng)D1D22．銷售收款業(yè)務(wù)流程控制表銷售收款業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．銷售員與所開發(fā)的客戶簽定《銷售合同》，合同中要注明貨物品種、數(shù)量、金額、付款方式、爭(zhēng)議解決方法等內(nèi)容，規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)，并根據(jù)合同約定和客戶的訂貨單及時(shí)向客戶發(fā)貨2．財(cái)務(wù)部根據(jù)各項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的回款計(jì)劃與《產(chǎn)品發(fā)貨單》，檢查實(shí)際回款情況3．財(cái)務(wù)部根據(jù)規(guī)定檢驗(yàn)客戶是否按計(jì)劃回款、貨款是否到賬等，并將應(yīng)回未回的款項(xiàng)編制應(yīng)“收賬款明細(xì)表”，通知銷售部4．銷售部經(jīng)理對(duì)于逾期未回的賬款，安排銷售員進(jìn)行催款工作5．客戶接到催款通知后，若申請(qǐng)延期付款的，應(yīng)向銷售員提出延期付款申請(qǐng)D26．銷售員要結(jié)合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，詳細(xì)調(diào)查客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、償付能力、信譽(yù)狀況等信息，并徹底了解客戶申請(qǐng)延期付款的真正原因7．銷售員填寫《延期付款申請(qǐng)單》上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，銷售部經(jīng)理、總經(jīng)理根據(jù)各自的職責(zé)和權(quán)限依次審核、審批并做出決定8．客戶在延期付款期限內(nèi)支付貨款，銷售員應(yīng)及時(shí)收款，并于當(dāng)日或次日將款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部或通知財(cái)務(wù)部及時(shí)查賬，確認(rèn)款項(xiàng)到賬情況相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《銷售管理制度》1 《逾期應(yīng)收賬款催收制度》1 《應(yīng)收賬款賬齡分析制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《銷售合同》1 《延期付款申請(qǐng)單》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員D23．賒銷申請(qǐng)符合企業(yè)規(guī)定的，銷售員填寫《賒銷額度申請(qǐng)單》，提交領(lǐng)導(dǎo)審批；若在客戶賒銷額度范圍之內(nèi)的，銷售部經(jīng)理審批即可；若超過客戶賒銷額度的，交財(cái)務(wù)部審核，并交總經(jīng)理審批4．銷售員在簽定合同或組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授權(quán)額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的《銷售合同》都必須經(jīng)銷售部經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出D35．財(cái)務(wù)部定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的匯款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算6．應(yīng)收賬款超過信用期限仍未回款的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，并及時(shí)通知銷售部經(jīng)理組織銷售員聯(lián)系客戶清收相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《銷售管理制度》1 《賒銷業(yè)務(wù)管理辦法》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《賒銷額度申請(qǐng)單》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、質(zhì)檢部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員1．年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部主管《財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案》未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)，從而導(dǎo)致?lián)p失《財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案》前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致方案編制不合理審批提供資料結(jié)束將《財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案》發(fā)放至相關(guān)部門簽發(fā)制定年度《財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案》開始擬訂財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策、時(shí)間要求等審批123D1D22．年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程控制表年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策及時(shí)間要求等2．財(cái)務(wù)部經(jīng)理制定《年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案》D23．《年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案》應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)后簽發(fā)至各參與編制部門相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案》責(zé)任部門及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部1 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管27
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