靈方生物內(nèi)部控制手冊(cè)-財(cái)務(wù)報(bào)告流程-德勤-資料下載頁(yè)
2025-04-04 23:34本頁(yè)面
【正文】 15? 控制矩陣編號(hào) 控制名稱 控制活動(dòng)說(shuō)明 責(zé)任崗位 相關(guān)文檔01 對(duì)下屬單位報(bào)表的復(fù)核每月公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核，確保報(bào)送的電子版和紙質(zhì)版報(bào)表一致，同時(shí)要確認(rèn)紙質(zhì)版報(bào)表是經(jīng)審批的。 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 各分、子公司財(cái)務(wù)報(bào)表02 對(duì)下屬單位報(bào)表調(diào)整的記錄若需要調(diào)整時(shí)，通知下屬單位進(jìn)行調(diào)整并保留調(diào)整時(shí)間、項(xiàng)目、金額等信息。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 各分、子公司財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整記錄（名稱待定）03 納入合并范圍的公司清單的編制每月編制合并報(bào)表前，財(cái)務(wù)部副經(jīng)理根據(jù)相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及股權(quán)關(guān)系等編制并更新納入合并范圍的公司清單。 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 納入合并范圍的公司清單（名稱待定）04 納入合并范圍的公司清單的審核財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)更新后的納入合并范圍的公司清單進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)總監(jiān) 納入合并范圍的公司清單（名稱待定）05 抵銷(xiāo)分錄編制財(cái)務(wù)部副經(jīng)理根據(jù)母公司財(cái)務(wù)報(bào)表、下屬單位報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表以及各公司核對(duì)無(wú)誤的關(guān)聯(lián)交易往來(lái)明細(xì)賬等編制合并抵銷(xiāo)分錄。 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 合并報(bào)表抵銷(xiāo)分錄（名稱待定）06 抵銷(xiāo)分錄復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)合并抵銷(xiāo)分錄進(jìn)行復(fù)核。若需要調(diào)整時(shí)，通知財(cái)務(wù)部副經(jīng)理進(jìn)行調(diào)整并保留調(diào)整時(shí)間、項(xiàng)目、金額等信息。財(cái)務(wù)總監(jiān) 合并報(bào)表抵銷(xiāo)分錄（名稱待定）07 月度報(bào)表的編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表由系統(tǒng)關(guān)賬后自動(dòng)生成，由財(cái)務(wù)部副經(jīng)理從系統(tǒng)中導(dǎo)出。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 月度財(cái)務(wù)報(bào)表08 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批月度財(cái)務(wù)報(bào)表月度財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核批準(zhǔn)后，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)總監(jiān) 月度財(cái)務(wù)報(bào)表09 董事長(zhǎng)審批月度財(cái)務(wù)報(bào)表月度財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)董事長(zhǎng)的審核批準(zhǔn)后，簽字確認(rèn)。董事長(zhǎng) 月度財(cái)務(wù)報(bào)表10 年度報(bào)表的編制財(cái)務(wù)部在系統(tǒng)中導(dǎo)出的當(dāng)年年度報(bào)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)一些期后事項(xiàng)以及調(diào)整事項(xiàng)（如年底關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬的差異，盤(pán)點(diǎn)的差異，自身檢查發(fā)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 年度財(cái)務(wù)報(bào)表重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿） 16編號(hào) 控制名稱 控制活動(dòng)說(shuō)明 責(zé)任崗位 相關(guān)文檔現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)等）及時(shí)編制調(diào)整后的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。11 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批年度報(bào)表年度財(cái)務(wù)報(bào)表提交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)以及公司董事長(zhǎng)進(jìn)行審批，并留下相應(yīng)的記錄。財(cái)務(wù)總監(jiān) 年度財(cái)務(wù)報(bào)表12 董事長(zhǎng)審批年度報(bào)表年度財(cái)務(wù)報(bào)表提交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)以及公司董事長(zhǎng)進(jìn)行審批，并留下相應(yīng)的記錄。董事長(zhǎng) 年度財(cái)務(wù)報(bào)表13 財(cái)務(wù)報(bào)告的管理層討論及分析針對(duì)生成的財(cái)務(wù)報(bào)表，管理層就重要問(wèn)題進(jìn)行討論和審議，例如：主要的估計(jì)和判斷，重大的例外事項(xiàng)和交易，關(guān)鍵會(huì)計(jì)政策的選擇和適用，以及異常波動(dòng)的一些領(lǐng)域，并形成討論會(huì)會(huì)議紀(jì)要。財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表討論相關(guān)會(huì)議紀(jì)要（名稱待定）14 財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)后，進(jìn)行對(duì)外報(bào)送。 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)報(bào)表重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿） 176 不相容職責(zé)說(shuō)明財(cái)務(wù)部在設(shè)計(jì)本部門(mén)的崗位職責(zé)時(shí)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)以及防范風(fēng)險(xiǎn)和舞弊的需要確定不相容職責(zé)崗位，并在有關(guān)系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置和職責(zé)安排時(shí)明確提出要求，定期對(duì)不相容職責(zé)的履行情況提出檢查。財(cái)務(wù)報(bào)告流程不相容的崗位主要包括：憑證制作 憑證審核 憑證過(guò)賬 財(cái)務(wù)報(bào)表 編制 財(cái)務(wù)報(bào)表 審核 會(huì)計(jì)科目設(shè)置維護(hù) 會(huì)計(jì)科目設(shè)置審批憑證制作 X X X憑證審核 X憑證過(guò)賬財(cái)務(wù)報(bào)表編制 X財(cái)務(wù)報(bào)表審核會(huì)計(jì)科目設(shè)置維護(hù) X會(huì)計(jì)科目設(shè)置審批X：表示不相兼容的職
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