靈方生物內(nèi)部控制手冊-財務報告流程-德勤(參考版)
2025-04-07 23:34本頁面
【正文】 財務總監(jiān) 財務報表重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿） 176 不相容職責說明財務部在設計本部門的崗位職責時，根據(jù)不同業(yè)務的特點以及防范風險和舞弊的需要確定不相容職責崗位，并在有關系統(tǒng)權限設置和職責安排時明確提出要求，定期對不相容職責的履行情況提出檢查。董事長 年度財務報表13 財務報告的管理層討論及分析針對生成的財務報表，管理層就重要問題進行討論和審議，例如：主要的估計和判斷，重大的例外事項和交易，關鍵會計政策的選擇和適用，以及異常波動的一些領域，并形成討論會會議紀要。11 財務總監(jiān)審批年度報表年度財務報表提交公司財務總監(jiān)以及公司董事長進行審批，并留下相應的記錄。財務總監(jiān) 月度財務報表09 董事長審批月度財務報表月度財務報表經(jīng)董事長的審核批準后，簽字確認。財務總監(jiān) 合并報表抵銷分錄（名稱待定）07 月度報表的編制月度財務報表由系統(tǒng)關賬后自動生成，由財務部副經(jīng)理從系統(tǒng)中導出。 財務部副經(jīng)理 合并報表抵銷分錄（名稱待定）06 抵銷分錄復核財務總監(jiān)對合并抵銷分錄進行復核。 財務部副經(jīng)理 納入合并范圍的公司清單（名稱待定）04 納入合并范圍的公司清單的審核財務總監(jiān)對更新后的納入合并范圍的公司清單進行審核。 財務部副經(jīng)理 各分、子公司財務報表02 對下屬單位報表調(diào)整的記錄若需要調(diào)整時，通知下屬單位進行調(diào)整并保留調(diào)整時間、項目、金額等信息。財務部會計 《各分、子公司往來對賬報告》14 財務部副經(jīng)理審核對賬報告財務部經(jīng)理審核《各分、子公司往來對賬報告》，核對差異原因是否屬實，賬務處理是否合理，核對無誤后，簽字確認。分、子公司財務往來對賬函往來調(diào)節(jié)表12 分、子公司財務負責人審核關聯(lián)方對賬調(diào)節(jié)表《往來調(diào)節(jié)表》經(jīng)分公司經(jīng)理、子公司財務經(jīng)理簽字并傳回總公司。財務部會計 往來對賬函10 關聯(lián)方對賬的記錄如確認相符，由各分、子公司財務簽字并傳回總公司。關聯(lián)交易合同的審批及簽訂流程可參考“銷售訂單及訂單退回管理流不適用 不適用重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿） 13編號 控制名稱 控制活動說明 責任崗位 相關文檔程”中銷售合同及訂單管理子流程。財務部會計 關聯(lián)方名錄（名稱待定）關聯(lián)交易明細表08 關聯(lián)交易協(xié)議或合同的訂立與審批關聯(lián)交易合同的簽訂前，由市場部草擬合同并填寫《合同審批表》，注明擬簽訂合同的主要條款、合同期限等內(nèi)容。財務部副經(jīng)理 會計憑證07 關聯(lián)方識別及關聯(lián)交易統(tǒng)計財務部根據(jù)公司的股權關系等確定關聯(lián)方名錄并及時進行更新。財務部副經(jīng)理 會計憑證05 “債務重組”賬務處理公司會計核算制度中明確規(guī)定了債務重組的會計處理要求，財務部依據(jù)簽訂的債務重組協(xié)議預制債務重組的會計憑證。財務部會計依據(jù)有關證明文件、資料/表格（如法律訴訟一審裁決書）等預制預計負債的會計憑證。 財務部會計 會計憑證02 “以前年度損益調(diào)整”賬務處理的復核由財務部經(jīng)理依據(jù)原始單據(jù)以及賬務調(diào)整審批表等進行有效復核。 自動控制 不適用 非常規(guī)事項和交易? 流程圖重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿）
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