靈方生物內(nèi)部控制手冊(cè)-財(cái)務(wù)報(bào)告流程-德勤-文庫(kù)吧資料
2025-04-10 23:34本頁(yè)面
【正文】 115 . 3 非 常 規(guī) 事 項(xiàng) 和 交 易財(cái)務(wù)部副經(jīng)理分、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人各分、子公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)開(kāi)始公司會(huì)計(jì)核算制度 明確非常規(guī)事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理要求0 1 . “ 以前年度損益調(diào)整 ” 賬務(wù)處理0 3 . “ 預(yù)計(jì)負(fù)債 ”賬務(wù)處理0 5 . 債務(wù)重組 ”賬務(wù)處理0 2 . “ 以前年度損益調(diào)整 ” 賬務(wù)處理的復(fù)核0 4 . “ 預(yù)計(jì)負(fù)債 ”賬務(wù)處理的復(fù)核0 6 . 債務(wù)重組 ”賬務(wù)處理的復(fù)核0 7 . 關(guān)聯(lián)方識(shí)別及關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)關(guān)聯(lián)方名錄0 8 . 關(guān)聯(lián)交易協(xié)議或合同的訂立 與審批銷售訂單及訂單退回管理流程關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表9 . 發(fā)起關(guān)聯(lián)方對(duì)賬對(duì)賬是否確認(rèn)相符 ？關(guān)聯(lián)方對(duì)賬1 1 . 關(guān)聯(lián)方對(duì)賬調(diào)節(jié)表的編制應(yīng)收賬款和現(xiàn)金管理流程結(jié)束非常規(guī)事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易往來(lái)對(duì)賬函往來(lái)調(diào)節(jié)表K 1 K 2 K 31 0 . 關(guān)聯(lián)方對(duì)賬的記錄K 51 2 . 分 、 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核關(guān)聯(lián)方對(duì)賬 調(diào)節(jié)表1 3 . 匯總并復(fù)核各分 、 子公司對(duì)賬結(jié)果1 4 . 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理審核對(duì)賬報(bào)告記賬往來(lái)對(duì)賬函是否K 4K 6K 7各分 、 子公司往來(lái)對(duì)賬報(bào)告K 81 5 . 關(guān)聯(lián)方對(duì)賬差異的處理及審批重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿） 12? 控制矩陣編號(hào) 控制名稱 控制活動(dòng)說(shuō)明 責(zé)任崗位 相關(guān)文檔01 “以前年度損益調(diào)整”賬務(wù)處理公司會(huì)計(jì)核算制度明確規(guī)定了預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)處理要求。財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)妥善保管重開(kāi)賬申請(qǐng)及審批文檔。 財(cái)務(wù)總監(jiān) 重開(kāi)賬申請(qǐng)（名稱待定）11 系統(tǒng)管理員執(zhí)行重開(kāi)賬財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員執(zhí)行重開(kāi)賬，經(jīng)申請(qǐng)人員進(jìn)行調(diào)整后，財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員及時(shí)關(guān)閉賬期。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)/分、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 重開(kāi)賬申請(qǐng)（名稱待定）重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿） 10編號(hào) 控制名稱 控制活動(dòng)說(shuō)明 責(zé)任崗位 相關(guān)文檔09 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理審批重開(kāi)賬申請(qǐng)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)重開(kāi)賬申請(qǐng)進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。需要調(diào)整時(shí)，通知各分、子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 調(diào)賬報(bào)告06 明細(xì)賬與總帳的核對(duì)系統(tǒng)設(shè)定對(duì)審核通過(guò)的憑證實(shí)時(shí)進(jìn)行自動(dòng)的過(guò)賬操作，明細(xì)賬與總賬核對(duì)一致，包括總賬模塊與各子模塊的核對(duì)一致。系統(tǒng)設(shè)定憑證一經(jīng)記賬后就不能修改，記賬后若需修改，需要編制調(diào)賬報(bào)告。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)憑證03 會(huì)計(jì)憑證的借貸平衡控制公司系統(tǒng)設(shè)定自動(dòng)過(guò)賬的會(huì)計(jì)分錄必須是借貸雙方總數(shù)平衡的，否則不予保存。各分、子公司財(cái)務(wù)部《財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目設(shè)置/變更申請(qǐng)》（名稱待定） 一般會(huì)計(jì)處理及期末關(guān)賬? 流程圖重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿） 85 . 2 一 般 會(huì) 計(jì) 處 理 及 期 末 關(guān) 賬財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)開(kāi)始原始憑證 / 單據(jù)0 1 . 會(huì)計(jì)憑證的制作記賬憑證0 2 . 會(huì)計(jì)憑證的審核審核是否通過(guò)0 3 . 會(huì)計(jì)憑證的借貸平衡控制是否需要修改憑證記賬0 6 . 明細(xì)賬與總帳的核對(duì)0 4 . 會(huì)計(jì)憑證修改的申請(qǐng)是是否K 1調(diào)賬報(bào)告0 7 . 試算平衡及整體合理性檢查按時(shí)關(guān)閉子模塊和總賬K 30 9 . 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理審批重開(kāi)賬申請(qǐng)是否重新開(kāi)賬0 8 . 重開(kāi)賬 申請(qǐng)結(jié)束1 2 . 報(bào)表和總帳的核對(duì)0 5 . 會(huì)計(jì)憑證修改的審批K 21 0 . 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批重開(kāi)賬申請(qǐng)1 1 . 系統(tǒng)管理員執(zhí)行重開(kāi)賬重開(kāi)賬申請(qǐng)是否會(huì)計(jì)報(bào)表重開(kāi)賬申請(qǐng)K
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