靈方生物內(nèi)部控制手冊(cè)-財(cái)務(wù)報(bào)告流程-德勤-展示頁
2025-04-13 23:34本頁面
【正文】 4K 5K 6否重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿） 9? 控制矩陣編號(hào) 控制名稱 控制活動(dòng)說明 責(zé)任崗位 相關(guān)文檔01 會(huì)計(jì)憑證的制作根據(jù)原始憑證進(jìn)行制單的，制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的的原始憑證進(jìn)行制單。財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員《財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目設(shè)置/變更申請(qǐng)》（名稱待定）12 申請(qǐng)人員復(fù)核確認(rèn)設(shè)置或調(diào)整完成后，申請(qǐng)人員進(jìn)行查詢復(fù)核，并在書面申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)總監(jiān) 《財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目設(shè)置/變更申請(qǐng)》（名稱待定）11 系統(tǒng)管理員進(jìn)行設(shè)置經(jīng)過總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，由財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員執(zhí)行維護(hù)，并在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。各分、子公司財(cái)務(wù)部《財(cái)務(wù)系統(tǒng)用戶及權(quán)限設(shè)置/變更申請(qǐng)》（名稱待定）09 會(huì)計(jì)科目變更的申請(qǐng)需要增、刪、改會(huì)計(jì)科目時(shí)，由各分、子公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)。財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員《財(cái)務(wù)系統(tǒng)用戶及權(quán)限設(shè)置/變更申請(qǐng)》（名稱待定）08 申請(qǐng)人員復(fù)核確認(rèn)設(shè)置或調(diào)整完成后，申請(qǐng)人員進(jìn)行查詢復(fù)核，并在書面申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)總監(jiān) 《財(cái)務(wù)系統(tǒng)用戶及權(quán)限設(shè)置/變更申請(qǐng)》（名稱待定）07 系統(tǒng)管理員進(jìn)行設(shè)置經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，由系統(tǒng)管理員對(duì)該用戶賬號(hào)的權(quán)限進(jìn)行設(shè)置或調(diào)整，并在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)總監(jiān) 《關(guān)于規(guī)范月結(jié)相關(guān)工作的通知》（名稱待定）05 財(cái)務(wù)人員系統(tǒng)權(quán)限的申請(qǐng)因用戶工作需要或崗位變動(dòng)，需要對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬號(hào)的權(quán)限進(jìn)行開立或變更，由該用戶向總公司財(cái)務(wù)部提交書面權(quán)限開立或變更申請(qǐng)。財(cái)務(wù)總監(jiān) 《關(guān)于上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的通知》03 期末財(cái)務(wù)關(guān)賬安排的建立公司財(cái)務(wù)部制定并發(fā)布通知詳細(xì)規(guī)定關(guān)賬的各項(xiàng)工作流程、時(shí)間安排及人員分工等期末關(guān)賬的一系列工作。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 《關(guān)于上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的通知》02 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送流程的審批通知經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，通過公開發(fā)文方式給各下屬單位。4 控制風(fēng)險(xiǎn)? 財(cái)務(wù)部門人員的職責(zé)分工可能未能良好建立；? 可能選取不適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；? 會(huì)計(jì)憑證及記錄可能受到非法修改；? 非法用戶可以訪問總賬進(jìn)行過賬操作并對(duì)科目余額進(jìn)行調(diào)整；? 錯(cuò)誤或非正常交易的會(huì)計(jì)分錄可能入賬且不能夠被及時(shí)發(fā)現(xiàn)；? 財(cái)務(wù)報(bào)告可能不能及時(shí)、準(zhǔn)確編制并進(jìn)行完整報(bào)告。2022 年 12 月重慶靈方生物技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告流程內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿）重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿） 2目錄1 流程概述 ........................................................32 適用范圍 ........................................................33 控制目標(biāo) ........................................................34 控制風(fēng)險(xiǎn) ........................................................35 流程圖及控制矩陣 ................................................4 財(cái)務(wù)關(guān)賬與報(bào)告的規(guī)定 .............................................4 一般會(huì)計(jì)處理及期末關(guān)賬 ...........................................7 非常規(guī)事項(xiàng)和交易 ................................................10 報(bào)表編制與報(bào)告 ..................................................136 不相容職責(zé)說明 .................................................17重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿） 31 流程概述本流程主要包括財(cái)務(wù)關(guān)賬與報(bào)告的規(guī)定、一般會(huì)計(jì)處理及期末關(guān)賬、非常規(guī)事項(xiàng)和交易、報(bào)表編制與報(bào)告四個(gè)子流程，旨在規(guī)范與財(cái)務(wù)關(guān)賬與報(bào)告管理相關(guān)的工作流程、明確相關(guān)崗位的工作職責(zé)和授權(quán)審批權(quán)限，從而確保對(duì)一般會(huì)計(jì)處理及期末關(guān)賬、非常規(guī)事項(xiàng)和交易、報(bào)表編制與報(bào)告相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制。2 適用范圍? 所涉及的業(yè)務(wù)范圍：會(huì)計(jì)記賬憑證的編制與審核以及明細(xì)賬、總賬的編制；總賬科目的建立和維護(hù)；會(huì)計(jì)期末結(jié)賬和財(cái)務(wù)報(bào)告；對(duì)賬以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析；職責(zé)分工? 所涉及的部門范圍：財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)支撐部門? 涉及的應(yīng)用系統(tǒng)：小蜜蜂財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、用友財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)3 控制目標(biāo)? 合理確保財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工的良好建立；? 合理確保會(huì)計(jì)記賬憑證、明細(xì)賬、總賬的準(zhǔn)確和及時(shí)編制；? 合理確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性與適當(dāng)披露；? 合理確保財(cái)務(wù)報(bào)告符合國家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿） 45 流程圖及控制矩陣 財(cái)務(wù)關(guān)賬與報(bào)告的規(guī)定? 流程圖重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿）
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