4內(nèi)部控制與政府綜合財務(wù)報告-展示頁
2024-08-27 03:44本頁面
【正文】 重大財會事項的判斷與處理》的相關(guān)流程操作報批，并根據(jù)批復意見后，進行賬務(wù)處理。其中：重大事項通常包括：以前年度審計調(diào)整、會計準則制度的變化、年度內(nèi)合并報告范圍的變化等對財務(wù)報告的影響；非常規(guī)事項是指企業(yè)在以往經(jīng)營及帳務(wù)處理中未曾發(fā)生的特殊事項，包括但不限：商譽、投資性房地產(chǎn)、或有事項計量、股份支付、債務(wù)重 組、非貨幣性資產(chǎn)交換等等。財務(wù)報告編制方案經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后，提交財務(wù)總監(jiān)核準后簽發(fā)至各參與編制單位。任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司違反企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定，改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。 第 3 頁 共 11 頁 第九條 公司編制財務(wù)報告，應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。 第二章財務(wù)報告的編制 第八條財務(wù)報告分為年度、半年度財務(wù)報告。 第七條 公司財務(wù)總監(jiān)負責組織領(lǐng)導報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)保證提供的財務(wù)報告不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。 第四條公司嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則 第 2 頁 共 11 頁 制度，加強對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。 （二）提供虛假財務(wù)報告，誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。包括會計報表、會計報表附注及其他應(yīng)當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。 第 1 頁 共 11 頁 內(nèi)部控制與政府綜合財務(wù)報告 財務(wù)報告內(nèi)部控制制度 第一章總則 第一條為規(guī)范公司的財務(wù)報告，加強財務(wù)報告的編制、對外提供、分析利用全過程的內(nèi)部控制管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用，防范財務(wù)報告風險，根據(jù)《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律、法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，制定本制度。 第二條本制度所稱財務(wù)報告，是指反應(yīng)企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 第三條編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應(yīng)當關(guān)注下列風險： （一）編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損。 （三）不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)公
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