靈方生物內部控制手冊-財務報告流程-德勤-在線瀏覽
2025-05-22 23:34本頁面
【正文】 55 . 1 財 務 關 賬 與 報 告 的 規(guī) 定財務總監(jiān)財務系統(tǒng)管理員各分、子公司財務部財務部副經理0 1 . 財務報表報送流程的建立關于上報財務報表的通知0 3 . 期末財務關賬安排的建立關于規(guī)范月結相關工作的通知各分 、 子公司執(zhí)行開始是否涉及權限或科目變更0 5 . 財務人員系統(tǒng)權限的申請0 9 . 會計科目變更的申請財務系統(tǒng)用戶及權限設置 / 變更申請結束0 6 . 財務人員系統(tǒng)權限的審批 /1 0 . 會計科目變更的審批0 7 . / 1 1 . 系統(tǒng)管理員進行設置0 8 . / 1 2 . 申請人員進行復核確認是否財務系統(tǒng)會計科目設置 / 變更申請K 30 2 . 財務報表報送流程的審批0 4 . 期末財務關賬安排的審批K 1 K 2重慶靈方公司層面內部控制手冊（討論稿） 6? 控制矩陣編號 控制名稱 控制活動說明 責任崗位 相關文檔01 財務報表報送流程的建立財務部編制的《關于上報財務報表的通知》（靈方財發(fā)[2022]003 號） 對公司及其分、子公司報表報送的格式、范圍、時間等進行了明確了規(guī)定。如今后上述工作因特殊原因需調整則以另行下發(fā)的通知為準。財務部副經理 《關于規(guī)范月結相關工作的通知》（名稱待定）04 期末財務關賬安排的審批通知經過財務總監(jiān)審批后，通過公開發(fā)文方式給各下屬單位。各分、子公司財務部《財務系統(tǒng)用戶及權限設置/變更申請》（名稱待定）06 財務人員系統(tǒng)權限的審批財務總監(jiān)對財務系統(tǒng)賬號的權限開立或變更進行審批，并在申請表上簽字確認。設置或調整完成后，通知申請人員進行復核確認。若與需求不符，及時聯(lián)系系統(tǒng)管理員進行處理。各分、子公司財務部《財務系統(tǒng)會計科目設置/變更申請》（名稱待定）重慶靈方公司層面內部控制手冊（討論稿） 7編號 控制名稱 控制活動說明 責任崗位 相關文檔10 會計科目變更的審批財務總監(jiān)對會計科目設置或變更申請進行審批，并在申請表上簽字確認。設置或調整完成后，通知申請人員進行復核確認。若與需求不符，及時聯(lián)系系統(tǒng)管理員進行處理。 財務部會計 會計憑證02 會計憑證的審核由獨立于制單的人復核會計憑證，保證憑證的真實性。自動控制 不適用04 會計憑證修改的申請憑證一經審核就不能進行修改，若需要修改，必須由審核人員在系統(tǒng)中“取消審核”后，制單人員才可以進行修改。 財務部會計 調賬報告05 會計憑證修改的審批財務部副經理對調賬報告進行審批并簽字確認，制單人員據以進行紅字沖銷及藍字更正，并將經審批的調賬報告作為沖銷憑證的附件。自動控制 不適用07 試算平衡及整體合理性檢查關賬前財務部副經理根據各分、子公司提交的《總賬余額表》對各科目余額進行整體合理性（如同上期以及上年同期進行比例或者金額變動等）檢查，對異常、波動較大的會計科目進行分析或者同制單人員進行溝通。 財務部副經理總賬余額表08 重開賬申請關賬以后系統(tǒng)拒絕任何對已關閉會計期間的操作，如果出現(xiàn)必須在本期進行調整的數(shù)據需要重新打開賬期時，由財務部會計或各分、子公司財務經理提出書面申請。 財務部副經理 重開賬申請（名稱待定）10 財務總監(jiān)審批重開賬申請財務總監(jiān)對重開賬申請進行審批并簽字確認。財務系統(tǒng)管理員在重開賬申請表上注明重開賬及關賬時間，并簽字確認。財務系統(tǒng)管理員重開賬申請（名稱待定）12 報表和總帳的核對系統(tǒng)設定一旦進行關賬，即時自動生成會計報表，始終保持與試算表和總賬的一致。財務部會計依據原錯賬憑證及其附件、固定資產盤盈表以及賬務調整審批表等預制以前年度損益調整的會計憑證。財務部副經理 會計憑證03 “預計負債”賬務處理公司會計核算制度明確規(guī)定了預計負債的會計處理要求。 財務部會計 會計憑證04 “預計負債”賬務處理的復核由財務部經理依據原始單據進行有效復核。 財務部會計 會計憑證06 “債務重組”賬務處理的復核由財務部經理根據債務重組協(xié)議進行有效復核。每月根據系統(tǒng)中與各分、子公司之間的往來明細賬等編制關聯(lián)交易明細表，用于與各分、子公司進行對賬。合同訂價主要根據管理層集體研究確定。9 發(fā)起關聯(lián)方對賬每月由總公司財務部向各分、子公司發(fā)出《往來對賬函》。分、子公司財務往來對賬函11 關聯(lián)方對賬調節(jié)表的編制如確認不符，由需各分、子公司財務逐一核對往來明細，調查差異原因并編制《往來調節(jié)表》。分公司經理子公司財務經理往來對賬函往來調節(jié)表13 匯總并復核各分、子公司對賬結果財務部會計匯總收集各分、子公司提交的《往來對賬函》、《往來調節(jié)表》，編制《各分、子公司往來對賬報告》，匯總說明對賬的結果，包括回函率、差異原因及跟進處理措施等，并對無法核實原因的差異注明是否需要賬務處理。財務部副經理 《各分、子公司往來對賬報告》
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