中石油西南銷售財務報告流程手冊-資料下載頁
2025-06-02 08:57本頁面
【正文】 會計報表抵銷分錄審核通過后，由報表管理崗執(zhí)行 FMIS中“報表匯總”功能，編制合并 會計 報表。 審核合并會計報表 合并會計報表編制完成后，由報表管理崗執(zhí)行 FMIS中“報表校驗”功能，對合并會計報表 進行技術審核。 系統(tǒng)自動校驗合并會計報表的 勾稽 關系是 否正確。 編制《所得稅清算表》 編制《所得稅清算表》 財務部門 執(zhí)行國家及股份公司制定的各項財稅規(guī)章制度，企業(yè)所得稅采用應付稅款法 核算 。所得稅納稅采取“按月（ 或按季）預交，年終清算”的方式 。 每年度終了時，所得稅核算崗根據股份公司下發(fā)的所得稅清算報表格式，以審核后的中國準則《利潤表》中的“利潤總額”數(shù)額為基數(shù)進行納稅調整 。 納稅調整之后得出應納稅所得額，將應納稅所得額乘上稅務部門規(guī)定的適用稅率，計算應交納的所得稅額，編制《所得稅清算表》。 審核《所得稅清算表》 所得稅核算崗將編制完成后的《所得稅清算表》，報財務部門負責人進行審核。財務部門負責人根據提供的《所得稅清算表》及相關資料進行審核，主要包括： — 稅前審批事項是否及時上報審批，是否已經取 得批復，未準予稅前扣除的項目是否已作納稅調整。 — 各納稅調整項目所依據的稅收政策是否正確，納稅調整額 的 計算是否準確。 — 應納稅所得額計算是否準確，彌補虧損、免稅項目依據的政策是否正確，金額是否準確。 — 當?shù)仡A交企業(yè)所得稅的比例是否符合規(guī)定，補繳或抵減所得稅情況。 所得稅核算崗， 將 財務負責人審核確認后的《所得稅清算表》上報 股份公司財務部相關處室 。 編制財務情況說明書 年度 會計 報表編制完成后，財務部門 報表管理崗按照股份公司下發(fā)的財務情況說明書的編制要求，編制財務情況說明書。 審核與審 批財務會計報告 審核財務會計報告 財務 部門 負責人對 編制完成的 財務會計報告進行審核。審核的主要內容包括： — 會計報表的種類和格式是否與股份公司下發(fā)的報表種類、格式一致，報表的內容和項目是否完整。 — 會計報表數(shù)據是否真實和準確。通過對主要資產、負債及損益項目進行分析性復核，關注重大變化和差異（與同期數(shù)、年初數(shù)和預算數(shù)比較，資產及負債類指標差異在 20%以上、損益及價格類指標差異有 10%以上），分析、了解、落實發(fā)生重大差異的原因，通過對差異原因的合理性的判斷，審核會計報表是否存在不真實、不準確的情 況。 — 主要 會計政策的運用是否符合國家和股份公司的規(guī)定。如：收入確認政策、折舊折耗計算方法、成本計算及結轉方法、干井費用的確認政策、對外投資核算方法等。 — 當期重大和特殊的 交易或 事項在財務報告中是否得到了充分地反映。 — 對發(fā)現(xiàn) 的 差錯的糾正情況進行審核。 — 對《結賬工作清單》進行審核。 — 對涉及國際準則的會計報表的調整事項進行審核。 — 財務情況說明書內容是否真實、完整。 財務部門負責人對財務會計報告審核后，如發(fā)現(xiàn)異常情況和重大問題，在《 財務會計報告審 核情況記錄表 》中進行記錄并及時處理。 審批 財務會計報告 — 財務部門負責人對財務會計報告審核后，將 打印的紙質 財務會計報告提交總會計師、單位負責人審批。同時將財務會計報告審核中發(fā)現(xiàn)的主要情況向總會計師和單位負責人匯報。 — 總會計師、單位負責人接到財務 部門 負責人提交的 紙質 財務會計報告后，根據國家有關規(guī)定，結合財務部門負責人的匯報和公司實際情況，對財務會計報告進行審批。 — 財務部門負責人、總會計師和單位負責人完成對財務會計報告的審核、審批后，均在 紙質財務會計報告的封面上簽名并蓋章。 簽署《總經理和總會計師聲明書》 西南公司 及所屬單位 總經理 和總會計師按照要求，對《總經理和總會計師聲明書》中提示的內容進行審核并簽署意見。 調整財務會計報告 財務會計報告上報 并 經股份公司財務部及專業(yè)公司審核后，需要對相關 會計 報表進行調整的，經地區(qū)公司及其所屬單位財務部門負責人同意后， 相關人員視具體情況按規(guī)定程序進行賬務處理，修改報表或重新編制相關報表 ，并按規(guī)定程序 審核后上報股份公司財務部 會計處 。 上報財務會計報告 — 上報月度會計報表。 每月初， 會計報表 審核、審批后，報表管理崗執(zhí)行 FMIS中“報表上報”功能將會計報表轉出，并將轉出的 報表文件通過中國石油 OA系統(tǒng)，于 上級 要求上報日之前上報。 — 上報年度會計報告。 每年度決算時， 所屬單位 財務部門將經過 西南公司 審核通過的財務會計報告打印出來，經財務負責人、總會計師和單位負責人在報表封面上簽名并蓋章，同時加蓋公司印章后裝訂成冊，分別報送 西南公司 財務處報表管理崗 留存?zhèn)浒浮? 4 財務會計報告考 評 及 內部 審計 財務會計報告考 評 考 評 財務會計報告 西南公司 負責所屬單位財務會計報告考 評 工作。 發(fā)布財 務會計報告考 評 結果 西南公司 將 對 所屬單位 的 考 評 情況不定期發(fā)布。 財務會計報告內部審計 審計部門對所屬單位財務會計報告的真實性、合規(guī)性進行不定期審計。
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