中石油西南銷售財務(wù)報告流程手冊-資料下載頁
2025-06-02 08:57本頁面
【正文】 會計報表抵銷分錄審核通過后，由報表管理崗執(zhí)行 FMIS中“報表匯總”功能，編制合并 會計 報表。 審核合并會計報表 合并會計報表編制完成后，由報表管理崗執(zhí)行 FMIS中“報表校驗”功能，對合并會計報表 進(jìn)行技術(shù)審核。 系統(tǒng)自動校驗合并會計報表的 勾稽 關(guān)系是 否正確。 編制《所得稅清算表》 編制《所得稅清算表》 財務(wù)部門 執(zhí)行國家及股份公司制定的各項財稅規(guī)章制度，企業(yè)所得稅采用應(yīng)付稅款法 核算 。所得稅納稅采取“按月（ 或按季）預(yù)交，年終清算”的方式 。 每年度終了時，所得稅核算崗根據(jù)股份公司下發(fā)的所得稅清算報表格式，以審核后的中國準(zhǔn)則《利潤表》中的“利潤總額”數(shù)額為基數(shù)進(jìn)行納稅調(diào)整 。 納稅調(diào)整之后得出應(yīng)納稅所得額，將應(yīng)納稅所得額乘上稅務(wù)部門規(guī)定的適用稅率，計算應(yīng)交納的所得稅額，編制《所得稅清算表》。 審核《所得稅清算表》 所得稅核算崗將編制完成后的《所得稅清算表》，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)提供的《所得稅清算表》及相關(guān)資料進(jìn)行審核，主要包括： — 稅前審批事項是否及時上報審批，是否已經(jīng)取 得批復(fù)，未準(zhǔn)予稅前扣除的項目是否已作納稅調(diào)整。 — 各納稅調(diào)整項目所依據(jù)的稅收政策是否正確，納稅調(diào)整額 的 計算是否準(zhǔn)確。 — 應(yīng)納稅所得額計算是否準(zhǔn)確，彌補(bǔ)虧損、免稅項目依據(jù)的政策是否正確，金額是否準(zhǔn)確。 — 當(dāng)?shù)仡A(yù)交企業(yè)所得稅的比例是否符合規(guī)定，補(bǔ)繳或抵減所得稅情況。 所得稅核算崗， 將 財務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后的《所得稅清算表》上報 股份公司財務(wù)部相關(guān)處室 。 編制財務(wù)情況說明書 年度 會計 報表編制完成后，財務(wù)部門 報表管理崗按照股份公司下發(fā)的財務(wù)情況說明書的編制要求，編制財務(wù)情況說明書。 審核與審 批財務(wù)會計報告 審核財務(wù)會計報告 財務(wù) 部門 負(fù)責(zé)人對 編制完成的 財務(wù)會計報告進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括： — 會計報表的種類和格式是否與股份公司下發(fā)的報表種類、格式一致，報表的內(nèi)容和項目是否完整。 — 會計報表數(shù)據(jù)是否真實和準(zhǔn)確。通過對主要資產(chǎn)、負(fù)債及損益項目進(jìn)行分析性復(fù)核，關(guān)注重大變化和差異（與同期數(shù)、年初數(shù)和預(yù)算數(shù)比較，資產(chǎn)及負(fù)債類指標(biāo)差異在 20%以上、損益及價格類指標(biāo)差異有 10%以上），分析、了解、落實發(fā)生重大差異的原因，通過對差異原因的合理性的判斷，審核會計報表是否存在不真實、不準(zhǔn)確的情 況。 — 主要 會計政策的運(yùn)用是否符合國家和股份公司的規(guī)定。如：收入確認(rèn)政策、折舊折耗計算方法、成本計算及結(jié)轉(zhuǎn)方法、干井費用的確認(rèn)政策、對外投資核算方法等。 — 當(dāng)期重大和特殊的 交易或 事項在財務(wù)報告中是否得到了充分地反映。 — 對發(fā)現(xiàn) 的 差錯的糾正情況進(jìn)行審核。 — 對《結(jié)賬工作清單》進(jìn)行審核。 — 對涉及國際準(zhǔn)則的會計報表的調(diào)整事項進(jìn)行審核。 — 財務(wù)情況說明書內(nèi)容是否真實、完整。 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計報告審核后，如發(fā)現(xiàn)異常情況和重大問題，在《 財務(wù)會計報告審 核情況記錄表 》中進(jìn)行記錄并及時處理。 審批 財務(wù)會計報告 — 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計報告審核后，將 打印的紙質(zhì) 財務(wù)會計報告提交總會計師、單位負(fù)責(zé)人審批。同時將財務(wù)會計報告審核中發(fā)現(xiàn)的主要情況向總會計師和單位負(fù)責(zé)人匯報。 — 總會計師、單位負(fù)責(zé)人接到財務(wù) 部門 負(fù)責(zé)人提交的 紙質(zhì) 財務(wù)會計報告后，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的匯報和公司實際情況，對財務(wù)會計報告進(jìn)行審批。 — 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會計師和單位負(fù)責(zé)人完成對財務(wù)會計報告的審核、審批后，均在 紙質(zhì)財務(wù)會計報告的封面上簽名并蓋章。 簽署《總經(jīng)理和總會計師聲明書》 西南公司 及所屬單位 總經(jīng)理 和總會計師按照要求，對《總經(jīng)理和總會計師聲明書》中提示的內(nèi)容進(jìn)行審核并簽署意見。 調(diào)整財務(wù)會計報告 財務(wù)會計報告上報 并 經(jīng)股份公司財務(wù)部及專業(yè)公司審核后，需要對相關(guān) 會計 報表進(jìn)行調(diào)整的，經(jīng)地區(qū)公司及其所屬單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意后， 相關(guān)人員視具體情況按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理，修改報表或重新編制相關(guān)報表 ，并按規(guī)定程序 審核后上報股份公司財務(wù)部 會計處 。 上報財務(wù)會計報告 — 上報月度會計報表。 每月初， 會計報表 審核、審批后，報表管理崗執(zhí)行 FMIS中“報表上報”功能將會計報表轉(zhuǎn)出，并將轉(zhuǎn)出的 報表文件通過中國石油 OA系統(tǒng)，于 上級 要求上報日之前上報。 — 上報年度會計報告。 每年度決算時， 所屬單位 財務(wù)部門將經(jīng)過 西南公司 審核通過的財務(wù)會計報告打印出來，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、總會計師和單位負(fù)責(zé)人在報表封面上簽名并蓋章，同時加蓋公司印章后裝訂成冊，分別報送 西南公司 財務(wù)處報表管理崗 留存?zhèn)浒浮? 4 財務(wù)會計報告考 評 及 內(nèi)部 審計 財務(wù)會計報告考 評 考 評 財務(wù)會計報告 西南公司 負(fù)責(zé)所屬單位財務(wù)會計報告考 評 工作。 發(fā)布財 務(wù)會計報告考 評 結(jié)果 西南公司 將 對 所屬單位 的 考 評 情況不定期發(fā)布。 財務(wù)會計報告內(nèi)部審計 審計部門對所屬單位財務(wù)會計報告的真實性、合規(guī)性進(jìn)行不定期審計。
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